关于医疗器械企业营运资金管理问题的研究

范国忠 国药器械嘉兴有限公司

医疗器械企业属于高新技术产业，近年来，高新技术产业发展的竞争压力越来越大，因此高新技术产业在发展过程中不仅需要做好科技创新工作，还需要做好营运资金管理工作。而营运资金管理作为企业财务管理中的重要内容，其管理工作效果的好坏对企业的未来发展具有一定的影响，基于此，企业管理人员需要加强对营运资金管理工作的重要程度，科学处理采购渠道、生产渠道和营销渠道中营运资金管理存在的问题，提高营运资金的周转效率，保障企业拥有足够的资金用于正常运转。

一、营运资金管理的概述

（一）营运资金的含义

营运资金又称企业营运资本，主要是指企业在日常经营活动过程中所投入的资金，本文所讲述的营运资金是从狭义的营运资金角度分析，探讨企业流动资金与流动负债之间的关联。

（二）营运资金的控制

营运资金控制指的是企业财务管理人员针对企业目前经济发展现状实现企业流动资金和流动负债的科学管理，只有对营运资金进行合理控制管理，才能保障企业在经营中能够有足够的现金流，从而提升企业的偿债能力。

（三）资金风险的简述

资金风险是指企业在经营过程中因通货膨胀或者一些不可抗力因素导致实际利率不稳定，造成企业的实际收入低于预估收入，进而为企业带来了经济风险。风险和收益之间是相辅相成的，想要获得较高的收益，就需要有能力承担较高的风险，但是为了降低风险带来的经济损失，财务部门需要结合企业经营的实际情况制定风险评估体系，通过风险评估降低企业资金风险带来的不利影响，进而使企业获得最大利润。

二、医疗器械企业营运资金管理问题分析

（一）采购渠道存在的营运资金管理问题

在医疗器械企业采购渠道中存在营运资金管理问题主要是过度占用供应商的资金，而出现此问题的主要原因如下：

其一，采购付款的流程较为繁琐且付款效率较低，医疗器械企业在完成采购付款时通常会经过三个部门，首先是采购部门拟定器械采购订单，然后将采购订单传送到财务部门和库管部门，经过库管部门对采购清单的核实后入库，最后由库管部门将验收结果反馈给财务部门进行财务对账，当财务部门核实货款后，将货款拨给供应商。整个过程繁琐拖沓，降低采购付款信息传递的效率，同时各部门在交接过程中也可能出现不同意见，进而影响向供应商付款的时间[1]。

其二，与供应商之间未建立平等的同盟关系，虽然医疗器械企业延迟付款对于自身发展来讲具有一定的好处，但是从企业长远的发展目标来讲，会出现一些问题不利于企业战略目标的实现。第一，应付账款的周转期延长，导致企业短期的流动资金负债增加，也就增加了企业运行中的资金管理风险；第二，降低企业在各供应商中的信誉度，企业与供应商之间合作的前提是实现双方利益最大化，如果企业长时间不向供应商交付货款，则会影响供应商资金周转，进而损害供应商的基本利益。如果双方之间的合作关系因货款交付不及时而被破坏，可能导致企业失去良好的合作伙伴，同时也是影响企业在市场中的信誉度。

（二）生产渠道存在的营运资金管理问题

部分医疗器械企业在经营过程中经常存在产品存货过多的现象，此种情况的存在影响了生产渠道营运资金周转情况，降低了现金流的使用效率。根据查询相关资料显示，出现产品存货过多的主要原因是生产部门未建立科学的生产计划，该部门在制定生产计划时主要结合了产品每年的销售情况和每月的销售情况，未结合市场发展的方向，同时为了降低风险成本，经常采用预付账款或者储备库存的方法保障特殊原材料的数量，从而推动生产流程的有序开展。但是随着医疗改革的开展，部分医疗器械企业生产的产品无法满足市场对个别医疗器械的质量需求，使企业不能准确掌握市场的发展变化，进而影响了企业未来的发展方向。也就是说，在生产渠道制定科学的产品存货战略对提高该渠道的营运资金管理水平具有促进作用，具体操作内容需要继续进行相关探讨[2]。

（三）营销渠道存在的营运资金管理问题

1.缺乏科学的账款管理方法

据调查发现，部分医疗器械企业普遍存在应收账款周转期较长的现象，其账龄大部分都超过了一年，此种现象的存在加大了企业应收账款回款的难度，如果部分账龄的时间超过一定的年限，则会被财务部门作为坏账处理，导致企业流失较多的资金，影响营销渠道营运资金的使用率。现阶段，企业为了在激烈的市场竞争中提高自身竞争力，则需要企业拥有足够的现金流推动企业的正常运行，如果企业存在较多长期账龄的应收账款，则严重影响企业的资金流的流动速率。此种情况的存在将严重影响医疗器械企业的稳定发展。而造成该局面的主要原因是财务部门未制定科学的账款管理方法，在进行应收账款回款工作时，仍采用传统的账款管理方法，同时相关部门未及时对应收账款进行审批和对账，从而造成应收账款回款慢的现象。此外，企业相关部门未对欠账的客户进行全面的信誉评估，信誉评价体系的不完善也是影响应收账款回款速度的原因之一[3]。

2.缺乏稳定的合作客户

部分医疗器械企业在经营过程中未与大客户形成稳定的合作关系，分散的小客户虽然能够帮助企业销售部分医疗器械，但是企业的稳定发展仍需要大客户来推动，过多的小客户会增加企业的管理难度和该渠道营运资金管理成本，使该企业无法提高在市场中的占有量，同时降低了企业与上游原材料供应商的议价底气。为此，该企业在经营过程中需要科学维护与合作客户之间的关系，积极发展常驻客户和大客户，增加医疗器械的营销渠道。此外，还需要加强销售渠道中销售队伍的建设，利用销售人才的专业技能和销售技巧，扩大医疗器械的销售额，提高该渠道的营运资金管理水平。

三、解决医疗器械企业营运资金管理的方法

（一）采购渠道解决营运资金管理问题的方法

1.优化采购付款流程

繁琐的采购付款流程不仅效率低，还影响营运资金管理的效果，为了提升营运资金管理水平，对该渠道繁琐的采购付款流程进行优化，积极引进先进的信息技术，建立中央数据库，充分利用中央数据库的优势，加快采购部门、财务部门和库管部门之间的信息交流与审核的速度，同时保证了数据信息处理的精准度。并及时向供应商进行货款支付，避免出现长期占用供应商资金的现象，优化采购付款流程，提高该渠道营运资金管理效率。

2.与供应商之间建立平等互利的同盟关系

医疗器械企业的稳定发展离不开供应商的大力支持，企业与供应商之间进行合作的主要目的是满足双方的利益需求，同时促进双方的进一步发展，所以要想实现双方利益的最大化，企业需要在保障自身正常经营的前提下及时偿还供应商的货款，维护好与供应商之间的合作关系，让供应商感受到企业对合作的重视程度。但是在与供应商建立平等互利的同盟关系过程中，需要管理人员意识到供应商的数量并不是重点，寻找高质量的供应商才是最终目的。高质量的供应商给企业带来的利益远超企业的预期，因此在企业未来的经营过程中需要从众多供应商中选择几家较为优质的供应商进行长期合作，并且维护好与供应商之间的关系，培养彼此的忠诚度，科学处理该渠道营运资金管理中可能存在的问题[4]。

（二）生产渠道解决营运资金管理问题的方法

医疗器械企业在运行过程中为了提高整体营运资金管理效率，需要做好各个渠道的营运资金管理工作，在生产渠道中解决当前营运资金管理中存在的问题首先需要制定科学的产能规划，而制定依据是以营销渠道中对各产品的营销情况的反馈，在反馈信息中选择明星产品，同时结合当前市场对产品的需求情况、产品的盈利能力和产品的未来发展等情况制定产能计划，避免产品出现积压的现象，一定程度上减少了产品积压成本。

近年来，关于医疗器械行业的改革政策不断出台，医疗领域对医疗器械的需求也在不断发生变化，同时对医疗器械产品的质量要求越来越高，而企业为了保证研发产品的节奏方向符合市场要求，相关人员积极进行市场调研，了解产品在市场中的具体销售情况。在此背景下，企业产品的产能已经不能单纯依靠年度销售预测和月度销售量而进行计划。为了保证产品产能计划的合理性，企业相关部门需要根据市场对产品需求的变化及时进行产品产能计划的调整，尽量做到以订单为生产依据，尽量减少不可抗力因素带来的产能风险，从而降低了生产成本，减少了生产渠道资金的占用。此外，做好存货管理工作，利用信息技术建立产品存货管理系统，依据公司库房的规模及容量预设产品的库存量，并对产品库存量进行及时的更新，为产品的有序生产提供数据支持。

（三）营销渠道解决营运资金管理问题的方法

1.建立科学的账款管理方法

应收账款属于短期投资行为，加强应收账款管理的主要目的是在短时间内收回产品货款，从而保证营销渠道营运资金的正常运转。部分医疗器械企业在经营过程中经常出现应收账款账龄超过一年的账单，此种账单的长期存在将会严重影响营销渠道营运资金管理的水平，同时损害企业的经济效益。而出现此种现象的部分原因是部分销售人员为了完成销售任务，未对客户信誉进行综合评估。为此，企业为了能够在短时间内收回应收账款需要制定科学的账款管理方法，具体内容如下：

其一，将销售人员的绩效与应收账款的回款情况挂钩，以此保证销售人员的销售质量，同时加大相关部门对客户信誉的评估管理，并及时与客户进行对账，避免销售人员错估客户的还款能力[5]。

其二，完善商业信用政策内容，通过商业信用政策中的内容对客户进行分层管理，如果商业信用良好的客户不能及时还款，企业可以根据客户的具体情况采用宽松的还款政策，在客户困难时给予适当的帮助，不仅能够稳定与客户之间的合作关系，还能在市场中树立良好的企业形象；如果商业信用较差的用户不及时还款，则可以选择严格按照信用政策内容追回债款，必要时选择法律途径维护自身利益。

其三，建立完善的应收账款催收制度，选择专业人员进行应收账款的回款工作，在应收账款催收之前，需要各个部门之间的相互配合，制定快速回款的解决方法，明确回款时间和金额，高效完成回款工作。

2.强化与合作客户的关系

强化与合作客户之间的关系具体需要做以下内容，企业相关部门加强与客户之间的关系管理工作，在维护老客户的同时积极发展新客户，在发展新客户时需要结合新客户在市场中的信用程度进行挑选，保障新客户的忠诚度，为长期合作奠定基础。在维护老客户时也需要对其进行综合评估，及时淘汰信用较差的老用户，积极维护信用良好的老客户，以此保证应收账款的回款速度，减少营销渠道营运资金的占用，提高资金的使用效率。此外，还需要加强销售队伍的建设，企业要想扩大自身在市场中的占有率，需要扩大销售规模，提高销售额，此时需要企业加强销售队伍的建设，积极培养高素质的销售人才，具体需要做到以下内容，定期对销售部门进行专业知识培训和职业道德素养培训，使其在工作过程中始终贯彻满足客户需求为主的思想；制定严格的考核制度，激励员工不断充实自己。

四、结语

现阶段，我国医疗器械行业受医疗改革政策的影响获得了较大的发展空间，在市场环境不断变化的背景下，该企业要想获得更高的经济效益，则需要加强内部改革，做好营运资金管理工作，文中从采购渠道、生产渠道和营销渠道三个环节分析了营运资金管理中存在的问题及相应的解决措施，希望文中所提建议能够提高医疗器械企业营运资金管理水平，推动其可持续发展。