企业财务内控管理制度建设

吕健雯

摘 要：对于现代企业来说，完善的财务内控管理制度是非常重要的，企业要想得到长久发展，必须结合自身发展情况建立科学的财务内控管理制度，并对现行制度进行不断的调整优化。就目前来看，国内很多企业在开展财务内控管理制度建设时都存在着意识缺乏的问题，制定的内控管理制度不合理，且制度执行力严重不足，给企业的经营与发展造成了很大的影响。所以，企业高层管理者必须要进一步加强对财务内控管理的重视，加大财务内控管理制度建设力度，针对制度建设中的一些难点，制定出切实有效的解决策略，通过构建财务内控管理制度来推动企业的可持续发展。

关键词：企业;财务内控管理;制度建设

引言：财务内控管理对企业经济效益有着很大的影响，如果企业在发展过程中没有构建健全的财务内控管理制度，那么企业财务管理人员在开展资金管理工作的时候将会杂乱无章，很容易造成企业运营成本增加、经济效益下降等问题，甚至会导致企业亏损经营，严重影响企业的健康、持续发展。而构建合理、可行的财务内控管理制度之后，企业的每一个运营环节都可以得到有效约束，发展战略可以更好地融入到各项经营活动中，有助于内部财务管理效果的提高。所以，企业高层管理者必须要积极革新财务内控管理观念，结合企业的实际发展情况，构建一套健全的财务内控管理制度。本文对企业内控管理制度的重要性、内控制度建设的措施等进行了深入探讨，有助于今后进一步提高企业财务内控管理水平。

一、企业内控管理制度对企业发展的重要性

1.有助于提升企业管理水平

大量实践研究表明，从一家企业的财务内控管理制度的完善程度，可以直接看出这家企业的整体管理水平，财务内控管理制度越完善，就说明企业的内部管理水平越高。只有结合企业实际情况构建可行的财务内控管理制度，并将制度落实到每一个管理环节中，企业才能生产出高质量的产品，才能使自身的產品销售收入大幅增长，同时，还可以最大限度地保证企业资产安全，避免企业资产出现浪费的情况。除此之外，通过构建财务内控管理制度，企业自身的资金利用率也会得到显著提升，投入与产出比会达到最佳状态，有助于企业整体规模的扩大和市场竞争力的提升。由此可见，健全的财务内控管理制度是可以提高企业整体管理水平的，而企业整体管理水平的提高，也有助于财务内控管理制度的执行与落实。

2.有利于提高企业风险防御能力

企业在发展过程中要想实现自身的可持续发展目标，不仅需要及时掌握市场中各种来之不易的发展机遇，同时还要做好经营风险的防控工作，尽可能地避免在经营过程中受到风险因素的影响。企业之所以要进行财务内控管理，最主要的一个目的就是提高自身的风险防范能力，防止经营活动与企业目标发生偏移，通过财务内控管理制度构建，企业内部经营流程将会得到更加有效的管理，可以帮助企业管理者及时预测到经营和管理风险，有助于企业风险防御能力的提升。

3.有利于维护社会公众的利益

在现代企业制度下，很多企业都面临着一定的委托代理问题，其中主要问题就是公司大股东侵占小股东的利益以及公司管理层和治理层树立的目标不同，给企业整体发展造成了不利影响。对于现代企业来说，内部治理是企业内部管理制度的核心所在，只有营造一个良好的内部治理环境，企业内部控制措施才可以得到有效落实。内部控制对企业内部治理有着非常大的影响，通过内部控制，可以使企业管理层的权力得到有效制衡，防止大股东为了获取利益而做出侵犯小股东利益的管理决策，能够更好地维护小股东的利益。企业构建并实施科学的财务内控管理制度后，小股东的信息弱势将会得到有效弥补，在强制性披露制度的指导下，企业所有的内部控制行为以及经营情况都要公之于众，小股东可以通过企业公布的信息来了解企业的实际经营状况，更好地维护了他们的合法权益。除此之外，通过内部控制的强化，企业在市场中的形象也将会得到显著提升，并增强投资者对企业的信心，充分发挥市场配置资源功能，切实有效地维护社会公众的利益。

二、企业财务内控管理制度建设存在的难点

1.财务内控管理制度建设意识不够

绝大多数企业在发展过程中都是以利益为主的，都会将公司的利润作为评价经营效果的主要标准，这种评价标准是非常不利于财务内控管理制度执行的。很多企业高层管理者在开展内部资源分配以及内部管理工作的时候，都没有充分认识到财务部门对公司内部管理的重要性，普遍认为财务管理工作只是负责算账以及财务经营这两项工作内容，并没有构建完善的财务内控管理制度，很大程度地影响了财务内控管理工作效能的发挥。除此之外，虽然有一部分企业高层管理者认识到了财务内控管理的重要性，但是他们在制定内控管理制度的时候，过于注重人员治理，没有将内控管理制度与企业整体经营目标结合到一起，制定出的财务内控管理制度并不适用。

2.内控管理执行力较低

目前，国内很多企业在财务内控管理过程中都存在着执行力过低的情况，主要体现在以下两个方面：一方面是资金管理缺乏。因为公司没有建立健全的财务内控管理制度，财务管理人员在开展工作的时候缺乏制度上的约束，经常会出现工作不认真的问题，财务内控管理的执行力不断下降，很多应收账款都没有及时收回，公司已经结清的欠款仍然在账，财务记录效率无法得到有效保证，很大程度地影响了公司的资金管理安全性。另一方面是合同管理缺乏。企业在开展经营活动的时候，必然会签署各种合同，合同的签订是维护企业利益的一个重要环节，通过与合作方签署合同，可以帮助企业防范经营风险。所以，合同管理对于企业来说是非常重要的，只有做好合同管理工作，才能使企业的利益得到更好的维护。不过就目前来看，国内很多企业都没有充分意识到合同管理的重要性，在合同到期之后没有及时进行续签，仍然与对方保持之前的合作，导致双方利益均无法得到有效保证，甚至会给企业带来大量的合同风险。

3.欠缺风险管理制度

在企业财务内控管理制度中，风险管理制度是十分关键的一个组成部分，企业是否制定了适合企业应用的风险管理制度，直接决定着企业能否保持健康、稳定的发展状态。现如今，国内很多企业中的高层管理者都没有加强对风险管理的重视，没有建立专门的风险管理制度，在财务内控管理制度制定的时候，没有详细说明各种风险的防范措施，同时，没有构建标准化的风险评估机制，在对财务和经营风险进行评估的时候过于片面，不能准确识别出各种风险因素，更加无法对风险因素做出有效的管理。由于风险管理制度缺乏，企业在开展财务内控管理工作的时候，经常会出现财务信息不真实、不全面的问题，投资决策的合理性与可行性也无法得到有效保证，大大增加了企业的经营风险。

4.企业缺乏财务内控管理专业型人才

财务内控管理制度建设涉及到的专业领域比较多，所以，对财务内控管理工作人员的专业素质有着非常高的要求，只有拥有大量的高素质财务内控管理工作人员，才能建设出可行的财务内控管理制度。就目前来看，国内很大一部分企业都存在着财务内控管理专业型人才缺乏的问题，很多财务内控管理人员都是由公司内部会计人员兼任，这些工作人员对财务内控管理专业知识的掌握十分有限，不知道该怎样应用信息技术手段来对企业财务信息进行管理，且不具备独立工作能力，因此，企业的财务内控管理制度建设受到了很大的影响，建设出的财务内控管理制度无法取得理想的成效。

5.财务内控缺乏必要的监督

现阶段，虽然有一部分企业已经认识到了财务内控管理的重要性，并建立了专门的财务内控管理制度，但是在制度实施的时候却存在着很多的问题，制度在企业的很多经济活动中都没有执行到位，同时，企业没有建立起配套的监督机制，制度执行力严重不足。由于财务内控管理监督机制缺乏，企业内控管理无法得到有效约束，在财务内控管理制度实施过程中经常会出现审计不到位的问题，给财务内控管理工作效能的发挥造成了一定的影响。

三、加强企业财务内控管理制度建设的措施

1.提高对企业财务内控管理制度建设的重视度

在竞争日益激烈的市场中，企业要想提高自身的市场竞争力，必须要加强内部工作人员对财务内控管理的重视，使全体员工充分认识到财务内控管理工作对企业发展的影响。首先，企业高层管理者要积极组织交流培训活动，通过交流和培训来提高各部门主管及全体员工对财务内控管理的认识，使其在工作过程中积极配合财务内控管理人员。其次，企业高层管理者要加大人力资源建设力度，对专业的财务内控管理人才进行培养，不断提高财务内控管理人员的综合素质和业务水平。最后，要通过案例学习的方式，提高企业内部财务管理人员的风险判断能力，使其在工作过程中能够精准识别各种财务风险，并及时采取有效的风险防范措施。

2.完善财务内控制度体系化建设

首先，财务内控管理制度建设要形成体系，确保财务内控管理制度能够覆盖到企业的每一个经营环节。在开展财务内控管理制度建设的时候，必须要严格遵循岗位不相容、职责分离的原则，并将管理内容覆盖到资金、采购、储存、销售、研发以及担保等业务中，对企业的所有经营活动都进行严格的管控，确保财务内控管理工作的效能能够得到充分发挥。其次，要尽量保证财务内控管理制度的动态性以及时效性，财务内控管理人员要树立动态管理理念，对企业的各个经营环节进行动态化管理，确保财务内控管理制度能够得到有效的落实。同时，要结合企业的实际发展情况，对财务内控管理制度进行适当的修改与调整，确保调整后的财务内控管理制度可以满足企业的实际管理需求，为企业的健康、可持续发展提供有力支撑。

3.培养财务相关专业管理人才

财务管理人员是企业财务内控管理制度的实施者，财务内控管理制度能否得到有效落实，直接取决于企业是否拥有高素质的专业财务管理人才，所以，企业高层管理者必须要加强对专业管理人才培养的重视。首先，企业需要定期组织财务管理人员培训活动，要求财务管理人员积极参与培训，在培训过程中向他们灌输先进的财务内控管理知识，丰富他们的知识储备。其次，企业还应当从财务部门中筛选出综合能力最强、专业素养最高的财务管理人员，让其负责管理财务内控工作，对财务人员的工作进行全方位的监督与管理。在财务内控管理制度建设中，管理人员要积极组织内部工作人员开展沟通和交流，与相关工作人员共同探讨相关问题与问题的解决方法。除此之外，企业高层管理者还要强化全体员工的财务内控管理意识，制定一系列的管理制约措施，使每一位员工都能受到一定的约束，使其形成较强的责任心，积极配合财务管理人员开展内控管理工作，进一步提高财务内控管理工作质量与效率。

4.健全和完善风险管理机制

在企业财务内控管理制度建设中，风险防范机制的建设是非常重要的，风险防范机制是否健全，直接影响着企业财务内控管理制度的实施效果，所以，企业必须要充分认识到风险管理机制建设的重要性，加大风险管理机制建设力度。首先，企业高层管理者要全面落实风险管理工作，结合企业经营过程中面临的一系列风险，开展深入的风险防控和风险治理工作。其次，企业高层管理者要根据企业的整体发展战略，对各部门进行明确的职责划分，并对各部门的运营状况进行全面监督，确保每一个经济活动都能得到管控，尽量防止因管控不到位而引发财务风险。最后，要不断优化现行的风险管理制度，企业管理者要结合风险管理工作情况，对风险管理制度进行不断地优化调整，扩大风险管理的覆盖面，进一步提高风险管理效果，为企业的健康、可持续发展奠定基础。

5.完善企业审计监督机制建设

在企业经营发展中，内部审计是非常重要的一项工作内容，内部审计工作能否做好，直接影响着企业的财务内控管理效果，更直接关系着企业能否保持安全、稳定的经营状态，通过切实有效的内部审计监督，能够提高企业财务信息的透明度以及精准度，帮助企业管理者及时发现各种风险隐患，规避可能会影响企业正常经营的财务风险。所以，企业必须要充分认识到内部审计监督的重要性，积极转变传统的审计监督工作模式，结合企业的财务管理状况，建立一套适合企业应用的内部审计监督机制，对企业的每一个经济活动都进行严格的审计监督，及时发现问题、解决问题，优化企业会计环境，防止徇私舞弊、暗箱操作等严重危害企业利益的现象发生。

四、结语

总而言之，在市场竞争日益激烈的当今时代，企业要想取得竞争优势，就必须要充分认识到财务内控管理制度的重要性，对制度建设过程中存在的问题进行深入的分析，并采取有效措施来解决问题。在实践中，企业应加强对财务管理专业型人才的培养，加强信息化技术在财务内控管理中的应用，建立健全风险管理机制，优化管理机构以及管理体系，提高内控管理执行力，以此来强化企业财务内控管理制度建设，提高企业在市场中的竞争力，推动企业健康、可持续发展。

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