新时代背景下对财政税收体制改革的探究

王莹莹 牡丹江市城市生活垃圾处理费征收中心

随着市场经济时代的全面发展，我国经济发展水平全面提升，并且在国际市场上也占据重要的地位。为了进一步提升我国的经济发展水平，必须重视国家财政税收体制改革工作的有效落实，解决传统财政税收体制改革中存在的问题，并且制定科学的财政税收体系、完善财税预算和管理制度，为基层政府税收提供科学保障，也能够缓解当地企业的发展压力，保障各地区经济水平不断提升。

一、新时代背景财政税收体系改革的重要意义

(一)提高企业竞争实力和国际影响力

在我国新时期的社会经济背景下，市场环境正在全面转型，受到经济全球化的影响，我国也提出了“一带一路”的全新发展决策，并且随着国际贸易经济的全面发展，也为我国社会经济迎来了全新的转机。在当前经济持续发展的进程下依旧存在许多问题，受到当前各国之间经济往来越来越密切的影响，国际市场环境的竞争压力也越来越大，这也为我国经济转型带来了严峻的考验。因此，为了满足新时期的经济全面转型，强化国产企业的市场影响力，不但要重视企业自身人才的培养，在整个企业发展进程中，必须不断为其企业积累丰富的资本，提高企业的发展潜力。同时我国政府的财税部门也要构建全新的财政税收体系，深化体制改革，为本土企业的发展提供优越的发展政策，财政部门也要在资源和政策上给予最大的鼓励与支持，推动国产企业在激烈的竞争环境下占有一席之地，从而不断促进我国经济的持续稳定发展。在这样的新时代发展环境下，必须明确政府财政税收体系对推动我国经济发展的重要意义，并且明确财政税收方向，助推我国企业在国际市场上展现出良好的品牌号召力，也能够使我国经济在国际市场更加稳固，为本地企业带来更加广阔的发展前景。此外，从国产中小型企业发展角度来看，采取科学的财政税收体制改革中能够为企业提供良好的发展扶持作用，同时降低企业生产经营中所承担的风险，有助于推动中小企业在国际市场上获得良好发展条件，也能够助推中小企业走向国际市场，为中小型企业发展指明方向。

(二)完善国家和地方财政管理体系架构

在长久发展以来，我国的国家财政管理以及基层政府财政管理体系都始终存在着一定的矛盾问题。比如，在我国增值税改革背景下，当进行改革初期基层政府的经济活动中主要资金来自于政府直属企业、地方土地资源交易以及地方税收等渠道。从地方政府角度来看，以上几种资金来源渠道中，只有税收能够维持长期稳定的盈利效果。随着增值税全面落实，取消营业税以后，基层政务能够掌控的税收项目也不断减弱，政府的税收内容越来越简洁，这样的背景也使得基层政府从财政获取的资金也越来越少。在此基础上，基层政府为了满足建设资金需求，必须重视更多途径的资金获取。因此，也逐渐从土地资源费用中获取资金。然而这样便使得该区域的房地产开发项目成本不断提升，引发房产价格不断上涨，为了有效解决这种恶性循环局面，国家也先后提出了多项政策与提案，对我国各地区房价进行打压，但在政策的提出下，也造成了我国基层政府财政收入减弱的现象，从而引发国家与基层政府直接的矛盾。这也会导致基层政府部门为了保障自身的资金来源，维持营收均衡，也会增加地区的增值税项目，导致增值税逐渐又转变会营业税模式，企业在这样的税收机制下依旧需要承担巨大的税收压力，经营成本也不断提升。在这样的环境下，只有通过开展财政税收体制改革，才能解决这一矛盾问题，提高政府税收管理水平，强化税收的规范化管理。

(三)满足新时代背景下市场经济发展税收管理要求

从企业发展角度来看，在我国提出的“一带一路”发展倡议后，为企业发展创造更多机遇，而且“一带一路”发展倡议也使我国个体经济发展逐渐向着国家化迈进，为了满足企业国际化发展方向，通过国家开展财政税收体制改革，能够摆脱当前的桎梏问题，使财政税收体制改革与国家贸易进行有效衔接。在当前多体系发展联动的背景下，也成为我国经济发展结构的主要形态。不同区域的企业也都会受到相应区域龙头企业的关联收益，并且通过与龙头企业联动和帮扶，使之起到相辅相成的作用，从而提高中小型企业在市场经济环境下的企业竞争优势，也为我国多元化市场发展格局提供可靠支持。尽管可以依靠笼统企业带动中小企业共同发展，但是在“一带一路”倡议发展目标的提出后，我国各地区经济发展也都面临着巨大的机遇和考验。未来国际市场上，我国的竞争实力必然会越来越强，这也要求必须做好财政税收体制改革的支持，才能够满足我国企业在新时代下健康发展。

二、新时期背景下财政税收体制改革面临的考验

结合我国当前财政税收体制改革工作现状来看，其中也受到多重因素的阻碍，所以必须结合实际问题进行分析，并且制定有效的财政税收体制改革计划，以下针对财政税收体制改革所面临的阻碍进行系统分析。

(一)财政税收体系不健全

在开展财政税收体制改革中，由于受到传统财政税收体系不健全的影响，也很难充分展现出财政税收体制改革的作用，影响创新体制的重要作用。比如，在基层政府创新财政税收体制的落实中，许多税收种类并没有融入到新的体制内，其中包括调节收支平衡，推动经济平稳发展的税收种类，这样的影响就会造成财政收入存在严重缺失，从而给财政收支和税收预算带来严重的负面阻碍。从国家财政收支情况来看，基本的税收工作是为了城市建设提供充足的资金支持，也有助于实现社会不平衡发展现状的调节，如果财政税收体制存在不健全的现象，很容易造成国家财政资金紧缺，经济建设力量不足，给企业健康发展带来严重的阻碍。在我国推行分税制度后，由于并没有制定预制匹配的职能，从而导致各级政府直接存在事权不明现象，经常产生越位或者错位等矛盾，此外，由于没有明确做好各个财政税收部门直接的责权分配，国家与地方税收的权属也不规范，也影响财政税收体制改革职能的作用发挥。

(二)财政预算管理力度不足

新时期的政府财政预算管理也制约了财政税收体制改革的发展，而产生这一问题主要是由于财政预算管理经历了漫长的发展道路，但是自身的成熟度并不高，很难有效落实财政预算中的各类问题，同时也没有从多个角度分析财政税收体制改革创新改革，财政预算管理所涉及的范围也比较复杂。针对我国基层政府部门的财政税收体制改革工作来看，经常存在预算管理力度不足的现象，缺乏预算管理意识，同时也始终秉承着改革观念不够创新，这一现象也造成政府财政税收体制改革无法有序推进。此外，也缺乏对预算管理的监督工作，政府很难树立正确的改革意识，在这些问题的影响下，政府部门也很难及时地解决矛盾问题，导致财政税收体制改革受到严重的阻碍。在开展工作中也难以树立正确的认知，给地方经济平稳发展带来严重的影响。

(三)地方财政管理不科学

即便是我国当前的财政税收体制改革意识不断提升，但是由于各地区的财政管理水平不高，也经常缺乏良好的管理制度支持，导致基层财政税收体制改革工作受到严重的阻碍。为了充分发挥财政税收体制改革的有效性，必须重视基础政府财政管理工作改革。当前财政税收之中也依旧存在诸多问题，其中最常见的就是财政管理不科学，受到现代化财政体制改革的影响，我国各级政府都努力简化内部结构，并且精简财政部门人员，在这样的改革下能够帮助政府部门节省成本开销，同时缓解地方政府部门的财政压力。但是由于人员数量减少，也直接引发了人才力量不足的现象，导致剩余的人员工作量不断增加，在一些项目的开展中，地方政府无法派遣更多的人员来完成项目，经常出现项目进度缓慢，工作压力大，项目完成时间拖延等现象，也导致工作质量很难得到保障。基于这样的背景，基层财政税收体制改革也无法有效落实，并且财政管理工作也很难有效实施。

三、新时代背景下财政税收体制改革的实施路径

(一)财政税收体制建设

提升各地区财政税收的基础上，重视地方企业税负压力缓解，推动我国市场经济稳定发展，这些都是新时代我国实现财政税收体制改革的重要目标。为了满足这一发展目标，必须要做好财政税收体制改革建设与优化，充分结合各地区的实际发展情况，对财政税收改革进行深入思考，以科学发展观为改革主导，构建科学化与规范性的地方财政税收模式。结合我国当前的财政税收体制改革发现现状分析，为了实现科学化的财政税收模式，必须要充分发挥创新意识，加大优化力度，同时也开辟出一条全新的财政税收体制改革路径。此外，在开展财政税收体制改革背景下，也要结合各地区经济发展要求，采取分等级以及分权限的财政管理体制，并且逐步完善各级政府的职能，以此来构建出一套完整的财政税收管理架构。在此期间还要全面提升财政税收体制改革的统筹规划能力，在调动市场经济的基础上，实现财政税收体制改革目的。结合实际情况来看，我国当前经济增速也依旧比较快，所以国家财政部门还要以自身财政收入情况为核心，有效提升税收支出规模。这样便能够提高各级基层财政部门自身的经济实力，帮助财政部门更好地面对支出，缓解地方政府的财政压力，也能够推动地方财政税收体制改革效率的有效提升。

(二)财政税收管理体系建设

为了进一步提高我国财政税收体制的整体效果，还要构建一套完整的财政税收管理体系，设定符合区域发展的管理制度。另外，为了确保财政税收管理制度的有效落实，也要制定完善的监督机制，形成一套完善的财政税收管理体系，为财政税收工作提供可靠的支持，同时也要提高财政税收管理质量和效率，满足地方经济的可持续发展需求。如果缺乏完善的财务税收管理约束，那么财务税收工作人员在实际工作中就会缺乏良好的管控，导致自身的管理行为很难受到约束，经常会发生违规现象，给财政税收工作带来严重的负面影响。所以各基层财政部门必须遵循国家相关政策要求，严格落实和完善地方财政税收管理体系，并且设立健全的管理制度，避免和国家设定的法律相违规，基于完善的税收管理制度来约束管理工作和人员，保障财政税收工作能够有序开展。

(三)财政预算体制改革

预算是财政工作的重要内容，其对我国财政税收体制改革也起到了关键作用，为了进一步强化财政税收体制改革质量，必须重视财政预算体制改革。各基层政府部门还要以财政税收体制改革为基础，提高预算体制改革的科学性，同时也构建完善的财政预算管理和编制系统，满足政府财政部门预算编制工作的有效开展。另外，基层政府部门也要在内部构建完善的预算监督管理体系，设立独立的监督部门，提高财政部门的预算审查和监督能力，也实现地方政府财政税收预算体制的优化，保障财政税收各项工作有序开展。另外，政府部门也要加快构建财政预算管理监督体系，充分发挥部门内部的监督职能，同时为了全面推进预算管理工作水平，国家与基层政府也要就财政税收预算信息进行有效协调，实现信息共享与联动，为实现财政部门预算工作统一提供保障。

四、结语

综上所述，在我国市场经济的全面推进下，我国经济全球化的发展也进入到了白热化阶段，为了进一步提高我国经济发展在国际上的主导地位，必须重视国家财政部门的工作体制改革，优化政府财政税收体制模式，实现财政税收体制全面改革，并且针对当前国家与基层政府在财政税收体制改革中遇到的矛盾问题，解决财政税收管理制度和预算体系等工作问题，为财政税收体制改革提供可靠支持，也保障地方政府财政收入，减轻企业税负压力，提高社会经济发展水平。■