国企全面预算管理与资金集中管理结合的有效方法探究

张可芯

摘  要：在市场经济体制改革背景下，国有企业在发展过程中，要立足于社会经济形势的发展变化，对自身的发展模式、方法做好有效地调整，以更好地应对新的经济形势，实现自身的长远发展及进步目标。国有企业在发展过程中，通过将全面预算管理与资金集中管理进行结合，能够对自身的管理模式、方法进行改革创新，提升企业内部管理水平，促进企业综合竞争实力的提升，做好企业资源的优化配置，以降低成本，使企业经济效益得到提升，满足国企长远发展及进步的目标。本文探讨了国企全面预算管理与资金集中管理结合的方法、策略，希望能够为国企内部管理优化提供一定的参考及借鉴。

关键词：全面预算管理;资金集中管理;国有企业;管理结合

前言：国有企业在参与市场竞争中，面临的竞争压力增大，为了更好地应对激烈的市场竞争环境，国企采取了全面预算管理措施，并对自身的资源优势进行发挥，以提升国企的发展能力和发展水平，推进国企的长远发展及进步。在进行全面预算管理过程中，国企将资金集中管理模式进行运用，有效地提升国企财务管理水平和管理质量。国企将全面预算管理和资金集中管理模式进行结合，能够使国企预算管理工作得到科学化、规范化的处置，从而使国企发展过程中更加稳定、健康的发展，以提升国企管理工作的开展效果及质量。

一、构建完善的预算管理制度体系，提升预算管理质量

国企在推行全面预算管理工作开展时，要注重对预算管理制度体系进行有效地构建，以完善的预算管理制度体系，保证预算管理工作能够得到有效地落实。预算管理制度体系构建时，要突出全面性、针对性，并将资金集中管理工作纳入其中，对预算编制表进行有效地管理，从而提升国有企业全面预算管理工作的开展效果及质量[1]。国有企业在预算管理制度体系构建时，可以从以下几个方面进行把握：

（1）构建逐级上报、分层审批的预算制度。国企在进行年度预算编制工作时，要注重从总公司、分公司的实际情况入手，注重在预算编制时，采取逐级上报的方式，能够对每一级的预算指标做好把握，并采取一种由上而下的预算管理模式，使国有企业预算管理工作得到针对、有效地开展。通过逐级上报，对国企资金使用情况做好把握，并采取统筹协调的管理模式，使资金管理工作更加科学化、合理化，确保国企的资金安全[2]。同时，资金集中管理融入到全面预算管理工作中，对资金的使用做好有效地统筹，避免出现资金余缺的问题，使资金得到更加科学的配置。

（2）注重融入信息技术手段，构建资金预算系统，提升预算数据信息的共享性。在新的社会经济发展形势下，国有企业全面预算管理与资金集中管理工作的结合，要对资金的使用做好把握，并注重加强信息技术运用，构建一个科学、有效的管理模式。通过构建企业预算编制、结算凭条，将财务系统与资金预算系统进行结合，能够做好资金管理工作，并根据资金的使用情况，做好预算额度的编制和调整，更好地满足国企的发展需要。

（3）将预算管理与资金收支计划进行结合，科学地设立资金收支计划，做好资金的有效配给及使用。国企应注重结合自身财务预算工作情况，对年度资金使用计划做好编制，并对子公司资金使用情况做好分析，能够结合资金使用的轻重缓解，做好资金的配置，从而提升资金使用效率及质量，满足国企发展的实际需要[3]。

通过构建预算管理制度体系，对国企全面预算管理工作进行有效地落实，使预算管理与资金管理工作进行有效地结合，二者相辅相成，确保国企预算管理及资金管理工作得到更加有效地开展。同时，通过构建资金预算管理系统，对人工管理中的问题及不足做好有效地改进，使全面预算管理及资金管理的效率、质量得到更加有效地提升。

二、强化企业内部管理，做好资金管理控制

在推进国企全面预算与资金集中管理工作时，要注重对国企内部管理工作予以高度重视，对资金做好有效地管理控制，实现资金的有效运用。结合国企单位全面预算管理工作的开展情况来看，由于国企单位管理层較多，并且子公司与总公司之间的目标、企业文化之间存在一定的差异性，这导致在资金管理时，存在一定的差异性，影响到了整体的管理效果[4]。通过强化企业内部管理工作，对全面预算管理、资金管理做好结合，实现资金的有效控制，从而为国企发展提供充足的资金支持。

国企全面预算管理与资金管理工作结合时，通过结合企业内部控制制度建设，注重对资金的支出情况做好把握，围绕预算编制、预算执行、预算管理等工作，实现资金的全面、全过程管理，使资金使用更加科学、合理。借助于内部管理工作，能够对国企下子公司的闲置资金进行集中管理，能够对资金短缺子公司和资金盈余子公司进行资金调配，对资金做好有效地运用，对企业面临的资金短缺问题做好针对性的解决，以促进国有企业更加长远地发展及进步。通过加强企业内部管理工作，使企业资金管控水平得到提升，并对国企各项业务的审查、审批工作进行完善，使国企预算管理更加全面、具体，保证预算管理工作与国企发展进行结合[5]。

此外，在推进国企全面预算管理及资金管理工作时，要注重引导全员参与管理，并注重构建起专业化的预算管理团队，对全面预算管理以及资金集中管理做好结合，保证国企发展的资金安全，以带动国企更好地参与到市场竞争当中。全员参与管理模式的运用，结合全面预算管理及资金管理工作的开展需要，使全体员工积极地参与到预算管理当中，加强员工的知识培训及技能培训工作，以确保预算管理、资金管理工作的开展效果及质量。在进行全面预算与资金管理工作开展时，注重构建专业化的预算管理团队，并为全面预算管理工作提供人才队伍支持，使预算管理工作的开展水平、开展质量得到更加有效地提升。

三、强化考核执行力度，提升全面预算管理质量

国企全面预算管理与资金集中管理工作的有效结合，要注重对考核执行力度予以重点把握，构建完善的预算管理体系，并保证全面预算管理工作得到有效地落实。在进行考核制度构建时，要注重制定相应的奖励措施和惩罚措施，并对预算管理的相关责任进行明确的划分，突出权责分明，从而为全面预算管理工作的开展提供重要的参考及指引[6]。这样一来，在进行考核时，结合预算执行比例、编报的准确率、预算可用余额情况，对全面预算管理工作及资金集中管理工作的情况做好把握，并联系考核结果，对其中的问题及不足做好有效地改善，以促进国有企业的长远发展及进步。

全面预算管理考核工作开展时，注重从预算执行、预算结余、预算编报方面入手，注重对国企全面预算工作的开展情况进行全面地分析，把握预算执行过程中存在的问题及不足。这一过程中，结合全面预算执行情况，把握预算执行的实际效果，对余额使用情况做好分析，以此考评全面预算管理的效果。在进行预算管理考核时，考虑到全面预算管理和资金管理工作的开展，要注重对“人”的功能及作用做好把握，做好预算管理人员的考核及评价工作。在对人员进行考核评价时，注重构建完善的奖惩机制，激发员工参与工作的积极性和主动性，对预算管理的效率、预算管理落实、执行情况做好把握，分析预算管理工作的开展效果及质量，从而使预算管理的既定目标得以实现。在考核过程中，注重结合定期考评、预算执行结果应用等，对预算考核工作做好全面地分析，从而对全面预算管理中的问题及不足做好反馈及改正，以提升国企预算管理、资金管理工作的开展效果及质量，为国企的长远发展及进步打下良好基础[7]。

此外，在强化考核执行力度时，要注重对内部监督控制机制做好把握，使全面预算管理、资金管理考核中发现的问题及不足做好针对性的改进。在监督控制工作开展时，围绕考核工作的情况，对发现的问题进行重点的监督和管理，使考核工作发现的问题得到有效地改进。借助于监督管理，使企业考核中的问题能够真正地得到落实，并保证全面预算管理、资金管理工作得到高效、高质的开展。

结束语：综合上述分析来看，国企全面预算管理工作开展时，要立足于当前经济发展形势的变化，注重将全面预算管理模式与资金管理模式做好有效地结合，构建完善的预算管理體系，并加强资金管理及控制，提升企业资金管理及利用效率，以确保资金的安全。同时，结合国企的发展情况，注重发挥资金集中管理的作用，做好企业内部管理及协调工作，提升国企资金利用效率，以推进国企的长远发展及进步。此外，全面预算管理和资金管理工作开展时，要注重做好相应的考核及反馈工作，对全面预算管理和资金管理中的问题、不足做好及时、有效地改进，将过程性管理和结果性管理做好紧密结合，以促进国企全面预算管理和资金管理工作的高效、高质的开展。

参考文献：

[1]李琳琳. 概述国企全面预算管理与资金集中管理融合策略[J]. 财经界，2021，（34）：68-69.

[2]王秀娟. 国企全面预算管理与资金集中管理融合策略[J]. 中国中小企业，2021，（12）：122-123.

[3]潘鸿. 国企全面预算管理与资金集中管理有效融合策略[J]. 财会学习，2021，（21）：69-71.

[4]章毕珍. 国有企业全面预算管理与资金集中管理相结合的对策研究[J]. 当代会计，2021，（07）：181-182.

[5]王俊伟. 大型国企全面预算管理与资金集中管理融合研究[J]. 中国总会计师，2021，（03）：118-119.

[6]何丽芬. 国企全面预算管理与资金集中管理有效融合的策略探讨[J]. 企业改革与管理，2020，（24）：170-171.

[7]胥建民. 浅析大型国企全面预算管理与资金集中管理结合[J]. 商讯，2020，（35）：174-175.