构建企业内控体系及完善企业风险管理思路构架实践

孙红艳

摘 要：企业的发展受到市场经济的影响，企业面临更为复杂的经营环境，同时随着我国经济的飞速发展，新形势下企业的运营是机遇和挑战并存，企业要想在行业中稳定发展，需要重视完善内控体系，强化企业的管理能力，以便企业完善风险管理思路，为企业的经营发展奠定基础。随着全球经济形势变化，企业要想实现可持续发展，应该在注重内控体系建设的基础上，提高风险管理意识，并认识到内控体系建設与风险管理之间的关系，以便针对两者融合过程的问题提出解决思路，确保企业构建完善的内控体系，提升企业的风险管控能力，有效地规避运营过程中的问题，减少企业的损失，提高企业的竞争优势，促进企业实现经济效益最大化的目标，保持持续健康发展。

关键词：企业;风险管理;内控体系;思路

在企业持续发展过程中，内控体系建设与风险管理与企业的经营发展息息相关，企业有经济活动必然存在风险，随着企业经营规模不断的扩展，企业面临的风险种类也越来越多，也增加了企业内控体系建设的难度，风险管理也是企业内控体系建设过程中需要时刻关注的主要问题，稍有不慎，企业缺少风险意识，那么就会给企业带来更多的损失。分析企业经营的实际效果我们发现，结合企业实际运营情况，依托科学的内控体系建设，提升企业的风险防范能力对于优化企业的管理能力，提高企业财务管理质量等都有促进作用，所以为了企业更好地在市场经济中发展，企业构建内控体系，强化风险管理是重中之重。

一、企业内控与风险管理概述

1.企业内部控制的内涵

企业内部控制是全面的工作，涉及到企业内部的经营活动、人员管理以及工作规则等方方面面，所以说内部控制是一系列的方法和措施，主要是为了企业的经营顺利开展，确保企业在管理方面有一定的行为规范，做到有据可依，便于企业提高管理能力。企业内部控制具有全员性、整体性、真实性、规范性等特点，内部控制建设需要结合企业的实际情况，也需要企业内部所有员工共同参与，从企业的管理层到企业的员工，形成自上而下的内部控制组织结构，内部控制具有全员性;企业内部控制工作的管理制定的相关工作流程是企业内部各部门需要遵守的，也是企业管理者规范员工工作行为的依据，企业内部控制具有规范性;企业内部控制工作的实施有利于企业财务管理工作质量的提高，在内部控制的约束下，企业财务数据更加真实，也为企业的经营决策提供准确的数据，同时提高企业经营战略决策的稳定性和真实性，企业的内部控制规范了企业的业务工作流程，也有利于提升企业解决管理问题的能力，促进企业经营和管理效率的提升。

2.企业风险管理的含义

企业的风险管理主要工作内容就是对企业运营过程中可能会面临的风险要素进行识别和评估，并且把表面和潜在的风险要素识别出来，以及企业可以针对风险存在的问题开展预防，有效地解决问题给企业带来的危害，能够降低企业的损失，节约成本的基础上提高企业的管理水平和财务质量，促进企业的发展。企业的风险管理是一个系统的动态的管理过程，因为风险是随着企业经营活动变化的，企业风险管理手段有技术手段和经济手段，风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险控制、风险防范、风险监督等，企业开展经营，就需要提高风险管理的意识，确保企业在各个环节中都能做好风险控制工作，及时对风险进行预判，事前预测，事中控制，事后规避，减少企业的经济损失，提高企业的经济效益。企业的风险管理具有动态性、全面性、控制性、监管性和损失性，稍有不慎，企业的风险会对企业带来直接的经济损失，严重情况下导致企业经营失败。

二、企业内部控制与风险管理之间的关系

企业内部控制与风险管理对企业的可持续发展都有重要影响，两者也是企业内部管理中的重要内容，两者之间是相互促进，相互合作的关系，只有将内部控制与风险管理应用到企业的经营实践过程中，才能促进两者发挥作用，提高财务管理质量，增强企业的竞争力，确保企业在市场变化环境中的经济效益和社会效益最大化。在市场竞争环境下，企业快速发展的同时也会面临较高的风险，企业要想持续快速发展，完善的内部控制体系是基础，所以不管是为了企业更好的经营，还是企业的经济效益提升，都需要企业重视内部控制与风险管理之间的关系，发挥两者的关联性作用，以便企业完善内部控制体系，科学应对风险的基础上，优化企业经营水平，实现企业的战略规划目标。

首先，企业内部控制与风险管理之间是相互促进的关系。内部控制工作侧重对工作的控制管理，风险管理工作侧重点在于管理方面，风险管理是对企业所有的工作行为、经济活动、生产营销等各个环节的风险进行的预测和管理。内部控制体系主要是企业侧重控制管理工作，企业通过制定一定的工作行为规范，确保企业所有的工作流程，包括风险管控的流程等在内部控制体系的规范下更加顺畅，为此可以说，内部控制体系与风险管理之间在管理方面是相互促进的关系，完善的内部控制有利于企业增强风险的管控能力和有效规避风险。企业风险的危害减小，企业的管理水平有所提升，也有利于增强企业的竞争力。

其次，企业内部控制与风险管理是相互合作的关系。企业内部控制与风险管理需要融合在一起，共同为企业的建设和发展助力。内部控制建设的目标是提升企业风险防范能力，对企业风险的管控有利于企业内部控制工作开展，两者的目标具有一致性，都是为了提高企业管理水平，促进企业的发展。企业的风险管理有利于提高内部控制的工作效果。内部控制的目标之一就是防范风险，如果风险防范意识弱，那么内部控制的工作质量就会大打折扣。风险管理的重要手段也是内部控制建设，不管是企业的内部风险还是外部风险，企业风险管理都需要对数据信息进行收集和整理，以便准确地识别企业的内部控制风险，并对风险进行有效的把控，能够制定出可行的防范措施，规避风险。企业内部控制管理也是需要准确的数据信息，有利于对企业生产经营管理进行全方位的管控，帮助企业实现规范管理，解决管理的问题，提高企业的经济效益。企业内部控制体系建设与风险管理都是为了减少企业的经济损失，帮助企业缩减成本的基础上，实现全面的成本控制，企业风险管理的过程中离不开内部控制建设，通过内部控制体系建设的数据信息，为企业各个环节的风险要素提供准确的数据，也有利于企业依据内部控制的数据制定风险防范对策，有效地规避风险，缩减企业的经济压力。

三、企业构建内控体系，完善风险管理思路构架的必要性

1.企业构建内控体系，完善风险管理有利于提高企业的管理能力。完善的内控体系能够约束企业内部的工作行为，也为企业管理工作提供依据，同时对风险要素的识别，也有助于企业能够准确地发现生产经营过程存在的弊端，并且针对问题提出解决措施，以便提升企业解决管理问题的能力，确保企业内部管理水平的提升。

2.企业构建内控体系，完善风险管理有利于企业财务管理质量的提高，同时为企业的决策提供准确的财务数据。不管是完善的内控体系还是风险管理，企业都需要真实有效的数据信息，各部门的全员参与为财务管理工作提供了真实的数据，这样有利于企业预算、核算的数据准确，也有利于提高企业财务管理的质量。企业真实的财务数据也是企业经营决策的基础，确保企业能够制定科学的战略决策，促进企业的发展。

3.企业构建内控体系，完善风险管理有利于企业提升市场竞争力，增加企业的经济收益。目前企业构建完善的内控体系和风险管理机制，促进企业的现代化，也是企业在市场竞争环境中提升竞争力的有利手段。企业强化了内控和风险意识以后，企业各部门之间交流沟通越来越多，企业的数据可以做到共享，这样有利于将内控体系建设与风险管理纳入到企业文化建设中，树立企业自己的品牌意识，提升企业的竞争力。

四、企业内控体系建设的现状

1.企业内控建设和风险管理意识淡薄

现阶段企业的管理者对内控建设以及风险管理的重要性缺乏全面的认识，企业的管理者把更多的精力放在企业运营方面，时刻关注企业的业务活动、企业的经济利润等方面，对内控的规范管理以及风险控制等没有给予更多的关注，企业内部其他部门和工作人员也不能充分地认识内控体系建设和风险管理工作的必要性，企业虽然建立了内控体系，但是内控体系也是形同虚设，由于人员不重视所以内控体系很难发挥作用。企业对内控体系建设和风险管理的重要性宣传不到位，导致企业内部缺少内控体系建设和风险管理的工作氛围，这会直接影响企业内控工作的质量，企业的内部工作水平下降，增加企业的管理问题，也会影响和限制企业的发展，不利于企业应对市场的风险和挑战。

2.企业内部控制体系建设与风险管理的环境不稳定

企业内部控制体系建设与风险管理的工作环境关系到内控的质量，由于企业对内控体系建设和风险管理的意识淡薄，导致企业内控体系建设与风险管理的环境不稳定，直接影响企业内控体系建设和风险管理的效果。企业内控体系建设与风险管理的工作目标不确定，只注重短期的效益目标，缺少长效机制，企业各员工的工作职责比较模糊，对企业所处的环境分析不透彻，尤其是外部的竞争环境。随着企业经营规模不断的扩展，企业外部环境越来越复杂，在企业运营过程中存在很多不可控或者不可知的影响因素，一旦对外部环境管理不透彻，影响企业经营决策的科学性。企业对内部环境缺乏科学分析，企业内控体系建设和风险管理工作存在很大的不足，企业难以积极地应对内控体系建设和风险管理的问题。

3.企业内控体系建设与风险管理的相关制度不完善

企业内控体系建设与风险管理工作要想发挥作用，需要有完善的制度作为企业开展工作的基础，但企业内部的内控体系建设与风险管理工作的目标设定比较模糊，导致内控体系建设与风险管理工作缺少完善的组织架构，各部门的工作职责划分不清楚。企业制定相关制度之前缺少对企业实际情况的调研，一般都是凭借经验主义开展工作的，为此内控体系建设与风险管理制度实践工作与企业实际的工作现状脱节，没有充分地考虑企业内部各个部门工作的状况以及与制度的适配问题，所以企业内控的实际效果不佳。企业风险管理的防范措施不到位，加上内控的工作流程设定不严谨，不利于企业开展全面的内控体系建设和风险管理。

4.企业缺少专业的内控与风险管理人员

企业现阶段的内控与风险管理人员的专业性不足，很多人都是兼职的人员，缺少专业性，在日常工作中还有自己的本职工作要做，所以对内控与风险管理工作的积极性不高。企业对内控与风险管理人员缺少工作能力提升和培训的机会，导致员工的工作都是凭借日常的工作积累，缺少对相关知识的储备和工作能力，遇到突发状况很难应对，也会增加企业内控与风险管理工作的问题。企业的绩效考核和奖励机制不健全，员工工作积极性不高，而且绩效评估标准不统一，缺少公正性，不利于增加員工的凝聚力和责任感，也不利于员工发挥自己的价值，降低了内控与风险管理的工作质量。

5.企业内控与风险管理的信息化水平低，缺少沟通机制

信息化是时代发展的必然选择，也是现代企业内部管理的一个方向，对于企业内控体系建设与风险管理工作来说，也需要信息化建设，才能更好地发挥数据的作用，为企业构建完善的内控体系与风险管理机制，但目前由于企业内部的沟通机制不完善，导致各部门之间独立存在，缺少沟通，信息数据的质量差，信息数据传递不及时等问题层出不穷，直接限制了企业内控体系的建设和发展。企业的内控与风险管理信息平台的基础设备更新不及时，而且信息系统的管理缺少安全性，安全意识弱，会增加企业数据丢失的风险。企业的信息系统没有专人负责，信息系统的模块划分不准确，很多数据之间都是重复的，很难保证企业信息系统的质量和应用效果。

五、企业构建内控体系，完善风险管理的思路

1.提高企业内控建设和风险管理意识

随着企业走可持续发展道路，企业在运营的过程中需要提高内控建设和风险管理的意识，从企业的管理层开始做表率。企业管理层要有意识地提高对内控建设和风险管理的学习，保障内控体系建设工作的开展。企业要注重对内控体系建设和风险管理的宣传，宣传内控建设与风险管理工作的重要性，宣传的方式多样化，要与企业日常工作有机结合，以便在企业内部形成自上而下的管理意识，确保企业营造良好的内控建设和风险管理的工作氛围。企业鼓励各部门人员提高工作积极性，提升内控体系建设和风险管理意识，企业要开展系统的教育培训，以便全面地推动相关工作，确保内控体系建设和风险管理深入人心，树立正确的工作价值观，提高企业的内部管理水平。

2.企业创建良好的内控体系建设和风险管理工作环境

对于企业的经营和发展来说，稳定的内外环境对于企业内控体系建设与风险管理至关重要，为此企业需要结合实际工作情况，对外要注重市场发展模式、经济形势、行业状态、国家宏观政策等外部条件的分析和总结，以便企业掌握准确的外部运营环境，为企业的经营规划提供准确的信息。对内企业需要强化内控体系建设与风险管理意识，明确各部门以及工作人员的职责，创建科学的内部环境，确保内部工作人员在明确工作职责的基础上能够共同参与工作事项，以便精确地做好工作分工，为企业内控体系建设与风险管理对策的建立奠定环境基础，提升企业员工的责任意识，确保工作质量的提升。

3.企业构建精细化的内控体系与风险管理机制

随着市场经济的发展变化，企业需要结合实际情况，明确内控体系建设与风险管理的工作目标，还要明确各部门的工作职责，完善企业内控体系与风险管理的组织架构，确保各部门人员都能够清晰认清工作职责积极开展工作。企业完善内控工作流程，在制定工作制度之前要做好调研，拒绝经验主义模式，重视客观数据的分析，以便内控体系与风险管理相关制度与企业实际的运营情况匹配，也保证了制度的执行力和效果。企业还要做精细化的工作流程管理，确保各个流程都清晰明了，便于各部门认真遵守，明确监管机制，监管工作要全面，企业在遇到问题的时候能够及时的发现并解决，减少企业的损失，也有利于企业优化内部控制质量。

4.企业提升内控与风险管理人员的专业性

新时代背景下现代企业之间的竞争是人才的竞争，针对此情况，企业内控建设与风险管理工作需要培养更多优秀的人才，以便发挥人才的优势，增强企业的竞争力。企业对外要招聘专业的人员，要求工作人员的专业性，以便带动现有员工的工作。对内企业对员工开展丰富的工作培训，不仅包含基础的工作常识知识，相关的法律政策发挥以及员工的思想道德教育等，确保提升员工的工作责任感，让员工树立正确的价值观。企业要完善绩效考核机制和奖励机制，调动员工的积极性，激发员工的工作创新性和热情，组建优秀的团队，培养综合素质强的人员，以便在日常工作中能够最大限度地发挥工作价值，提升企业内控与风险管理的质量，促进企业的发展。

5.企业构建科学的内控与风险管理信息系统

企业的内控与风险管理工作要依赖于信息系统的优势，以便增强数据共享的能力，提高企业领导者的决策力。按照企业实际的规划和要求，企业明确信息系统建设的工作目标，注重工作的完整性，不仅要强化企业内部各部门的沟通，确保信息数据的质量，提高信息数据的传递能力。企业完善信息系统的基础设备，定期对设备进行更换，保证信息系统使用顺畅，企业派专人负责信息系统，严格的制度、严肃的态度对待信息系统的数据安全性问题，避免出现数据丢失的风险。企业通过建立评估体系，对各个环节中隐藏的风险进行有效的识别，以便企业能够及时发现问题解决问题，发挥信息系统的作用，提高企业内控与风险管理质量。

六、结束语

随着我国经济形势不断的变化，企业面临的竞争环境越来越复杂，企业要想在激烈的市场环境中稳步发展，必然要重视企业内控体系建设与风险管理，确保企业构建完善的内控机制，提升风险意识的基础上，建立风险管控措施，有效地规避风险，减少企业的损失。所以企业针对内控体系建设与风险管理的问题，企业采取措施，完善相关制度，培养专业的人才，并利用信息系统的优势，建立更加科学、合理的内控体系，实现企业的健康有效发展。

参考文献：

[1]李洋宇.基于财务风险管理的企业内控体系创建探讨[J].现代商业，2019（31）：185-186.

[2]王曼丽.基于财务风险管理的集成电路设计企业内控体系构建[J].财会学习，2019（30）：232+234.

[3]胡治軍.试析从财务风险管控角度构建高新技术企业内控体系[J].时代经贸，2019（25）：64-65.

[4]郭志聪.企业内控管理的薄弱环节及应对[J].中国商论， 2019（21）：128-129.

[5]王竹会.国有企业财务内控体系的建设与风险防范研究[J].经营者，2020，34（10）：146-148.

[6]章丽.财务风险管理视角下高新技术企业内控体系建设[J].知识经济，2020（12）：80，86.