大数据背景下企业税务风险管理研究

闫宏宇

摘 要：在大数据信息时代随着科技发展逐步推进，社会经济环境持续变化，为了更好地监管市场经济环境，我国税务监管部门也通过不断更新税收管理政策手段，对企业税务实行有效的监督管理，面对不断改革的稅收政策和复杂的市场环境，企业如何把握好税务管理工作，积极配合有关部门完善政策落实，合理合法完成纳税任务，有效避免税务风险，是企业任何时期都需要做好的经营管理工作。但是对于政策的正确解读，合理合法纳税，仍然是企业管理过程中需要关注的管理内容。大数据时代为企业带来全新的科技优势，借助数字信息技术应用能够帮助企业规范的税务管理落实，实现对税务风险的合理规避，从而建立完善的企业税务管理体系，促使企业经营管理流程顺畅，是数字时代带给企业发展的科技福利。为了进一步帮助企业实现数字时代税务风险管理水平的提升，本文通过分析企业税务风险相关概念的界定，找准当前企业税务管理风险的不足问题，并阐述大数据时代所带来的数据信息技术对企业税务风险的影响作用，从而深入发掘如何借助大数据信息时代的科技优势为企业规避税务风险建立有效的管理途径。

关键词：大数据;企业;税务;风险管理

引言：企业经营管理的发展方向，必须建立在遵从国家管理政策，并顺应市场环境的变化趋势基础之上。在当前大数据信息时代的宏观经济形势下，企业应该把握住科技时代所带来的机遇优势，通过改革创新管理思维模式，调整管理体系构架，完善企业监督管理流程，为企业建立能够适应社会发展和时代需要的经营管理结构。面对市场环境不断变化，国家监管政策也在不断改革，企业需要完善提高对政策导向的理解认知，积极配合国家方针指引，充分履行应尽的纳税义务。与此同时，对于不断变化的税务政策，应提高理解能力清晰解读相关条款，从而提高企业税务管理的执行水平，以此实现有效规避税务风险。为了实现上述经营管理目标，企业管理者应该结合本企业的实际情况，借助科技发展便捷手段，通过数字化智能化管理模式，建立完善的税务监管体系流程，以此推进企业对纳税执行管理能力的全面提升。

一、关于企业税务风险的相关概念及不良影响

1.企业税务风险的概念界定

对于企业管理层面的税务风险，则指的是企业由于某些因素未按时遵从国家政策向税务机关缴纳足额税款，从而没有承担应该履行的纳税职责，最终导致被税务部门进行稽查处罚等相关不良影响的管理风险。其中，致使企业未实现承担纳税职责义务的相关因素可分为客观原因和主观因素。

（1） 客观原因导致的税务风险

企业实现日常经营管理期间，需按照相关税务管理政策，承担税务职责履行纳税义务，向所属税务机关按时缴纳足额的税款。但是由于税收政策的不断变动，可能会使企业对政策的理解不明确，导致对税收政策的具体条款产生误解，从而致使税款缴纳差错，最终导致税务风险的出现。面对此种情况，企业应该及时就税务政策的不明确条款与税务部门积极沟通，充分理解税务政策的具体情况，以此实现合理合法按时履行税收义务，足额 缴纳相应税款。此外，相关税务部门应该将税务政策的宣传工作落实到位，确保企业管理执行者对税收政策的正确解读，从而有效降低税收风险的发生。

（2） 主观因素造成的税收风险

由于企业管理者在监管企业的过程中，过于注重经营管理的相关业务等主观原因，使得企业管理者对税务管理的关注程度不足，并且对税务风险将会给企业造成的负面损失程度不够重视，没有合理合法地履行税收义务及税收责任，从而引起企业缴税偏差对企业经营的不良影响。对此，相关税收部门应该加强对企业税收的监督管理工作，在日常执法过程中及时管理，规范税收政策的执行落实到位。

2.企业税务风险的不良影响

企业出现税务风险所带来的不良后果，会给企业带来极其严重的负面影响，同时对于出现涉税风险存在的潜在损失更为严重。作为企业自身而言，未按时合理合法履行纳税义务缴纳足额税款，一旦经税务管理机关通过稽查发现税款漏缴，税务机关将根据稽查的结果对于相关问题进行严肃处理，企业则需要承担严格的处罚及高额的罚款。不仅如此，企业的商业信誉会急剧下降，并且在公众当中的良好企业形象也将立刻受到严重的损坏，甚至会直接造成经营业绩的影响损失。最终导致企业在行业内建立的经营地位受到动摇，影响企业在市场中的竞争能力，给企业造成不可完好的经济损失。因此，企业管理者需要严肃对待税务风险管理控制，有效避免税务风险的发生隐患，完善企业内部税务管理的控制流程，按时积极足额缴纳相应税款，履行纳税义务责任。

二、大数据背景下企业税务风险管理中有待改进之处

1.企业税务风险管理体系有待完善

企业经营者在对企业经营管理的过程中，更加注重企业经济收益的实现。因此更加注重对企业项目投资，市场拓展规划管理等经营业务的规划管理。从而忽视了税务风险对企业发展的潜在不良影响，对于企业相关的税务监督管理工作始终停留在按部就班的管理节奏上。但是，面对税收政策不断地变化改革，充分理解相关税务政策指导方向，有效解读条款含义，不仅能够监督企业对纳税义务的合法完成，还能通过对政策指引的含义，了解市场发展的趋势，从而为企业进行管理规划提供政策支持导向引领。不仅如此，完善企业对税务管理制度的制定，能够加强企业对税收政策变化的充分解读，有效规避企业由于政策理解缺失导致的税务管理风险。此外，企业明确税收管理政策的详细情况，对于企业在建立全新经营业务过程中，所出现的全新交税义务进行及时的纳税责任执行也具有必要的保障，以此有效地避免企业税务风险的管理缺失。

2.税务管理信息化不足

随着信息化技术的快速发展，国家对税收管理也逐步使用互联网络及计算机技术，现代税收管理逐渐与网络信息技术相互融合。因此企业要做好税务风险管理工作，也应及时调整税务管理系统的数据信息技术应用，如不运用会导致企业内部税务管理工作的信息化不足，从而会降低企业对税务风险的有效管理。企业税务管理信息化的升级不及时，使部分企业的税务管理系统无法及时与税收部门的管理工作有效地衔接，使得企业相关税务管理工作人员，对于企业实际税务情况不能及时了解并按时处理，从而导致税务管理工作效率无法提升，甚至出现较大误差等不良问题，造成了企业税务风险管理质量严重不足。因此，在大数据时代背景下，企业需要积极与时俱进，及时调整内部税务系统的管理结构，尽早实现税务管理工作的智能化信息化管理模式，并及时完成税务管理系统的数字化信息管理系统的不断升级，以此实现企业顺应时代发展建立数字化的税务管理模式，最终提高企业对税务风险合理规避的能力。

3.企业税务管理团队结构缺失能力不足

现代企业需要对于税务政策进行充分解读，并及时分析全新的税收政策改革方向，才能有效地理解国家发展的方针指引趋势，从而对企业未来的规划管理制定科学的设计蓝图。因此，企业需要专业的税务管理机构组织，对于企业经营业务所涉及的相关税收条例进行明确的解读，积极理解税务政策的实际含义，才能使企业税务缴纳实行合理合法的纳税责任执行。但在当前环境下，企业税务管理团队依旧处于传统的管理结构，缺乏对税务政策变化的敏锐视角，并且对合理合法纳税的政策解读不够充分，无法为企业管理者提供准确的纳税执行模式，甚至给企业带来税务风险的潜在隐患。不仅如此，对于全新税收政策的改革，通常是国家对于市场经济调整的政策指引方向，企业需要积极跟随方针政策的引领，才能保持对市场经济环境的适应能力。然而，企业内部税务管理人员对于相关政策的解读不足，无法为企业经营发展提供有效规划，从而导致企业不能及时地跟随国家政策方针引领的发展路线积极前行，甚至造成税务风险管理的缺失，也是当前企业税务管理不足之处。

三、大数据背景为企业税务风险带来的影响

1.为企业税收管理带来了有利影响

首先，数字信息时代所带来的庞大数据信息资源及便捷的技术优势，能够为企业税务管理提供有利的数字信息便利。网络信息资源可以快速地为企业提供税收政策变化的明确信息资讯，同时，信息资源中对于税务政策导向的分析，能够为企业管理在分析理解市场经济发展趋势提供有效的参考资料。不仅如此，数字信息技术能够准确建立税务分析体系，通过智能化的税收管理系统能够保证企业税务管理工作的质量。另外，借助数字信息技术建立企业税务信息的筹划管理系统，能够监督管理企业税务缴纳的规范性，有效的通过大数据信息技术的应用控制企业税务管理。税务管理系统能够以当前税收政策为基点，对企业业务经营结构进行有效分析，从而帮助企业量身制度科学合理的税务规划管理策略。同时，分析企业业务经营的具体情况，通过获取的价值信息为企业筹划经营管理规范方案，以此向企业管理者提供企业经营管理效益最大化的发展规划，最终为企业实现经营收益的增加，合理规避税务风险起到推进作用。

2.企业税务管理所需要面对的挑战

网络信息技术的不断普及，是大数据时代的普遍特点，信息数据的数量繁多，信息资源渠道也分门别类。复杂的数据信息对于企业进行相关数据采集的选择提出了挑战，企业在面对海量数据信息的时候，需要具备科学的信息采集手段及理性的分析办法，使用先进的技术应用，才能从繁杂的数据资源中获取有价值的信息数据，并进一步加以有效分析，最终真正为企业税务风险管理提供有效的帮助。此外，网络技术的应用普及，使得网络信息安全的风险性增大，企业在税务管理过程中，必须做好税务系统的网络防护管理工作，避免不法分子通过不良手段破译企业税务信息系统的保护装置，对企业税务信息系统的数据进行窃取，或制造不良破坏，给企业造成不可挽回的损失。由此可见，大数据信息时代对于企业建立信息的税务风险管理提出了一系列全新的技术挑战，企业需要理清认识，完善管理能力和技术水平，才能应对时代的挑战。

四、大数据背景下企业税务风险管理的对策研究

1.提升企业税务风险管理的认识

对于企业会出现的税务风险情况，基本都是可以通过规范的管理工作有效地避免。但是导致企业仍然会出现税务风险的原因，则是由于企业在经营管理过程中，没有重视税务风险的重要性，从而在经营过程中未对税务相关业务进行规范管理，导致税务管理业务规范不到位，增加了税务风险发生的概率。因此，企业管理者应该明确对税务管理工作重要性的认识，加强在企业内部对税务管理相关部门的督促，并制定规范的管理制度，对税务风险管理进行严格的控制。与此同时，与相关税务部门及时沟通，充分了解税务政策的明确含义，从而使企业能够按时合理合法履行纳税义务，有效规避企业税务风险管理。不仅如此，企业还应利用网络信息技术，积极了解税政变化方向，充分学习税务知识，提高企业税务管理人员对税务政策的了解水平，增强企业税务管理能力。

2.完善企业税务管理系统

数字信息技术已经在各行各级快速普及，税政管理工作也逐渐使用数字化系统进行相关工作。因此，企业的相关税务管理工作必须建立完善的税务管理系统，才能顺应时代发展的节奏，做好企业税务风险管理相应工作。企业的税务管理系统，应该建立在税务政策的充分解读基础之上，并且还应做到及时有效的监督企业税务风险监督，对企业经营业务的经营流程始终保持监督管理，从而严格控制企业税务风险的发生概率。当前税务部门的监督技术和精准水平不断提高，企业也应该不断升级企业内部的税务管理系统技术水平。与此同时，对国家的税务政策进行积极的了解，并对相关政策的优惠进行充分的利用，从而合理合法地制约纳税风险。此外，企业经营管理者还需要积极响应国家整体宏观规划的正确指导，从而为企业经济发展寻找到合理的发展规划路线，并且使用大数据信息技术有效分析当前市场经济的有益因素，建立完善的企业数据信息参考资料系统，增强企业数字化智能化业务经营管理体系及税务风险管理系统，为企业实现科技经营管理建立优良的技术支持。

3.加强对税务风险评估管理能力

在税务风险的管理过程中，企业需要完善自身对纳税风险评估的管理能力。根据税务机关的相关管理政策，通過对企业自身的实际情况进行检测审查，从而提高企业税务风险的管理监督工作水平。借助数据信息技术的应用，对企业经营业务的具体情况进行各项税款缴纳内容的审查分析，及时发现存在管理缺陷的不足之处，以此进一步加以改进。利用大数据的高效便捷，对企业自身经营业务进行详细的剖析诊断，从而有效地评估企业是否存在潜在的税务管理不足，及时规避税务风险，实现风险监督机制的建立健全。不仅如此，企业应该依据国家税政情况，建立对自身相关税务风险点的及时筛查工作，并对相关的税收法律及优惠政策进行分析管理，加强企业税务风险识别管理的同时，对相关税政优惠进行有效利用，从根本上避免企业税务风险的发生概率。

五、结束语

总体而言，积极避免税务风险的发生，是企业实现长远经营发展的重要管理内容。企业管理者必须明确认识到税务风险的重要性，并积极有效地建立税务风险管理的规范管理措施，借助当前数据信息技术提高企业对税务相关工作的妥善管理，合理合法履行好企业应尽的纳税义务，从而避免税务风险隐患给企业带来的不良负面影响。大数据信息时代，企业应该树立全新的税务管理理念，加强数字化智能化书屋筹划管能力，从而提高企业对税务风险有效管理规避水平，最终实现企业长期稳定经营发展目标。

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