产业结构和税收收入关系分析

任静

【摘  要】近年来，秦皇岛市税收收入呈现增长的趋势，税收的持续稳定增长一定程度上为国民的经济社会发展提供了坚实基础。同时，随着税收收入的增长，秦皇岛市产业结构逐渐得到优化，布局更加合理。因此，研究产业结构变化与税收收入之间的关系十分重要，具有普惠性的税收政策能让产业结构更加科学合理，从而得到优化，达到促进当地经济发展的作用，能够进一步激活税收源头，激发产业的内生动力，现实意义重大。论文将秦皇岛市2016-2021年的税收及相关数据作为研究样本，探索该市产业结构的变化以及现存的问题，并提出相关的对策，为秦皇岛市的产业发展建言献策，为产业结构优化提供理论实践基础。

【Abstract】In recent years， the tax revenue of Qinhuangdao City has shown an increasing trend. To some extent， the sustained and stable growth of tax revenue has provided a solid foundation for national economic and social development. At the same time， with the growth of tax revenue， the industrial structure of Qinhuangdao City has been gradually optimized， the layout is more reasonable. Therefore， it is very important to study the relationship between the change of industrial structure and tax revenue. Tax policies with universal benefits can make the industrial structure more scientific and reasonable， thus becoming optimized and achieving the role of promoting local economic development， further activating the tax source and stimulating the endogenous power of the industry， which is of great practical significance. This paper takes the tax revenue and related data of Qinhuangdao City from 2016 to 2021 as the research sample， explores the changes and existing problems of the city's industrial structure， puts forward relevant countermeasures， and provides suggestions for the industrial development of Qinhuangdao City， and provides a theoretical and practical basis for the optimization of industrial structure.

【关键词】秦皇岛;产业结构;税收收入;对策建议

【Keywords】Qinhuangdao; industrial structure; tax revenue; countermeasures and suggestions

【中图分类号】F121.3;F812.42 【文獻标志码】A 【文章编号】1673-1069（2022）04-0046-03

1 2016-2021年秦皇岛市产业结构体现的特点

6年来，随着秦皇岛市的快速发展，产业结构呈现出一般规律性的变化，即第一产业的产出与就业人数的比值逐年下降，而第二、第三产业比值呈现增加态势。查找资料发现，在“十三五”期间，该市深入贯彻“产业立市、旅游兴市、文化铸市”的方针政策，使得第三产业蓬勃发展。这也充分表明秦皇岛的优质港口和旅游资源得以发掘，还存在较大的潜力空间。

如图1所示，秦皇岛市2021年全市生产总值1 843.76亿元，较2016年增长了37.65%。其中，第一产业增加值为239.51亿元，同比增长18.96%;第二产业增加值为657.09亿元，同比增长19.43%;第三产业增加值为947.16亿元，同比增长32.18%。2016-2020年三次产业增加值构成比重为14.6：34.5：50.9调整为13.0：35.6：51.4，第一产业比重有所下降，第二、第三产业占比上升。由此可见，秦皇岛市已形成稳定的“三、二、一”产业结构，这说明秦皇岛不仅在经济上实现了连续增长，经济总量不断被扩大，同时产业结构不断升级。

但是，如果把秦皇岛市产业结构现状与“钱纳里标准产业结构”相比，仍然还存在许多问题：相较于发达阶段，第一产业所占份额较高。从数据上看2021年秦皇岛市的GDP，第二产业所占比重为35.6%，较“钱纳里标准产业结构”比例略低;第三产业占GDP比重与标准的产业结构相当;第一产业比重为13.0%，而标准为10%，相比较高，这一定程度上说明该市的工业化进程还在继续。

2 2016-2021年秦皇岛市税收收入分税种完成的情况

从该市2016-2021年6年的税收收入分税种的数据（见表1、表2）分析，从“十三五”到2021年底，税种、行业对秦皇岛市税收收入贡献率不同。

增值税占据了税收收入的主体部分，据统计，2016-2021年增值税收入6年平均占比为43.3%，主要原因在于黑色金属冶炼及压延加工业、批发和零售业、汽车制造业、建筑业、房地产业等重点行业收入逐渐增长，正在进一步成为税收快速增长的中坚力量。

分析看出2016-2021年秦皇岛市企业所得税收入占税收收入平均为24.9%，契税和土地增值税收入占税收收入平均为9.54%，工业制造业、建筑业、房地产业推动了其快速增长。

3 产业结构变动与税收收入结构关系分析

现代经济增长理论表明：产业结构决定地区税源结构，进一步决定地区税负水平，产业占GDP的比重越高，宏观税负（最小口径：税收总量占GDP的比例）就越高（见表3）。

通过模型研究三次产业GDP与税收收入的相关性，各个产业增加值增长对税收收入增长的影响程度不同。第—产业CDP每增加1%，税收收入相应增长百万分之二，这表明第一产业还不能够保证可持续的增长。第二、第三产业的经济增加值对税收增长起着正向作用，平均来看，第二产业中当GDP每增加1%，税收就会增加0.06%，这充分指出应将发展的重心放在第三产业，重视金融、物流等服务行业的发展，对于新能源、电子信息等创新型技术企业，给予政策支持，进一步优化产业结构布局，实现产业建圈强链。

4 需要关注的问题

总体来看，随着战略的实施，秦皇岛市的产业结构正在不断优化，促进经济社会的高速发展，但发展的同时还存在许多问题。

4.1 工业经济整体实力薄弱

工业在时代发展中有着举足轻重的作用，地位无法被替代。纵观内外部结构，现有的产业结构升级优化较慢，无法适应新形势下的发展，还停留在初级层面，潜力较大，但缺乏具體措施对产业结构特色亮点进行挖掘，阻碍了经济的增长，使经济增长无法实现持续化。

4.1.1 高耗能行业比重大

2021年，全市规模以上工业中，黑色金属冶炼和压延加工业，电力、热力生产和供应业，非金属矿物制品业等六大高耗能产业，增加值占规模以上工业的比重为45.3%。受到国家宏观政策调控的影响，工业实力呈现下降趋势，面临着产能过剩、经营不佳的危险。

4.1.2 技术创新还不够

纵向来看，该市高新技术产业对经济的贡献正逐渐加强，但对比来看，其技术产业取得进步为企业带来的经济效益仍然缺乏，促进作用还不明显，仍然依靠传统制造业贡献。2021年，规模以上工业中重工业经济增长贡献率为104.4%，占规模以上工业比重为86.6%，其中以金属冶炼及装备制造业为主。另外，企业科技创新能力不足，对新产品的研发还需要进一步加强。

4.2 第三产业还不够优化

虽第三产业对秦皇岛市的发展贡献较大，但现有结构仍表现出经济总量小、工业实力弱基础上的较低水平，简述为“三、二、一”结构，还未实现逐级递增的增长趋势。第三产业依托该市丰富的港口和房地产优势，打破了从前依靠本地经济发展的瓶颈。

5 产业结构调整的对策建议

5.1 加快工业产业结构调整

5.1.1 科学选择工业主导产业

作为主导产业应该要在持续的长时间内带动经济的增长，提高经济的总量。在选择经济主导产业时，要充分考虑产业对环境的影响，以及资源的耗费和市场的效应。例如，①黑色金属冶炼和压延加工业所带来的附加值并不高，但其资产和增加量仍处于高位，经济效益较好，能进一步促进经济增长;②通用设备、专用设备、交通运输设备制造和汽车制造业，近年来一直保持高增长、高附加、高贡献，为经济增长注入能量源泉;③农副产品和制造业在国家的乡村振兴政策引领下，农村和农民的作用逐渐显现，刺激着市场的发展;④对于新能源、电子信息等创新型技术企业，给予政策支持，进一步优化产业结构布局，实现产业建圈强链;⑤要更加重视金融、物流等服务行业的发展，不断夯实第三产业的基础。

5.1.2 加大投资结构调整力度

投资的三大关键在于：一是要充分重视传统工业的迭代升级，提高技术水平和经济效益;二是要对物流、金融和房地产等主导产业加大投资力度，持续发挥主导产业的带动作用;三是加强对新兴产业的政策支持，从节能环保和信息产业角度出发，重塑第三产业结构布局。

5.1.3 依靠科技进步调整产业结构

坚持科技赋能，以智慧技术调整产业结构，优化现有的技术的结构，主张技术的研发和推广，实现成果的进一步转化，提高产品的科技含量，以科技水平带动经济发展。同时，政府也要给予充分的支持以应对产业的技术创新，降低企业面临的市场投资风险，给予政策优待或税收优惠，支持企业以自主研发实现自赢。

5.2 着力发展具有比较优势的第三产业

旅游、港口运输等作为秦皇岛第三产业中的优势产业，更应给予发展的空间，在优势产业上下功夫，锻造潜力，打造属于秦皇岛市的特色品牌，将丰富的农产品、历史文创产品通过物流、旅游的方式，让更多人熟知，持续对服务业的扶持输出，让服务业真正服务于人民，发挥着本身的作用，不断优化城市服务功能，为第三产业份额比重增加提供基础。

5.2.1 对于港口及相关配套产业要经营好

重新定位各大港口的实际综合功能，如山海关港、新开河港，提升港口的综合实力，使港口成为功能性强、服务性好的综合大港口，组建港口联盟，充分发挥港口的综合优势。

5.2.2 旅游、文化、体育及相关产业要协调好

第一，依靠秦皇岛优质的旅游资源，打造具有历史文化底蕴的文化古市，充分利用北戴河优势、新区建设，激活旅游行业的活力，利用北戴河优质的葡萄资源，依托乡村振兴政策，使优质农产品能走到市场，省掉中间烦琐环节，直接来到消费者手中，打造农业特色产业，助力乡村振兴发展，实现农业转型升级，为新兴产业发展注入新鲜血液。

第二，依托丰富的文化活动，吸引优质企业落地，带动当地产业的发展，不定期举办酒会、产品展销会等活动，积极带动会展的服务业，再通过港口丰富的贸易资源，将秦皇岛特色产品带向国际航线，真正实现税收营收，保障经济的可持续增长，大力推动旅游业的发展，以资源带动资源，资源实现协同发展。

第三，不断夯实体育产业的基础。秦皇岛拥有丰富的体育产业资源，有丰富的大海、沙滩等特色旅游文化资源，应充分发挥奥运体育场馆的效能，发展特色体育产业，积极举办各项赛事，以赛事营城，赛事举办的同时还会带动大批民生设施的升级，为人民生活带来活力，促进商业落地，满足实际发展的需要，塑造体育产业的高质量发展格局。

5.2.3 重视發展高端服务业

第一，更新物流理念，摒弃原有的物流老观念，充分学习现代物流的便捷之处，持续巩固物流的信息化、科技化、现代化，完善物流的各项功能，合理利用物流手段，使物流能够真正进入人们的实际生活，为居民、产业提供一定的便利，将该市丰富的物质资源通过物流带向世界，为客户提供更多可定制化服务，更坚实的保障。

第二，构建完善的物流园区，对于工业化发展的企业，建立物流园区，实现资源的集中利用，建立企业联盟，大力发展港口和水运相配套的物流服务业。同时，搭建物流信息平台，打通数据关口，吸引企业入驻线上物流平台，实现信息的大数据平台共享，促进航运、水运、陆运的产业结构发展，打造以港口为核心的物流园区，将优质资源集中，最大限度发挥资源的内在优势和外部力量。

第三，发展创意设计业。依托秦皇岛丰富的旅游古城资源，引进优秀人才，丰富文化产业，以文化创业产业带动旅游和文创产业的发展，以特色的工业产品设计和园林景观设计为城市绿色生态发展奠定基础，以文化产业塑造特色品牌。

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