浅议国有企业财务集中管理与控制

张晓辉

摘要：在我国现阶段社会经济飞速发展的背景下，国有企业是我国经济发展中重要的组成部分，是保证社会经济运作的关键，需要履行一定的义务，同时也承担着一定的经济责任。但是在我国现阶段在国有企业的财务控制管理工作中，国有企业内部依旧保持着较为传统的管理思想以及不够重视财务管理等各个方面的因素，使得企业的财务控制管理工作出现了一些问题与不足，这严重阻碍了国有企业各方面的发展，并给国有企业带来了很多潜在的风险。文章首先对资金集中管理进行了概述，之后分析了铁路实行企业资金集中管理现存的问题和意义，最后提出国有企业资金集中管理机制的策略。

关键词：国有企业;内部控制;集中管理;问题;意义

企业的资金管理主要包括资金的日常管理和资金的预算编制，资金的日常管理主要包括收入和支出，例如在规定限额内尽快收回应收款项，以增加其资金流入量以及当期利润，降低企业损失，以及对于支出的款项，运用合理的信用工具，延长资金流出时间。在我国新的经济形势的背景下，国有企业需要创新性的财务管理与控制模式，建立起财务集中管理与控制的创新性模式，对于预防与控制企业内部的潜在风险，有着非常重要的意义。

一、我国国有企业内部财务集中管理与控制的重要作用探究

（一）有利于企业内部财务方面反馈信息准确率的提升

在我国国有企业内部财务集中管理与控制体系实施之后，能够促进财务信息更加准确，进一步促进财务报表主要内容的调整与规范，使得企业内部的资金流通更加顺畅，逐步完成财务管理的发展目标，促进企业内部信息的透明度与内部控制管理的加强。与此同时，还可以促进财务管理信息的进一步整合，完成财务集中管理与控制工作，保证企业内部财务管理信息真实度与准确度。除此之外，还可以通过财务集中管理与控制系统的建立，进一步提高国有企业生产经营的稳定程度，有利于企业对于财务管理风险的预防与控制，促进财务管理综合水平的提升。

（二）有利于企业利用财务管理来提高其质量以及增强其效果

在我国国有企业内部应用企业的财务集中管理与控制体系，有利于促进国有企业的生产质量的提高以及增强其效果的体现，进而促进国有企业主要业务活动的发展的推进。在我国国有企业的财务集中管理与控制过程的各个环节中，需要保证财务管理工作的科学性、规范性以及有效性，这与企业的日常生产经营活动是息息相关的，由企业的财务管理来促进企业内部信息数据的整合，这样可以促进企业发展情况更准确的展示出来，明确企业发展目标，将企业信息数据进一步整合，以此来促进资金利用率的提升。我国国有企业内部管理工作与企业生产经营活动是紧密联系的，可以通过企业财务集中管理与控制体系的发展，来进一步加强企业内部各个机构之间的团结协作，提升企业管理的效率，使得国有企业内部管理更加规范，健全内部管理过程中各个环节，给予企业的生产经营以及决策相应的依据。

（三）有利于国有企业预防控制风险能力水平的提升

我国国有企业在生产经营过程的各个环节中，一边面临着变化多端的社会经济形势的激烈竞争以及挑战，一边因为企业内外部环境比较复杂，就需要及时预防与控制企业常态化生产经营风险。企业内部实施财务集中管理与控制体系，有利于国有企业资金的合理分配，明确其收入与支出情况，也有利于企业有效地控制债务问题，切实减少企业日常生产经营风险，建立涉及范围广的、动态化的财务管理模式，同时，创建企业内部信息数据反馈与交流沟通体制，促进国有企业预防与控制各种经济风险的能力水平的提升。

二、我国国有企业财务集中管理风险分析

（一）战略风险

众所周知，我国国有企业与其他行业相比，较早地实行财务集中管理改革。依托信息化互联网通讯技术，将集团总部与下属各分支机构各业务单元联系起来，建立数据库实现财务信息共享。但是在其实施过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性，以及管理者对环境认知能力和适应能力的有限性，而导致国有企业无法实现战略目标，甚至面临损失。战略风险主要表现在：第一，国有企业缺乏明确的财务集中管理战略或者实施不到位，导致企业缺乏财务集中管理制度保证，盲目发展。第二，国有企业的财务集中管理战略，因企业管理者主观原因频繁变动，推广过程中更改财务集中管理战略或随意终止，会导致资源浪费。

（二）运营风险

运营风险，是指国有企业在实行财务集中管理改革的过程中，会面临由于内外部环境复雜性和变动性，导致财务集中管理运营失败甚至给企业造成损失的情形。主要表现在：第一，国有企业的内部组织效能、管理现状、企业文化与财务集中管理战略无法配合，甚至出现矛盾，为了维持企业稳定的管理现状，暂时放弃财务集中管理战略。第二，企业管理层对于财务集中管理认识不到位，缺乏专业的经验，企业也没有专门的信息渠道维护人才，导致财务集中管理改革推行缓慢。

（三）操作风险

国有企业进行财务集中管理的操作风险表现在：第一，由于财务集中管理的一大特点是利用互联网异地处理信息，一旦系统出错或者通信中断，会导致集团内部财务工作终止。第二，国有企业员工由于对系统操作不熟练或者人为数据录入错误，导致数据进入数据库中错误，会与审计结果相差较大。

（四）未形成资金管理和防范机制

目前，部分国有企业对于资金管理具有随意性，尚未形成完善的资金管理机制和风险防范机制。部分国有企业对于资金的审计以及预算管理不够严谨，并且没有全面、及时地采集市场风险信息，没有对市场资金风险的日常动态进行科学分析，导致无法准确地对风险进行评估和预测，给国有企业带来资金损失。此外，由于国有企业对于资金以及其他工作的管理没有形成紧密的结合，对于暴露出来的问题和风险，并未提出有效的解决措施。

三、我国国有企业建立财务集中管理与控制体系的重要措施

（一）加强战略风险防范

国有企业财务集中管理改革面临阻碍，很大一部分原因是由于战略风险影响财务集中管理改革顺利推行。国有企业防范战略风险，推行财务集中改革有序进行。第一，国有企业应制定财务集中管理制度，从制度层面上保证财务集中管理战略可以有效推行。第二，国有企业管理者应加深对财务集中管理的认识，一方面应完善财务知识储备，另一方面应积极配合改革宣传，避免管理层动摇，影响改革进程。第三，国有企业应当制定财务集中管理改革规划和相关考核标准，作为战略发展的评价参考。

（二）加强运营风险方面防范

国有企业在进行财务集中管理改革的进程中，要防范运营风险。第一，国有企业要出台一系列措施从企业的组织效能、管理情况和企业文化方面，配合财务集中管理改革。第二，国有企业应当加强信息安全，财务集中管理的过程就是财务数据库共享的过程，在这一过程中，数据信息安全显得尤为重要，企业要加强对信息安全的重视，防止因信息泄露造成的运营风险。

（三）加强操作风险防范

国有企业在进行财务集中管理改革的进程中，要防范操作风险。第一，加大对员工的培训。类似华为集团员工自助报销，财务信息上传到数据处理中心，经财务部门审核无误后，金额会直接到达员工的账户，这一过程中员工必须要正确使用该系统，因此，应在企业内部推行财务集中管理系统培训。第二，财务人员应提高自身素质。国有企业通过财务集中管理，可以最大程度上减少会计人员填凭证、登记账簿、进行会计核算，这对财务人员的财务分析能力、对市场的洞察力以及行业敏感性提出了新的要求，在这种情况下，国有企业财务人员应主动学习相关知识，完善知识体系，减少操作风险，提高财务集中管理效率。

（四）创建健全的企业内部财务集中管理与控制制度

想要加强国有企业内部财务集中管理与内部控制的集中性，应该由最基本的制度开始，建立企业内部控制管理系统，并由企业内部的领导层人员参与建设与设计，使得企业内部各个部门的责任与义务更加明确，以此来避免多个方面管理与体制相互交错的问题的形成。除此之外，结合国有企业生产经营管理情况，把企业内部控制管理放到企业整体管理水平，从而加强企业内部管理。同时，应该促进企业内部各个岗位的职责更加清晰，使得每个部门负起其自己的责任来，加强企业内部管理人的监督与检查，从内部环境角度出发，相关管理工作人员应该明确风险预防控制标准，严格遵循企业内部的相关规定，促进企业工作人员的工作效率，使其工作效果更加精细化，并有效地减少企业内部财务管理工作中潜在风险的出现，使得企业财务管理更加透明安全与真实。

（五）创建国有企业相关财务管理人才团队

国有企业在进行财务管理的过程中，如果想要完成财务集中管理与统一控制的目标，就务必提高自身素质，将这项工作重视起来，创建一只专门服务于财务管理的人才团队。在企业财务管理工作开展的过程中，需要加入更加精准的管理方式，加强企业的管理意识。在企业财务管理制度施行过程的各个环节中，促使各个职位的责任与义务更加明确，完善整个流程，并从不同的角度出发，对财务管理进行一定的审计工作。除此之外，还需要改变之前传统的财务管理模式，加大财务管理精准化力度，从思想意识的角度出发，促进精准化管理真正落实到行动中去，以此来建立有效的管理监督体制，进一步促进财务管理水平的提升。另外，企业内部依旧存在着财务管理工作人员没有较高素质的问题，企业应当应用更科学有效的解决方法来促进相关人员素質的提升，以此来使得财务管理工作能够稳定的开展，比如对财务管理工作人员进行一定的培训，提高其职业道德修养，以此来提升财务管理工作人员的工作效率水平。

四、结语

在企业内部进行财务管理工作的过程中，应该全方位的促进风险管理控制水平的提升，建立财务集中管理与控制的创新性体系，以此来为企业主要业务活动的开展打下了更加坚实的财务管理基础。在企业内部财务管理工作的实际开展过程中，应该进一步促进相关工作人员的财务管理更加规范，促进其财务管理与控制能力的提升，推动企业的健康稳定的发展。

参考文献：

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（作者单位：河南高速公路发展有限责任公司郑新黄河大桥分公司）

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