企业合作银行综合服务评价指标库构建与应用——以H省烟草公司为例

朱琦伟

（河南省烟草公司）

【关键字】合作银行；指标库；计分标准；硬性约束

近年来，为提高资金安全性和使用效率，进一步规范加强资金管理，财政部下发了《关于切实加强地方预算执行和财政资金安全管理有关事宜的通知》，要求建立资金存放管理机制，设立评估指标对资金存放银行进行综合评估。

一、建立银行综合服务指标库的意义

H省烟草公司贯彻落实国家财经法律法规和行业规范，结合定量与定性两种方式, 建立统一的合作银行综合服务评价指标库，构建合作银行综合评级指数体系,用于破解企业所属各单位当前对于合作银行评价方法内容单一、评价结果激励不足、资金效益不高等难题。

（一）建立统一的合作银行综合服务评价指标库是满足个体单位需求的需要

H省烟草公司业务涵盖卷烟、烟叶、投资、进出口等，根据业务差异，竞争性磋商的指标选取标准不同。2019年以来，各单位均采取竞争性方式对合作银行进行评价。为促进科学规范、公开透明，同时保证资金效益，必须构建标准评价指标体系，框定指标范围，列出主要指标，选定相关业务事项，对所属单位管到点上、细到项上、控到框上。

（二）建立统一的合作银行综合服务评价指标库是防范资金安全风险的需要

资金是企业的血脉，资金安全是资金管理的首要任务。建立目标明确、指标明晰、过程规范的银行评价指标体系，进一步规范磋商流程，对参与竞争的银行进行客观评判，是确保资金安全，防范资金风险和廉洁风险的必要措施。

（三）建立统一的合作银行综合服务评价指标库是满足资金保值增值的需要

财务服务于企业发展大局，资金管理部门同样需要开源节流。省级公司资金量相对较大，与金融机构沟通更加方便，在存款优惠利率和手续费减免等方面议价能力更强。因此，可通过省级公司和银行沟通合作成果，节约直属单位沟通成本，提升资金收益水平，保证资金保值增值。

（四）建立统一的合作银行综合服务评价指标库是满足科学合规评价的需要

根据以往资金存放实际情况，个别单位资金存放在指标确定、权重赋予以及办理实效等方面存在不合理、不科学、不全面等情况。可综合考虑安全、服务、效益等因素，科学合理设置合作银行评选指标体系，建立统一指标库，降低资金存放风险。

二、指标库构建目标

H省公司以“依法合规、安全优先、公开透明、集体决策”为原则, 采用竞争性磋商方式,成立工作小组，围绕企业的使命和发展愿景，针对省、市、县、基层工作特点和工作要求进行调研分析，建立定量与定性相结合的评价指标体系。建立综合服务评价指标库的目标就是对合作银行进行多维度、多准则评价。即在财务视角的基础上，同时满足业务部门的需求、基层企业和商户的诉求，引导合作银行服务于企业整体发展目标，建立科学性、合理性、实用性的指标评价标准。

三、指标库构建思路及方法

构建企业合作银行综合服务评价指标库的总体思路是：建立行业统一指标库（指标范围涵盖所属单位涉及的全部银行业务），所属单位根据需要运用专家指导法选取本单位本次综合评价指标，自行确定指标权重，并进行本单位评价工作。

构建企业合作银行综合服务评价指标库的总体方法是：运用综合评价的方法，通过应用专家法、头脑风暴法、归纳演绎法等方法选择指标项目，采用德尔菲法和层次分析法确立指标体系权重，最终确定指标框架。

指标库的建立本质上就是评价指标的选取，可分为四个步骤（如图1所示）。第一步，对国家法规制度和企业规定进行梳理总结，借鉴企业内外经验，制定政策主体框架；第二步，借鉴主流经济学理论，对指标选取进行博弈、均衡分析，选择最优经济框架；第三步，结合企业实际，明确工作目标，针对存在问题点、风险点和关键点，形成目标效益框架；第四步，专家理论碰撞，运用统计学相关方法对上述框架分析、融合、完善，确定指标整体框架。

图1

四、指标库具体内容

（一）整体框架结构

指标整体框架由各分指标库组成，主要分为分类指标库、附加指标库和追踪指标库（如图2所示）。各指标库中的具体评价指标定期进行更新。

图2

1.分类指标库。分别建立存款安全保障、银行利率报价、银行服务水平等三大分类指标库，指标合计56项。其中一级指标13项,二级指标43项(包括定性化指标18项、定量化指标25项), 指标力求精炼但覆盖财务、业务、信息、服务等相关重要领域。指标体系以定量指标为主，占指标总数的58.5%，定性化指标个数占41.5%。

2.附加指标库。分为奖励类、否定类和一票否决类三种指标。具体为：设置利率报价排名等奖励类指标，促进收益水平提升。同时为严肃存放管理，设置合作银行发生区域金融事件影响资金安全、磋商存款利率未完全执行、未全份额办理存款、上次磋商其他承诺未实现等4项否定类扣分指标, 以及报价利率不在规定合理区间内等一票否决类指标。

3.追踪指标库。归纳分类和附加指标所关联的资金存放工作特点，体现空间、时间延续性和全覆盖性。设置存放办理过程便利度、存放信息沟通顺畅度、存放实施结果规范度等属性指标，与分类和附加指标充分衔接，满足不同侧面资金存放成效反映。追踪指标库中的指标在一定条件下可转化为分类指标和附加指标。

（二）评分标准和计分方法

1.分类指标库

分类指标库采用百分制法计分，总分为100分。

（1）存款安全保障指标

主要考察合作银行的运营能力、抗风险能力、资产质量、偿债能力等，采用比率法计分。指标数据根据银行已披露的最近一年的年度报告，如银行未上市，数据来源为最近一年会计师事务所出具的经审计的年度财务报告。资产利润率、资本充足率、拨备覆盖率、流动性比率、流动性覆盖率、贷款拨备率、存贷比等单项指标得分＝（本项目指标数值/所有参评银行在本指标中的最大值）×100。

不良贷款率、成本收入比等指标得分＝（所有参评银行在本指标中的最小值/本项目单项指标数值）×100。

（2）银行利率报价指标

根据单位存、贷款需要，对银行相关利率进行评价，采用比率法计算得分。指标数据在符合金融政策要求下的银行确定报价。

协定存款、通知存款、定期存款、大额存单、外币利率、贷款利率、结汇优惠等单项指标得分＝（本项目指标数值/所有参评银行在本指标中的最大值）×100。

协定存款起存金额指标得分＝（所有参评银行在本指标中的最小值/本项目单项指标数值）×100。

（3）银行服务水平指标

主要采用比率法、层差法、减分法、非此即彼法等计算得分，具体为：

资金结算规模等指标得分＝（本项目指标数值/所有参评银行在本指标中的最大值）×100。

手续费减免以及在行业执行情况、利率报价在行业执行情况使用非此即彼法，即减免得分，在全省系统执行得分，否则0分。

日常服务包括业务办理效率、资金收支响应、服务到期提醒、回单及资料及时送达、账户维护、对所属企业服务情况等指标采用层差法，即将指标执行情况分为几个层次，实际执行在哪个层次内，该层次所对应的分数即为指标得分。

信息化建设指标包括银行自身业务系统建设和企业系统建设合作情况。银行自身业务系统建设包括故障频次、修复效率、系统稳定、系统调试升级对接效率等指标，企业系统建设合作包括需求满足程度、技术支持力度、合同签订进度、服务响应快慢等指标，均用层差法计算分值。

服务企业发展指标包括业务合作情况、业务服务范围、其他业务事项。业务合作情况指标下子指标采用比率法、层差法和非彼即彼法，其他指标采用减分法和层差法。

商业银行自身评级指标采用减分法，银行提供增值服务采用层差法计分。

2.附加指标库

合作银行发生区域金融事件影响资金安全、磋商存款利率未完全执行、未全份额办理存款、上次磋商其他承诺未实现等否定类扣分指标实行层差法减分；利率报价排名按照层差法加分。

报价利率不在规定合理区间内指标实行一票否决计分方法，即如果该指标实际发生，则该银行不符合评判规则，视为主动退出本次评分活动。

3.追踪指标库

追踪指标实时监控追踪后续存款业务办理效率和效果，该指标评判按照分类和附加指标办法计量，评分结果将参与下次商业银行指标评价，实现评价指标、资金存放同频共管、政策延续等规范管理目标。

4.总分计算方法

总评分=∑存款安全保障指标中单项指标得分×单项指标权重+∑银行利率报价中单项指标得分×单项指标权重+∑银行服务水平中单项指标得分×单项指标权重+附加指标库中指标得分+前次评价追踪指标库中指标得分。

参评银行最终得分采用均值法，即为全体评分人员评分结果的算数平均数。

（三）指标框架硬性约束

企业所属单位各有特点，指标选取和确定权重侧重点也不同。考虑到企业个体差异，对评价指标进行约束，使各单位对合作银行评价工作真正以行业效益管理目标为指引，工作流程不片面、不超框、不违规，最终达到科学规范、公开透明、保值增值的管理效果。

1.规范评价指标的选取

所属企业在实施资金存放前，必须进行银行综合服务指标评价。每一次的评价指标需从省公司指标库中选取，且必须使用规定的计分标准和计分方法。

2.规定指标权重分配方法

为保证权重分配科学、合理，原则上，各企业指标权重分配必须采用统计学分析方法取得。一般采用德尔菲法和层次分析法进行初分配，配合专家法、头脑风暴法等最终确定。

3.明确指标权重分配原则

综合指标评价要在确保资金安全基础上，重点考虑效益。即效益相关指标如银行利率报价指标项目总体权重占比要重点突出。另外，还要综合考虑参评银行服务情况，该项指标权重不宜过小。

4.坚持利率指标报价合规性

通常情况下，利率指标以银行报价为准，为防止出现利率超出或低于人民银行规定等不规范行为，指标库对该利率指标规定银行报价利率必须高于政策规定利率最高上浮区间的一定比例。

5.保持指标完整性和延展性

各企业要建立评价指标台账，真实记录银行相关情况，夯实分类指标评分依据。做好追踪性指标的监测和记录，以便于下次评价时顺利实现指标转化，即由追踪性指标转化为分类指标和附加性指标。关注金融环境变化，了解政策走向趋势，对附加性指标进行总体判断把握。

五、实施应用情况及成效

合作银行综合服务评价指标库建立后，所属企业根据自身实际，从指标库中抽取、选择相应指标，合理分配指标体系权重，按照已确定的计分标准和计分方法进行指标考核和评价，从而确定参评银行分数和排名。假定所属企业涉及外汇业务以及有贷款需求，则需选取外汇存款利率、结汇优惠、贷款利率等指标；如所属企业本阶段推行信息化系统需和银行深度合作则需关注信息化建设指标等；如所属企业在推动主营业务方面需要银行配合，则需要选取服务企业发展指标等。

合作银行综合服务评价已在H省所属企业全面推广应用，累计对十几家商业银行进行综合评价，磋商、确定和统一定期存款、通知存款、协定存款利率；通过合作银行指标评价工作办理定期存款，预计利息收入增长率超20%；促进合作银行为企业所属单位推广业务系统，向商户提供增值服务，实现了良好的推行效果。

通过建立合作银行综合服务评价库，实施应用综合评价体系，在行业内达到了评价指标科学化、评价标准框架化、评价流程统一化、评价工作规范化、评价成果行业化等“五化”成效，实现了“五个促进”。一是促进企业整体评价工作科学合理，改善了人为决定片面、感性的缺陷，评价结果更有说服力和权威性，进一步激发参评银行的竞争动力和活力；二是促进企业所属单位利率政策统一性，解决了各单位因存款存放布局差异造成的存款利率差异；三是促进各单位流程化规范作业，有效防范资金廉洁风险，确保企业资金安全；四是促进打通业务财务融合新渠道，在业务销售、财务费用、助农惠农等更宽范围内探索实施更深层次合作；五是促进合作银行规范有序竞争，提升资金管理效益和资金管理水平高质量。