企业财务信息化角度下的财务管理转型

文/刘燕华（淮安同方控源截污工程有限公司）

企业管理水平的高低对企业的长远发展有着重要的影响，财务信息化作为企业财务管理工作的重要内容，通过财务信息化能够帮助企业改善自身的管理水平，避免信息孤岛，促使财务信息实现共享与集成，为企业各环节的工作提供有效支持。

一、相关概念

财务信息化指的是将信息技术融入财务管理工作的方法，通过财务信息化能够解决传统管理体系下信息孤岛的问题，提高企业的管理水平与决策水平，并通过财务信息化的应用提高企业财务管理工作的效率与质量。

二、财务信息化对财务管理的影响

第一，对财务报告产生影响。传统的财务管理模式下，财务报告以年报、季报、月报等形式出具，财务报告的产生需要财务人员花费大量的时间进行统计。在信息化时代下，财务报表能够及时生成，管理层想要了解企业的相关数据时，信息系统第一时间生成及时、准确的财务报表。企业财务报告形式能够结合管理层的需求，增加不同的数据，报表的内容更加准确、灵活，让报表使用者随时随地看到最想要的信息。

第二，对日常管理报表编报产生影响。传统的财务管理模式下，日常管理报表大多是以EXCEL形式人工编制、取数，有了财务信息化系统后，可以在系统中将日常管理报表设置成模板，直接从系统中取数，大大提高编制效率及准确性，并可以根据实际需要，设置一系列指标计算模板，自动生成指标值及差异值，便于做进一步财务分析。

第三，对财务信息的质量产生影响。在财务信息时代下，财务信息更具有真实性和可靠性，且财务审计不再是传统模式下对核算过程的审计，而是审计信息系统是否取数合理并计算准确。若信息系统的各项取值规则符合要求，且数据来源真实，那么财务信息生成的结果也具有合理性。

三、财务管理转型的问题

第一，信息化下的内部控制建设不力。在信息化时代下，财务内部控制工作的要求有了转变，要求财务人员提高自身的管理意识，内部全体成员需要主动配合财务信息化工作的要求，主动完善自身的分工要求，并且需要针对信息化管理机制健全风险管理体系与授权审批机制。但是很多企业在开展财务信息化建设的过程中，没有对自身的内部控制系统进行调整，内部控制体系还采用传统的管理方法，不利于为财务信息化建设提供支持。

第二，预算管理未实现信息化。很多企业的预算管理还是通过Excel表格开展管理，预算的各环节无法实现自动取数与自动监控，由人工对预算进行管理容易导致预算产生明显的滞后性，不利于改进预算管理的效果。

第三，财务集中管理的效果较差。随着企业的发展壮大，越来越多企业设立分子公司，在设立分子公司的背景下，为了实现集团集中整合管理，提高集团及各分子公司的管理效率、经济效益，企业有必要通过信息系统开展财务集中管理。但是目前很多企业没有通过信息系统的管理优化企业管理机制，无法通过信息系统及时、准确了解各分子公司的管理情况，分子公司各自为政的问题较为普遍。

第四，对人工智能的应用还存在空白。很多企业没有通过人工智能开展财务决策，财务决策工作还是通过财务人员反复思考之后生成相应的结果，投融资决策等方面的决策活动还没有通过人工智能开展，容易使各项决策的结果存在明显的主观性。

四、企业财务信息化角度下的财务管理转型对策

（一）基于信息化的内部控制

第一，优化内部环境。首先，提高企业内部人员对财务信息化下内部控制工作的认识。在财务信息化的背景下，企业各项管理工作发生较大改变，通过信息系统能够有效提升企业的经营管理水平。财务信息化不仅影响企业的财务管理工作，还影响企业的采购、销售等各环节的工作，企业内部的全体成员需要配合财务信息化工作的开展，通过信息系统集成企业的各项管理信息，促使供产销等环节实现信息化管控，打破传统管理模式下信息孤岛的问题。在信息化背景下，内部控制工作的要求有了转变，企业的管理层需要加强对财务信息化工作的认识和理解，将财务信息化的理念应用到企业经营管理各个环节，应用更为广阔的思维思考财务信息化工作的要求，将财务信息化的要求放到更为长远的角度，提高管理层的认知能力，让管理层通过上行下效的方式加强对员工的培训，从而改善信息化管理水平[1]。其次，明确岗位职责。在信息化背景下，企业需要优化内部控制机制。信息系统对传统管理模式下的各岗位要求产生较大的影响，信息化时代需要建立分工合理、权责清晰的岗位机制，使企业内部信息收集、交流、处理、应用等各环节都得到有效的管控，结合企业的经营管理需求和业务范围，建立统一管理、简洁高效的流程分工机制，从而实现全方位、多角度的管控。企业需要结合内部各岗位的工作职责，对岗位职责进行梳理，促使内部的管理机制更加科学。

第二，加强信息系统安全控制。首先，企业要构建良好的计算机网络系统。信息系统是财务信息化建设的必要条件，财务信息化要求有软硬件的支持，企业需要建立内联网，在企业内部实现资源的处理与整合，满足内部信息管理的要求。并且通过外联网加强与供应商、客户之间的沟通。通过开展信息化管理，实现高效沟通。其次，加强网络安全建设。在财务信息化背景下，企业需要认识到网络安全的重要性，通过设置全面的网络安全机制，实现对各类风险的全面管理。企业需要确保财务信息系统具有安全性、稳定性，并且需要重视对网络的升级和管理，确保信息系统的安全性。通过完善网络安全管理制度，加强对防火墙的管理与应用，在企业内部通过建立杀毒软件，定期备份数据等方式，实现对内部数据的有效管理。最后，需要加强对软件的控制和维护。企业在开展软件管理时，需要在内部设置查询权限，针对不同访问者需要明确权限设置，通过事先设定的规则，对各类数据进行细致管理，避免非法获取数据或篡改数据等问题的发生。

第三，完善授权管理机制。企业需要对授权体系进行优化，为企业构建规范的分级授权体系。首先，企业需要确保妥善保存录入信息系统中的各类数据，企业需要确保信息的安全且不被篡改，并对各层级人员对信息系统的访问、修改权限进行明确，起到相互监督的作用，确保各层级人员的工作范围都在所设定权限之内或被批准之下执行，以确保企业的相关管理体系更加科学[2]。其次，完善授权管理机制。企业需要建立一套完善且严谨的授权管理机制，落实授权审批的具体要求，明确各层级人员的岗位职责。授权审批由账号管理、决策管理、授权管理组成，明确各层级的员工登录企业信息系统的要求，并明确权限范围，提高信息系统数据的安全性，确保使用权限具有合理性。

第四，建立数据质量管理体系。为了进一步提高数据的时效性与准确性，企业需要建立数据管理制度，明确数据管理规则，结合企业的实际站在企业整体发展角度明确数据管理工作的具体要求，确保业务规则能够形成对数据管理各环节的管控，确保数据产生、处理、访问、储存等各环节都严格规范，并通过健全数据管理制度，保障各环节数据质量。

（二）基于信息化的预算管理

第一，明确预算编制的要求。企业的预算管理体系要能够实现对企业内部各类资源的合理配置，需要借助信息系统的高效性，提高企业预算管理的水平，转变传统管理模式下手工管理数据的弊端，促使预算工作更加科学，通过预算管理帮助企业的成本控制要求顺利推进，并规范企业的经营管理环节，促使预算管理流程具有规范性，落实各层级人员的权责要求，防范预算管理过程中可能发生的违规行为，实现对风险的控制。企业在明确预算目标的同时，需要对各部门工作要求进行明确，通过细化各部门工作要求，落实规章制度，促使企业内部各层级的人员能够通过信息系统了解预算管理过程中存在的问题，帮助企业实现对资源的科学配置。

第二，信息化下的预算编制。在信息化体系下的预算编制由传统的线下编制转为信息系统自动取数开展编制，信息化下的预算编制不仅包括年度预算，还包括季度、月度的预算，预算主体不仅包括各部门，还包括企业内部每一位员工。企业在预算编制过程中，通过在系统中定义各项项目的数据源，以此实现对预算的自动编制，由计算机系统自动对预算信息进行动态管理。在预算编制过程中，需要加强以下方面工作：首先，销售预算。企业在编制销售预算时，需要编制销售收入预算、应收账款预算、销售毛利预算等方面的预算，企业需要由信息系统分析上一年度的销售规划，并结合客户信息管理系统中客户的需求以及客户满意度等方面信息预测下一年度客户需求，在此基础上，结合大数据收集的企业行业发展、市场动态等方面的信息预测下一年度的销量。其次，采购预算。企业的采购预算需要对各类信息进行统筹分析，在此基础上，对企业采购需求进行合理分析，明确物资采购的范围，并通过信息系统建立采购预警机制，当企业的相关存货不足时，通过信息系统预警，并向供应商自动发出采购需求。在编制采购预算时，需要确保营运资金不被过度挤占，因此需要制定合理的采购量，避免采购的存货过多导致库存积压且营运资金被挤占的问题，同时避免采购的存货过少无法满足企业正常发展的需要。通过对企业库存信息进行统筹分析，促进企业存货满足企业需求。

第三，信息化下的预算执行。基于信息化的预算执行需要明确信息系统的管理要求，通过信息系统自动分析预算执行的进度与动态。首先，预算指标一经下达之后，各部门需要严格按照预算指标执行。企业需要明确各部门、各岗位的权责，严格按照自身的要求开展预算编制。信息化下的预算体系，企业的各类信息是公开透明的，需要通过事前、事中、事后三个环节实现预算控制[3]。在事前环节，预算指标下达到各部门之后，各部门需要明确自身的资金规划，资金支付之前必须要提出书面申请，落实报备机制。预算的发起人和审批人能够通过信息系统了解预算数据方面的信息，并以此分析是否对预算进行审批。在预算审批之前，需要分析系统中是否有足够的额度。在事中环节，预算执行过程中需要由信息系统定期分析预算执行是否存在偏差，并判断各部门预算执行工作当中存在的问题，若存在偏差由信息系统自动分析偏差产生的成因，并采取合理的方式对预算进行分析，以优化预算执行。在事后环节，通过信息系统总结企业的预算问题，优化下一周期的预算管理。

第四，信息化下的预算考评。信息化下的预算考评体系需要实现动态考评，考评不再以年度为周期，而是结合管理层的需求，通过信息系统自动取数并形成考评结果，分析预算执行的情况，通过细致的考评落实奖惩机制，实现对员工的奖惩[4]。在预算考核的过程中，需要转变传统考核模式下过于关注预算结果而忽视预算编制、预算执行的情况。例如A企业在信息化下的预算考评中，将可量化的部分通过计算机系统以定量考评的方式直接计算相关数据，而对于不能量化的部分，按照管理层经验开展评分，在考核完成之后结合各项考评指标的权重计算最终的得分。

（三）基于信息化的财务集中管理

随着信息技术高速应用，企业在发展过程中应该将两金管理的工作移交到总部进行管理，通过总部的信息化管理平台，促使对两金实现及时、有效的管控。首先，企业需要对分子公司应收账款进行统一管理。企业应该健全信息系统，实现对各分子公司客户的统一管控，从网络上收集客户的各类信用情况，例如客户企业是否被其他企业由于未回款而起诉；客户企业的股东是否存在失信历史等方面的情况。同时，通过信息系统收集企业与客户合作过程中，客户是否及时回款等方面的信息。通过收集各类信息，形成对客户信用的评级。企业可以通过5C评价的方法对客户的各方面信息进行评价，对于信用等级低、可能存在信用风险的客户不得赊销。其次，加强存货管理。企业需要通过强大的信息系统支持，实现对存货的有效管控[5]。在采购环节，需要通过信息系统建立与供应商之间的供应商管理库存平台，由供应商了解企业的存货等信息，第一时间了解企业的采购需求。企业需要与选择的战略合作伙伴的供应商共同搭建供应商管理库存平台，由供应商在信息系统中查看企业的相关采购需求，以确保企业有采购需求时第一时间得到供应。在生产环节，需要开展以订单为驱动的生产方式，结合企业的订单开展生产，确保企业的生产计划具有合理性，避免生产的产品滞销导致存货积压等一系列问题。

（四）基于人工智能的财务决策

基于人工智能的财务决策需要依赖数据层、分析层、交互层三个层级开展。数据层负责数据收集、清洗、挖掘、储存等工作，将数据进行收集与传输。收集企业内部的财务信息、审计信息、信用信息等方面信息，并从企业外部获取税务信息、法律信息、政策信息等，通过对海量的数据进行数据挖掘与数据清洗，形成多维度并对企业有价值的信息并储存在数据仓库中，为后续的财务决策奠定基础。分析层开展财务分析、财务预测、财务决策，分析层包含知识库、方法库、模型库，储存知识、方法、分析模型。分析层在收集到人工智能分析指令之后，从相应的数据库中调取知识、方法、模型并开展分析，通过学习算法不断对分析方法进行改进与更新，结合企业财务分析工作目标，在分析完成之后将分析的结果反馈给人机交互系统。在开展财务决策的过程中，需要使用知识、方法、模型、画像。画像指的是通过全面的概括，形成对某事物的描述。例如结合企业的风险偏好、管理模式、财务信息等方面的信息能形成对企业的画像，结合企业外部投融资信息、市场信息、宏观信息等形成企业外部画像，通过人工智能系统能够实现企业画像和外部画像的匹配，从而帮助企业开展财务决策。交互层是联系人工智能系统和决策者之间的纽带，交互层通过语言识别技术，将自然语言处理为人工智能能够识别的机器语言，将财务决策目标通过交互层传递给人工智能系统进行分析，并经过人工智能系统的处理后输出财务分析报告，为企业的决策者提供相应的分析数据。

五、结语

在财务信息化的时代下，对企业的财务管理工作提出了更高的要求，企业需要充分利用财务信息化的相关优势，为企业各项经营管理工作提供有效的支持。企业在未来开展财务信息化建设的过程中，除了本文所探讨的相关理论之外，还需要结合企业的实际进一步优化信息化管理体系，从而帮助企业实现健康发展的目标。