浅析中小企业财务风险成因及防范策略

林泽明

【摘  要】近年来，随着经济的发展和全球化的推进，中小企业在满足市场需求方面发挥了至关重要的积极作用。但中小企业普遍存在资金规模较小、内部管理机制不健全、抵御外部经济波动风险的能力较差等问题，这使中小企业在面对激烈的市场竞争时极易出现财务风险。基于此，论文简述了财务风险的类型，从宏观和微观角度分析了财务风险的成因，并提出了相应的防范策略。

【Abstract】In recent years， with the development of economy and the advancement of globalization， small and medium-sized enterprises have played a vital and positive role in meeting market demand. However， there are common problems existing in small and medium-sized enterprises， such as small capital scale， imperfect internal management mechanism， poor ability to resist the risk of external economic fluctuations and so on， which makes small and medium-sized enterprises prone to financial risk in the face of fierce market competition. Based on this， the paper briefly describes the types of financial risk， analyzes the causes of financial risk from macro and micro perspectives， and puts forward the corresponding prevention strategies.

【關键词】中小企业;财务风险;成因;防范措施

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial risk; causes; prevention measures

【中图分类号】F275;F276.3 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2022）04-0119-03

1 引言

随着我国市场经济体制的完善和经济全球化的进程的加快，国内外环境日益复杂和不稳定，各种不确定因素迅速增加，中小企业承担财务风险的概率不断提升。因此，从实践的角度出发，研究中小企业财务风险的成因及防范措施极为重要。

2 中小企业财务风险的类型

财务风险是指在融资、投资、企业重组、跨国经营和外汇交易等企业活动中，由于内部和外部环境因素的变化而导致财务收益与整体财务盈利目标不匹配的可能性。财务风险与企业的整体财务活动有关，包括融资、投资和商业服务等。中小企业受制于自身特点，极易受到管理结构和外部宏观经济环境等各种因素的影响。财务风险存在于中小企业的整个生产和经营过程中，可分为以下几类：

第一，融资风险，指的是中小企业无法获得所筹资金的风险、融资成本过高的风险、无法实现所筹资金的预期收益的风险以及中小企业无法偿还资本成本的风险。如果企业的融资策略出现问题，可能导致无法控制的财务风险。

第二，投资风险，指的是中小企业错误地预测自身将从一项或许多投资活动中获得的回报的风险，一些中小企业将其业务分为多种类型，通过多种形式进行风险管理，但是要实现投资多样化，不仅要考虑企业的利益，还要考虑企业是否能够承担这些投资风险。由于缺乏竞争优势和信息获取能力，导致我国中小企业的资金投入效率低下。

第三，经营风险，指的是中小企业无法销售其产品并收回所投资金的可能性，主要包括销售风险和信用风险。近年来，由于经济增速放缓，采购价格指数上涨，人力成本上升，产品出口面临国际贸易困境，这使得部分中小企业面临生产和运营的艰难局面，销量不断下降，面临负债、资金链断裂等问题。

第四，收益分配风险，指的是中小企业创造利润并将其分配给资本所有者的能力受到影响的可能性，在我国，由于缺乏行业相关经验、缺乏专业指导等，中小企业在筹资决策、收入配置等方面存在一定的问题。如果企业留存的利润过多，将对企业的持续发展产生一定的负面影响。

第五，现金流量风险，指的是中小企业生产和经营所需现金的注入无法覆盖支出的风险。

第六，外汇风险，指的是中小企业的成本、利润、现金流或市场价值因外汇汇率波动而引起的潜在的上涨或下落的风险。

第七，政策风险，指的是国家的经济、产业、财政、税收、货币或金融政策的变化对中小企业产生的影响。

第八，道德风险，指的是中小企业在生产经营中遇到不道德行为产生的风险。

3 中小企业财务风险的成因

3.1 宏观因素

3.1.1 经济环境的不确定性

自我国加入WTO以来，我国国内市场已逐步与国际市场接轨，虽然国内企业有机会走出国门，开拓世界市场，但与20世纪相比，国内市场更容易受到国际经济风险的影响。通常情况下，经济环境变化的主要驱动因素包括汇率风险、通货膨胀风险等。例如，人民币汇率的上升或下降不仅会影响进出口厂商的交易意愿，还会增加货款承兑方面的风险。

3.1.2 国家政策的调整

宏观经济政策将对市场经济体制产生重大影响，例如，颁布的影响中小企业管理的经济政策和文件。国家实施的普惠金融政策可以降低中小企业的融资风险和融资成本，但是如果没有正确把握国家政策，企业经营者可能会作出违背市场规律盲目扩大或压缩生产的不合理决策，这将使企业生产与国家重大政策的指导方针背道而驰，最终损害企业利益，丧失市场竞争力。

3.1.3 企业之间的竞争

市场竞争不仅是市场经济体制的重要特征，也是企业发展的动力。市场中的供需情况是动态变化的，不能准确地把握供需情况会使企业陷入困境。当前，市场中企业之间的竞争、替代品和潜在进入者的风险以及经销商和买家的议价能力都会带来市场供需情况的变动，这极易为企业带来财务风险。

3.2 微观因素

3.2.1 不完善的内部控制

中小企业通常缺乏风险意识和有效的风险管理体系，这极易引发潜在的财务隐患和经济损失，缺乏完善的内部控制制度将大大增加财务风险发生的可能性。通过不完善的内部控制制度收集的财务数据和经营数据不能成为企业决策所需的科学合理的会计数据，因此，无法从财务层面对企业的日常经营活动进行有效的指导。

3.2.2 不合理的融资方式

对于企业来说，主要的融资方式包括发行股票、发行债券和银行贷款，选择正确的融资方式可以规避与融资相关的财务风险。不同的融资方式可能带来不同的收益和风险，例如，发行股票可以在短时间内为企业的生产活动提供大量资金，促进企业扩大生产，然而盲目增发新股会带来股利压力加大、股权结构不稳定等问题。

3.2.3 不恰当的投资经营决策

恰当的投资和经营决策对企业发展至关重要，投资和经营决策不当可能导致企业面临严重的财务危机。目前，许多中小企业着力于项目投资，以获得更高的收益。然而我国许多中小企業的实际决策者往往陷入经验主义的陷阱，主观决定企业的经营战略，基于此，决策者可能会在投资中出现判断失误，使投资行为发生偏差，不仅无法实现预期利润，而且会带来财务风险，危及企业资金链的安全，严重影响企业的发展。

3.2.4 不健全的组织架构

部分中小企业在公司治理和内部程序方面存在缺陷，部门职能不明确，缺乏专职财务管理人才，财务工作由会计负责，导致企业财务管理不到位，财务数据失真、缺失，进而使得部分企业存在严重的资金浪费、流失等问题。由于企业的全面预算管理职能缺失，缺乏对企业财务行为的约束和有效的成本控制，这些都会对企业的经营产生一定的负面影响。

4 中小企业财务风险的防范对策

4.1 把握宏观经济政策

中小企业管理者要高度重视和实时把握当前的经济形势，加强对金融市场的分析判断，注重产业的发展和政策的引导，根据稳健的政策分析，及时调整融资模式和经营战略，以应对各种新问题和新挑战，进而增强企业适应市场和抵御风险的能力。

4.2 提高财务管理人员的风险意识

首先，要在我国的企业中逐渐形成一种对财务风险的正确认知，通过管理者的正确引导持续提高员工对财务风险的认识水平。

其次，要定期对中小企业财务人员进行技术培训，确保其财务管理的先进性和科学性，有效改善企业财务状况，降低财务工作失误带来的财务风险。在此基础上，将财务风险与每个员工的利益有效衔接，从而提高员工对财务风险的认识，进而在工作中有效防范和化解财务风险。

4.3 完善中小企业扶持政策

近年来，我国政府越来越重视中小企业的健康发展，着力减轻中小企业的税收负担，为其优化营商环境。当前，我国已进入全面深化改革开放的新时代，我国各级政府将为中小企业创造良好的外部经济条件作为政府工作会议的重要议题。本文认为，相关部门在制定宏观经济政策时可以参考以下几个方面：

一是加强对中小企业的金融支持，如向特定行业提供低利率信贷服务，减少中小企业贷款业务手续费，给予适当补贴等。通过金融机构投资中小企业，可以在一定程度上缓解中小企业的资金短缺问题。

二是允许银行等金融机构适度放宽信贷审批，建立中小企业融资许可证制度，为中小企业提供专业指导，引导中小企业进行合理融资。

三是搭建信息共享平台，联系相关专家对企业管理人员进行融资培训，或通过与中小企业的信息交流促进企业健康发展。

4.4 以市场为导向调整企业战略

现阶段，我国中小企业的规模小、融资条件不完善、市场信息缺乏，中小企业在未来的发展过程中往往面临各种困难。但与此同时，中小企业也具有灵活决策的能力和较强的应对能力，这有助于中小企业更好地应对内外部环境的变化。面对当前我国经济放缓和不断变化的市场形势，我国中小企业的管理者应该充分认识和把握自身的优势，实现适当的多元化发展，多方面开展企业业务，不要把鸡蛋放在同一个篮子里，从而有效降低企业的财务风险。在发展业务的同时，企业可以利用现有的人才、技术等资源，大力发展各种辅助业务，在确保主营业务不受影响的基础上，对各行业进行深入调查研究，根据行业不断变化的市场需求，不断进行产品创新和开发，不断推出适合企业现状和满足市场需求的产品，有效降低企业运营成本。中小企业实施战略调整的前提是所有决策都应基于全面调查和实际情况，切忌盲目发展和扰乱企业的正常运营。

4.5 建立健全制度体系

建立健全内部管理体系是解决中小企业融资问题、化解企业财务风险的重要途径。

管理者要彻底梳理企业当前的运营流程，深刻理解当前的运作规范，明确其中可能存在的各种风险以及可能对企业战略目标产生影响的因素，并研究如何防范这些风险，以及现有的规章制度是否能够有效防范作业过程中的不利因素。在此基础上，完善企业现行的内部财务管理制度，处理存在的问题，其中采购与付款、销售与收入、成本与费用的管理体系应是制度规定的重点内容。同时，对于境外投资等财务风险系数较高的境外经营活动，应制定相应的操作规程，并实施集体决策和审批流程，其最终目标是建立一个具有较强系统性、完整性、包容性且易于实施的内部控制体系。

4.6 加大金融监管力度

建立健全的财务监督模式是企业有效防范财务风险的根本保证。

第一，我国中小企业应加强金融监管，加强对财务部门、财务人员和财务工作的监管，使之得到规范和发展。

第二，搭建财务信息共享平台，不断提高企业财务服务质量，使其更加完善。

第三，建立健全会计评价体系，不断提高我国中小企业财务管理人员的综合素质，进而提升金融监管工作的质量和效率。落实上述措施，有利于完善我国中小企业的财务治理体系，力求实现企业财务工作的科学开展。

4.7 运用技术手段开展财务管理

我国中小企业发生财务风险，既有环境因素，也有自身因素，但无论是外在还是内在的诱因，均与企业的金融技术应用水平偏低有关。随着信息化时代的发展，我国中小企业的财务工作变得越来越复杂。企业现有的财务工作不能满足企业的需要，不能及时分析和预测可能发生的财务风险。因此，企业应该创新性利用科技手段，不断提高自身抵御风险的能力。例如，在企业财务工作中，相关人员应该充分利用大数据技术，加强对财务数据的挖掘、分析和处理，为企业决策提供可靠的数据依据，防范金融危机和财务风险。

4.8 建立优秀的企业文化

发展前景良好的中小企业除了具备优质的产品和服务，还要建立良好的企业文化，树立企业的工作理念和工作氛围，从而带动整个企业员工的士气，这要求企业管理者创造符合自身企业特点的精神风貌，善于传递积极情绪，引导全体员工团结一致，促进企业快速健康发展。企业文化可以凝聚企业的灵魂，企业精神反映了企业能否长期坚持自己的目标。领导干部必须把企业文化融入工作当中，只有这样才能带领员工，弘扬企业精神。在与其他企业和金融机构合作的过程中，企业管理者要注重信用问题，提高自身声誉，减少企业的融资难题。营造良好的企业文化可以突出企业的魅力，吸引优秀人才加入，进而提高企业的专业性和竞争力。

5 结语

综上所述，中小企业是我国国民经济的重要组成部分，其发展一直受到社会各界的高度关注。然而，中小企业的发展之路并不平坦，其受到全球市场、国内营商环境和自身内部管理的多重影响，可以说中小企业的机遇与挑战并存。面对财务风险，企业必须予以正视，避免盲目乐观，将其转化为发展机遇。对此，企业要从自身出发，不断完善公司内部管理制度，加强公司财务会计管理，注重管理人才和财务会计人才的引进和培养，加强企业信息化管理，树立企业价值观，塑造良好的企业形象，找到适合自己的运营发展道路。

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