基于因子分析的安徽省社会保险基金绩效研究

许昆 XU Kun；马广博 MA Guang-bo

（安徽财经大学财政与公共管理学院，蚌埠 233030）

1 概述

社会保险基金对于维护国家稳定、促进经济平稳运行具有重要作用。当前我国经济处于中高速发展的新常态，新冠肺炎疫情全球肆掠，就业形势严峻，同时老年人口比例和数量快速增加，人口老龄化程度不断加深，社会保险支出尤其是养老保险支出逐年增加。但我国的社会保险制度仍处于发展阶段，这给社会保险工作的有效开展带来了挑战。在这种情况下，社会保险的运行效果如何，社会保险制度在运行过程中是否实现了制度设计的目标，就需要制定一套科学的绩效评价指标体系，来对安徽省地级市的社会保险基金绩效进行评价，以便了解社会保险基金使用过程中存在的问题。通过分析相关文献发现：多数学者在探究社会保险基金绩效时，主要从社会保险基金绩效指标体系的构建和不同方法的使用两方面来展开。

1.1 社会保险基金绩效评价的基础：绩效评价指标体系的构建 科学的社会保险基金绩效指标体系是进行数据处理的基础，也是确保评价结果合理、准确的重要因素。童纪新（2016）和于宁（2017）认为社会保险基金的绩效指标体系可以从定量和定性两个角度来分析，也可以把这两种方法相结合。从定性的角度看，彭锻炼（2016）和侯志阳（2018）更加看重幸福感对绩效评价指标体系的影响，突出公共服务在社会保险中的所发挥的积极作用。阳义南等（2019）从解释变量、被解释变量和控制变量入手，解释变量包括养老金收入和医疗保险报销两个指标，被解释变量包括主观健康和生理健康指标，控制变量包括24个指标来客观评价老年人的身体状况。杨磊等（2016）在测量医疗保险的绩效时，兼顾效率与公平，认为不同的评估对象会影响不同的医疗保险指标体系的建立。从定量的角度看，罗耀和李亚青（2020）从医疗保险基金的产出与投入角度，注重绝对指标与相对指标结合，以此来构建医保财政绩效补贴绩效评价体系；J Chen（2020）以农村最低生活保障基金为例，基于中国31个省2007～2016年的数据，采用指数法对农村最低生活保障基金进行分解，考察了7个因素对农村最低生活保障基金变化的贡献，并对其效率进行了评估。

1.2 社会保险基金绩效评估的分析方法 社会保险基金绩效评估的方法有很多，国内外学者通过科学有效的评估手段，寻求提高基金运行效益的途径，发挥社会保险基金的经济性、效率性、效益性和公平性作用（吉志鹏，2014），促进共同富裕。胡耀岭（2018）运用动态平衡原理构建理论模型，分析城镇职工养老金的使用情况。有的学者（王晓军，钱珍，2009；Abate G,Basile I,Ferrari P，2021）通过运用数据包络分析法为研究手段，比较分析社会保险基金运行效率，得出经济发展水平高的地区社会保险基金运行效率往往较高，但反之并不成立。李晓青（2012）和侯志阳（2018）和刘小果（2016）等采用因子分析法来反映社会保险与幸福感之间的关系，企图发现潜在变量与观测变量之间的线性关系，并且探讨了公共服务绩效满意度的影响因素。罗耀和李亚青（2020）则将因子分析法和数据包络分析法结合，探究样本地区的医保财政补贴情况。阳义南等（2019）通过结构方程模型，分别比较养老保险和医疗保险对老年人健康的影响，得出养老金能提高老年人的健康程度，而医疗保险的投入对于老年人健康的作用并不显著的结论。张菊香和朱安琪（2020）通过PDCA循环，科学评价区域社会保险基金预算绩效管理活动的全过程，包括事前、事中、事后三个主要环节，并对区域社会保险基金预算管理中存在的问题提出合理建议。

通过回顾国内外相关文献，可以提供合理有效的指标，为评价安徽省地级市社会保险基金绩效构建合理的指标体系，但仍存在不足之处：第一，上述文献缺少对区域按时间序列纵向对比分析，大多数文献只是对区域进行对比研究，忽视了区域自身的发展因素。第二，部分文献缺乏实证分析，数据支撑不足，主观性较强。第三，区域社会保险基金绩效评价指标体系设置不合理，存在着指标缺乏体系和难以量化等问题，仍需要不断改进和完善。基于上述三点不足，通过选取2017-2019年安徽省统计年鉴数据，构建科学的绩效评价指标体系，结合因子分析法，对安徽省16个地级市社会保险基金绩效进行对比分析，为提高基金绩效提供建议。

2 研究设计

2.1 指标体系的建立 测量指标并非越多越好，指标过多可能导致不能有效的分析关键信息，造成信息丢失。因此，首先需要科学选取有效指标。为此，采取德尔菲法对安徽省社会保险基金的相关数据进行系统分析，综合考量指标对于最终结果的影响，最终选出切合实际并具有可操作性的18个指标。其次，做到数据的完整与真实。测量指标在每个年份和每个区域都能够找到相关数据，尽量不能遗漏，以保证数据的客观性与可操作性。当然，由于客观原因造成数据缺失，可以用该指标的平均值替代，减少实验误差。经过系统的测量与比对，共选取18个指标，结合安徽省统计年鉴和各省市统计年鉴，分别从养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险和经济因素五个角度综合评价安徽省16个地级市2017年到2019年的社会保险基金实际运行情况。各衡量指标与衡量单位如表1所示。

表1 安徽省社会保险基金绩效评价指标体系

2.2 研究方法及可行性研究 因子分析是一种降维工具，其目的在于将多个观测指标简化为几个潜在指标间的线性组合，同时又能极大的保留原始信息，保证实验数据的完整性与可靠性。基于此，采取因子分析法来对18个指标进行系统分析，简化数据结构并使其具有可操作性，从而使得最终得到的结论真实可靠。

通过观察KMO和巴特利特球度检验结果，发现：KMO值为0.825（＞0.5），巴特利特球度检验的卡方检验值为2687.503（自由度为190时），显著性水平无限趋近于零，小于显著性水平0.05。根据Kaiser所给出的KMO度量标准，所选用的安徽省社会保险基金绩效评价的指标数据之间存在公共因子，并且适合作因子分析。换言之，所选取的18个指标之间在反映区域社会保险基金绩效评价方面具有必然的重叠性。KMO和巴特利特检验结果如表2所示。

表2 KMO和巴特利特检验

2.3 确定公共因子及聚类解释 碎石图用于显示各个因子的重要程度。横坐标为因子个数，纵坐标为特征值。第一个因子的特征值很高，这也意味着对原始数据的解释能力最大；第二个因子的特征值也大于1，这意味对解释原有变量的贡献较大；第三个以后的因子特征值都小于1，这意味着对解释原有变量的贡献非常小，可以忽略不计，因此提取二个公共因子是合适的。

由表3可知：第一个因子的特征值为11.436，解释原有18个变量总方差的57.18%，累积贡献率57.18%；第二个因子的特征值为4.606，解释原有18个变量总方差的23.032%，累积贡献率80.212%（＞70%）；即提取的三个公共因子能够替代原来的18个指标，并能够保留原始数据的绝大部分信息，从而确保实验结果的科学性与可靠性。

表3 R的特征值和方差贡献率

通过最大方差法对成分矩阵进行旋转，得出旋转后的成分矩阵，促使数据向0～1两极分化，使得不同变量对于因子的解释更加清晰。

3 安徽省社会保险基金绩效比较分析

由上述分析可得两个公共因子，分别是基金规模与参保人数因子（F1）、覆盖率因子（F2）。以各个公共因子的方差贡献率占两个公共因子总方差贡献率的比重作为权重进行加权汇总，得出安徽省各地级市在2017～2019年社会保险基金绩效的综合得分。计算公式为：F综合=（57.18*F1+23.032*F2）/80.212

社会保险基金绩效的综合得分往往反映安徽省16个地级市社会保险基金绩效的真实水平。由表4 2017～2019年安徽省社会保险基金绩效综合得分及其排名可知：从综合得分上看，合肥市、芜湖市、马鞍山市、蚌埠市、滁州市、铜陵市处于较高水平，综合得分在平均分（-0.0082）之上，其中合肥市、芜湖市、马鞍山市、蚌埠市和铜陵市这五个城市综合得分在2017年～2019年均为正数，说明这四个城市在发展过程中注重社会保险基金的均衡运用，促使基金使用效率最大化。综合得分较低的城市有亳州市、宿州市、池州市和阜阳市。其中亳州市综合得分最低，2019年仅为-1.38747997，远低于平均水平。其余的8个城市综合得分处于中等水平，综合得分在-0.6到0.1之间。

表4 2017～2019年安徽省社会保险基金绩效综合得分及其排名

从排名上看，合肥市、芜湖市、马鞍山市一直位于前三名，说明这三个城市的社会保险基金绩效水平总体较高，这可能是因为这三个城市的社会保障体系较完善、财政支持力度较大等有关。其中合肥市（3.100576903）的社会保险基金绩效综合得分远远高于第二名的芜湖市（1.477171704），究其原因可能与优越的地理位置、国家政策支持、经济高速发展和较明显的产业优势等因素有关。因此，这对于排名靠后的城市如阜阳市、池州市、宿州市和亳州市在社会保险基金运行方面有成功的经验可以借鉴。值得注意的是，淮北市、宣城市虽然排名靠后，综合得分偏低，但2017年-2019年的排名增速明显，说明这两个城市的政府在社会保障方面相比于社会保险基金绩效低的城市做了更多的工作，积极探索出一套符合本区域的社会保障建设之路。

各地级市的社会保险基金绩效水平差距比较大，呈现显著的经济特点。如果把F＞1作为第一标准，0＜F＜1为第二标准，F＞0为基准线。排名在1～3的城市为第一标准，排名在4～6的城市为第二标准，剩余的十个城市综合得分在基准线之下。发现在第一标准的城市如合肥市、芜湖市和马鞍山市多为经济发展水平较高的城市，说明经济发展水平对于区域社会保险基金绩效具有重要作用。

4 提升建议

4.1 促进经济发展，提高社会保险基金绩效水平 经济发展水平在一定程度上决定了一个地区的社会保险基金绩效状况。随着我国经济发展进入新常态，逐步转向高质量发展新阶段，这为社会保险基金绩效水平的提高奠定了扎实的物质基础。政府要不断提高城乡居民的收入水平，增加居民的可支配收入。只要这样，社会保险的水平才会不断增加，促进社会保险基金可持续化发展。

4.2 提高社会保险基金统筹层次，扩大社会保险基金覆盖率 安徽省经济发展水平较高的城市如合肥市、芜湖市在社会保险基金的收入、支出和结存额方面都比较大，而经济发展水平较低的城市如池州市、宿州市和亳州市的基金缺口大。因此，可以通过提高社会保险基金统筹层次，实现安徽省各城市间的社会保险基金的合理流动，提高安徽省社会保险基金绩效整体水平。

4.3 优化区域人口结构，合理扩大人口规模 人口的增长带来经济增速的同时，也带来了社会保险基金的增加，养老保险、医疗保险结存余不断增长，因此需要不断扩大人口规模，这有利于社会保险基金的可持续性发展。同时，人口年龄结构也对社会保险基金绩效具有重要影响。