企业财务管理中的税务筹划改善探讨

郭莉

摘 要：为实现企业经济效益最大化，企业财务管理应加强税务筹划工作，科学的税务筹划是确保符合国家法律要求前提下节约企业成本费用，对企业涉税业务作出科学安排，达到少缴税款或者递延缴纳税款目的，扩大企业利润空间的同时，增强行业竞争优势，因此，为实现企业精细化管理，财务管理工作应加强对税务筹划工作的深入探究。本文针对国民经济发展现状，分析财务管理工作中税务筹划的作用，运用相关理论推动企业税务筹划工作更加科学、规范发展。

关键词：财务管理;税务筹划;价值作用

引言

企业为了长期可持续发展，生产运营过程中应不断探求创新发展模式，紧跟时代发展步伐，避免被日新月异的发展形势所淘汰。根据国家《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求，新时期企业财务管理应着力推动四个变革，其中包括财务管理理念变革、财务管理组织变革、财务管理机制变革、财务管理功能手段变革。因此，企业应持续提升价值创造能力和风险管控能力，以财务管理变革为核心，借助税务筹划活动，帮助企业节约赋税成本，提高资金使用效率，促进企业经济效益提升。

1税务筹划的意义

企业各环节发展离不开资金活动，企业在资金流动过程中应严格控制赋税成本，通过科学的税务筹划可以有效控制成本负担，在不违背国家税收法律要求情况下，采取合理、合法的税务筹划活动对企业需缴纳税款的业务进行合理调整。第一，规避企业涉税风险。在税务筹划开展过程中应严格遵守国家法律要求，避免企业陷入涉税风险。企业财务管理活动中，应加强对国家税收制度的深入解读，了解哪些行为属于偷税、漏税行为，实施纳税工作过程中，可以规避上述风险，帮助企业经营活动可持续发展。第二，享受国家税收减免红利。有效开展税务筹划工作，可以帮助企业全面分析当前业务范围，借助国家税收扶持政策，在项目开发过程中，注重对高新技术产品、出口退税产品项目等开发，享受国家税收减免红利。 第三，节约企业税费成本，提高资金利用率。企业在经营活动开展过程中，税收占企业成本比重较大，也是财务管理工作的管控终端，通过制定科学的税务筹划方案，可以帮助企业达到递延税款或节约税费成本目的，促进企业财务管理水平提升，推动企业战略发展目标实现。

2税务筹划的发展现状

企业生产运营过程中，往往缺乏对税务活动的统筹规划，面对激烈的市场竞争形势，在业务开展过程中，不能结合市场发展规律，灵活调整经营管理模式。逐利性特征导致决策层往往把经营重心落在扩大产业规模，提高企业销售份额，忽视了成本的有效控制，税务筹划过程中不能制定科学合理的方案，导致纳税工作存在多缴税款给企业带来赋税成本增加，甚至少缴税款，给企业带来涉税风险，影响企业行业口碑的同时，还需承担一定经济处罚。税务筹划实施过程中不能确保覆盖企业各部门、各生产环节，难以达成税务筹划方案预期效果。企业决策层及各部门缺乏对税务筹划工作的重视，在具体实施过程中，无法实现业务财务协同，税务筹划工作执行力度有待加强。为提高企业财务管理水平，发挥税务筹划的有效性，企业应结合当前发展状况，在开展财务管理活动中，提高对税务筹划工作的重视，严格控制企业赋税成本，提升财务价值创造和风险管控能力。

3税务筹划的基本原则

3.1事先筹划原则

税务筹划实施过程中，应了解国家及税务机构要求，对企业涉税业务深入分析，在纳税业务发生之前做好筹划方案的制定。企业财务管理人员应充分了解偷税、漏税与税务筹划之间的区别，避免盲目的税务筹划，不尊重国家税务相关规定，违反法律规定操作，一旦触碰法律底线将面临严格的惩处，还会影响企业在社会中的口碑，不利于企业可持续发展。企业税务筹划遵循事先筹划原则，可实现企业与国家双赢，稳定社会经济秩序。

3.2效益最优原则

企业应根据涉税业务科学预判所需缴纳税费金额，确保在合理合法的情况下控制赋税成本，减轻企业成本负担，推动企业良性发展。市场环境日益复杂，企业类型繁多，业务范围和发展规模差异大，税收标准各异，税务筹划应结合企业自身情况采用科学合理的方式。企业经济收益越高，税费金额越高，企业发展规模越大，获得经济效益越高，缴纳税款额度相应增加。因此，企业应深入解读税收规范，避免重复征税，遵守国家法律法规前提下延迟缴纳或少缴纳税款，改善企业财务状况，实现经济效益最大化。

3.3 政策时效性原则

随着社会经济快速发展，完善的税收政策可以满足国家宏观调控需要，推动企业结构转型，促进企业创新发展，符合政策导向。企业运营过程中面临各种不确定因素，为了对市场准确预估，应密切关注政策变化，深入解读最新政策变化，确保企业在激烈的市场环境下，创造更大的经济收益。企业财务管理人员应针对最新政策要求，对潜在的财务风险有效识别，避免出现管理漏洞，给企业经济财产带来损失。同时，应向行业优秀企业学习先进的税务筹划经验，并与税务机构建立良好关系，针对国家政策及行业发展动向，提升灵活应变能力，确保在开展税务筹划过程中，在合法合规前提下帮助企业获得更多的经济效益。

3.4可持续发展原则

我国税法条例根据市场发展规律不断调整，企业开展税务筹划工作，可实现开源节流，推动企业可持续发展。企业通过科学合理的调控纳税结构，达到税务筹划的目的，如盈利企业为扩大经营范围而并购相关产业的亏损企业，并以低价获取亏损企业的控制权，利用其亏损来抵减未来期间应纳税所得税，从而取得一定的税收利益，与此同时企业也实现可持续发展，更好为国家贡献税收。

4税务筹划在企业管理中的运用价值

企业有效实施税务筹划工作可以控制赋税成本，提高企业资源配置效率，促进经济收益提升。税务筹划可以帮助企业更加高效的处理各项财务工作，使企业各部门、各环节按照要求执行税务筹划方案，保障企業经营秩序稳步运行。

4.1在企业经营中的运用价值

企业生产经营环节应结合税务筹划要求，在存货计价方法、折旧方法、费用列支、销售确认等环节采用合法合规、科学合理的方式，优化成本结构，实现企业效益最大化。在企业经营过程中，针对不同的服务及采购类型，在供应商选择时需要评估对方企业的规模、资质、发票开具类型等，以便更好支持企业合理避税，减少税负成本及资金流出，减低企业支付风险，实现企业利润最大化。如需明确供应商开普通发票还是增值税专用发票，发票税率是小规模还是一般纳税人，评估企业是否有足够的进项税额抵扣。例如，企业2020年初分别购入1000万元和不足500萬元两套不属于房屋和建筑物性质的固定资产，按照税法要求，超过500万元应按照设备折旧抵扣所得税，而不足500万元可一次性抵扣税款。通过对现行政策的灵活运用，企业享受了一次性综合扣除政策，节约了所得税款。企业财务管理部门在开展税务筹划时，应全面分析企业各部门运行情况，结合国家政策及财务准则，科学调控企业税务筹划方案，确保企业税收额度在合法合规的前提下最小化。

4.2在资金管理中的运用价值

企业资金管理应充分考虑税务活动与投融资活动间的关系，合理控制企业赋税成本及纳税时间，实现资金流平稳有序运行，提高资金利用效率。企业在开展筹资活动时，应权衡债务筹资和权益筹资对企业税务筹划工作的影响。企业开展债务筹资，在符合税收政策前提下，可以享受税前抵扣，减少企业所得税的缴纳额度，缓解企业税收压力，企业可以将节约的资金用于扩大产业规模或者理财项目，提高资金利用率。权益投资通常会对企业缴纳税款后取得利润进行抵扣，不能缓解税收压力。因此，企业通常会采取债务筹资方式，最大化控制企业赋税成本，但该方式也存在一定弊端，将压缩企业利润空间，降低企业偿债能力，导致企业在后续运营过程中，增加因资金链出现问题而引发的财务风险。

5结束语

企业经营过程中税费成本占比较大，为在激烈的市场竞争环境下发挥财务管理作用，企业应借助税务筹划，节约赋税成本，提高企业抵御风险能力。企业财务管理工作开展过程中，应密切关注国家及行业政策变化，灵活调整税务筹划工作。部分企业在实施税务筹划过程中，因缺乏对税务筹划深刻认识，各部门执行力不佳，未能发挥税务筹划作用。因此，企业应结合当前生产经营实际情况，在财务管理过程中，合理、合法实施税务筹划工作，保障企业健康、稳定运营。

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