企业财务信息化下财务工作优化思考

陈利 北京凝思软件股份有限公司

在信息技术高速发展的背景下，大数据、人工智能技术得到了各领域、各行业的应用，财务管理也乘上了信息技术的快车，财务管理体系在不断转型与升级。财务管理作为企业管理工作中的重要管理工具，企业在当前要解决传统财务管理工作中的问题，应用财务信息化技术提高财务管理效率，并通过人工智能的应用改进财务决策，帮助企业的财务管理机制更加科学、合理。

一、企业财务信息化建设的问题

第一，财务信息化在建设的过程中，往往需要投入较高的成本，部门企业希望在短期内能看到回报，建立的财务信息化机制深度不足，仅能完成基本的财务工作线上处理，不能实现智能化决策等方面较为深层次的工作，不能通过信息系统实现对管理体系的支持。

第二，管理制度不够健全。在财务信息化建设过程中，大部分企业的管理制度没有结合企业的发展进行优化，各项管理制度没有进行动态改进，导致财务信息建设存在较大的问题，各项管理制度不够科学，给企业的正常生产经营带来不利影响。

二、企业财务信息化下财务工作优化

（一）财务集中管理

在信息技术应用背景下，企业需要以财务信息平台为基础，通过财务共享中心集成企业各方面的数据信息，对企业的信息系统进行全面升级，在技术层面、服务层面、工作层面三个层面进行升级[1]。首先，在技术层面，信息技术的开展需要大量的研发工作，要求有服务器和各项硬件设施，企业需要通过搭建完善的信息系统，提高企业的整体管理实力，确保企业的各项信息得到及时传递与共享。其次，在工作层面，企业的信息共享要求实现对各类信息的全面整合，因此企业需要集成采购系统、财务系统、生产系统、人力资源系统等各方面的系统，通过建立数据接口的方式贯通各方面数据，实现对企业各类信息的全面整合[2]。再次，在服务层面，财务共享中心作为数据的加工中心，能够将集团工作开展需要的各类信息进行汇总，将各类信息及时传递给总部，为集团总部开展预算管理、财务决策等方面的工作提供支持。

（二）资金管理信息化

在财务信息化的背景下，企业需要通过资金管理信息化提高资金管理效率，确保企业内部资金得到高效配置。因此企业需要对资金管理的全过程设置完善的管理机制，注重对关键环节的管控，借助信息平台的优势设立资金管理中心，进行企业内部资金的统一管理与整合，统一内部结算、统一资金往来，将各成员企业的资金全部归集到集团账户进行统一调配，结合各成员单位的实际情况，在使用资金时需要向集团总部提出申请，审批通过之后将集团总部的资金划分到各成员单位，并对各成员单位的资金进行投资规划，优化资源配置效率，降低资金使用中的风险。通过信息系统对各成员单位的资金使用动向进行全面跟踪，动态了解各成员单位的资金管理情况。

（三）预算控制信息化

企业在信息化下的预算管控，以信息系统为支撑，结合企业的战略目标导向，制定能够提高企业竞争力的预算体系。信息化下的预算机制转变了传统意义的预收管理流程，实现预算管理各环节的全面控制。

第一，预算编制的优化。首先，企业需要进行多维度的编制。在信息化条件下的预算表格与传统的预算表格有一定差异，预算表格更加细致，预算期间不仅包括年度期间，还包括月度、季度期间，明确每个阶段需要完成的任务。预算的责任主体不仅包括企业内部的各职能部门，还包括各小组乃至员工。同时需要针对企业的销售片区、客户、供应商等方面的信息进行定义，预算编制能够通过信息系统的定义，从各接口系统获取数据并通过编制规则自动开展编制。预算编制是以销售流程为基础的，结合以销定产的原则编制企业的生产任务，并在此基础上编制企业的成本费用预算。在信息化技术下，仅需要考虑各层级需要看到的预算数据内容，并定义好数据来源，就可以让计算机来实现编制。在编制完成后，通过系统中预先设定的规则自动提交审批流程，管理层通过对各类预算表格进行线上审批，节约了审批的时间。

第二，完善信息化系统下的预算执行体系。企业需要利用信息化手段实现对预算的全过程控制。预算管理的全过程控制需要加强事前、事中、事后三方面的控制。在事前控制环节，业务活动发生前就需要制定相应的审批过程，业务的发起人和审批人及时从信息系统中分析该项业务对应的预算，对预算余额等方面的信息进行分析，并根据信息判断所需要配置的资源是否充足[3]。在预算执行的过程中，不同企业、不同时期的审批流程有一定差异，因此企业需要制定与自身相契合的审批流程。预算审批流程包括以下步骤：审批之前需要通过信息系统分析是否有足够的资源，如果预算的资源不够又必须要实施，则要通过预算调整流程对预算进行追加；若预算资源充足但是该项流程需要经过报备的，就需要进行报备。在业务申请人提交审批单据之后，审批人员应该判断该项业务是否有必要执行，分析申请额度是否合理，如果预算执行的要求合理通过批准，在后期预算发生报销时，通过报销流程开展报销，并通过银企互联系统实现结算。在事中控制环节，信息系统需要对执行的过程进行自动分析，并且在预算的每个阶段结束后，在付款时就需要通过信息系统进行控制，确保付款的相关依据合理。在事后管理环节，信息系统能够自动分析预算执行的进度，并结合执行进度对偏差情况自动定位，分析差异的成因，企业结合成因对企业的业务规划进行调整与纠偏。

第三，完善预算考评。首先，预算考评要实现动态考评，在信息技术下的预算考评可以不再以年度为考评周期，通过信息系统能够及时获取预算执行的情况，并通过事先设定的规则开展考评，因此可以通过动态考评的方式给予员工激励，针对预算执行的情况进行深入剖析，分析员工工作的效果，制定合理的奖惩机制，通过奖惩机制引导员工行为，以提高员工业绩[4]。其次，健全企业考评体系。企业在设计考评体系时，需要以各责任主体为对象，通过优化考评制度、明确考评对象、优化考评周期、改进考评指标等方式，落实考评的规则。在考评制度设计时，企业需要明确信息系统下的考评要求，将考评规则录入到系统中，通过系统实现自动考评，在考评对象设定时，企业不仅需要针对各部门进行考评，还要针对各层级人员进行考评，通过细化考评提高企业员工参与预算的积极性。在设置考评指标时，企业应该通过平衡计分卡的维度，考虑企业的财务指标和非财务指标。例如A企业通过信息系统自动收集平衡计分卡四个维度的指标信息，并通过德尔菲法确定不同指标信息的权重，以此实现对各责任主体的评价。见表1。

表1 A企业预算考评表

（四）财务决策智能化

财务决策智能化指的是应用大数据、人工智能技术，自动从大数据中收集信息，将信息以人工智能的方式进行分析，并反馈给企业决策者，帮助企业决策者制定决策方式[5]。财务决策智能化是未来企业财务信息化工作的重点，也是财务信息化发展的前沿，因此本文针对财务决策智能化进行重点研究，能够为财务管理工作的优化提供一定参考。

第一，完善信息系统的功能与结构。信息系统包括数据层、分析层、交互层三个层面，数据层负责数据收集、数据清洗、数据挖掘、数据储存工作，负责对数据进行传输。企业的信息包括内部信息与外部信息，内部信息包括企业内部的财务信息、审计信息、业务信息等方面的信息，外部信息包括外部的汇率信息、市场信息、宏观经济信息等信息。海量的大数据通过数据清洗、数据挖掘之后储存到数据仓库中，为下一步的数据分析奠定基础。分析层是开展财务分析的基础，财务分析作为财务决策的基础，依赖企业人工智能技术的应用。分析层储存知识、方法、规模。知识库中包括财务知识、推理规则等，方法库中包括财务分析、决策方法等，模型库中储存财务分析模型。在人工智能接收到分析指令之后，从相应的库中调取所需要的知识、方法、模型，通过人工智能的学习算法对各类层面的逻辑进行不断更新与改善。人工智能完成分析之后，通过人机交互系统开展财务决策，将财务分析结果进行反馈。在人工智能系统中需要通过嵌入学习算法的方式形成财务分析方案，通过对所需要的知识、方法、模型、画像开展分析。画像指的是通过数据分析与推理得到对某事物的描述，例如在数据库中对于企业的治理结构、风险偏好等方面的信息进行刻画，并对企业的财务风险、现金流量、财务绩效进行分析，从而得出企业画像，对外部投资环境、市场环境、宏观环境等方面的信息进行分析之后得出企业的外部画像。企业的画像包括高度概括的分析数据和结论，依赖学习算法实现企业画像和外部画像的匹配，从而帮助企业结合环境的发展制定合理的财务决策。在财务决策的过程中，需要不断更新数据库中的数据，优化财务分析的预测机制，为财务决策工作效率提高提供保障。交互层作为信息系统与决策者之间的纽带，通过人机交互系统能够将系统语言和自然语言相衔接，决策者可以通过使用自然语言和人工智能系统进行沟通，并在进行财务决策的过程中，人机交互系统通过对自然语言进行处理，将决策者要求交给人工智能系统进行分析，完成财务决策之后输出分析报告，人工智能系统能够根据决策者的需求定制分析报告。

第二，明确信息系统的决策驱动机制。在大数据时代下，企业通过互联网能够获取供应链信息、行业信息等方面的各类大数据信息，并且通过人工智能技术，对各类数据进行全面分析。例如企业在开展某类产品的研发时，可以从产品的销量、功能等方面的维度提取有用的信息，并结合企业的偿债能力、盈利能力、成长能力、风险偏好等方面的要素进行判断，分析企业是否对该产品进行投资，帮助企业提高财务决策的准确性。同理，当企业在开展各项财务决策时，也可以通过客户画像等方面的决策信息，根据学习算法实现与企业画像的匹配，并帮助企业分析未来的营销方案。

第三，借助人工智能系统实现对企业主要决策的支持。大数据与人工智能相结合，能够有效为财务决策提供支持，为企业的筹资决策、投资决策、成本决策等方面的决策提供帮助。首先，企业在投资决策时，需要通过企业画像、外部环境画像、筹资工具画像，对企业的筹资金额、筹资成本等方面的信息进行分析，当人工智能系统收集到企业的筹资目标之后，通过提取有用的信息分析企业风险偏好、偿债能力等方面的情况，并判断外部利率等方面的信息，判断不同筹资方式下企业的成本以及给企业带来的风险，从而输出预测的结果，为管理层的决策提供支持。其次，投资决策。企业在开展投资决策时，需要根据企业营运能力、市场环境等方面的因素分析具体的决策目标，并根据投资新技术画像、投资新设备画像等方面的画像，根据企业投资的不同目标分析投资回报率、投资规模等方面的情况，与各类画像进行匹配，从而形成财务决策报告。再次，成本决策。成本决策是在企业画像基础上进行数据钻取，获得企业的生产成本画像、资金成本画像等方面的画像，详细地揭示企业的人力资源成本、资金使用成本等方面的成本，并根据企业管理层对产品服务及产品质量等方面的要求，对成本管理体系进行优化，制定最为科学的成本决策。

三、结语

随着信息技术的广泛应用，财务管理对信息技术的应用也越来越深入。企业在未来开展财务信息化建设过程中，需要认识到随着信息技术的发展，企业对信息技术的应用也不能一成不变，要通过前沿的技术不断完善自身的财务管理水平。