企业税务管理与风险防范措施研究

宋丽霞 山东泉兴能源集团有限公司

税务风险形成在很大程度上是因为没有遵守国家下发的法律法规，通常情况下，企业很难把控，由于税务风险会严重影响企业综合发展，所以降低风险成了重中之重。需要做到具体问题具体分析，避免企业税务的各类风险。

一、企业风险管理的意义

企业在进行风险管理过程中，需要依照规定的发展目标实行管理，做好税务管理工作，促进企业资金收入稳步增长，保证企业在安全的环境中经营工作，使其长远发展。企业管理者在制定相应决策阶段，首要需要考虑的就是税务问题，同时还要深入了解与税务相关的法律法规，以免出现税务风险，在一定程度上减少企业的整体损失。在对税务风险进行管理时，需要相应减少企业的政治成本，众多企业在出现税务问题时，都会利用非法手段来解决问题，比如，“走后门”等，使其在解决问题的过程中还要使用大量资金，所以政治成本较高，需要进一步加强税务管理的规范性与合理性，以便减少政治成本。

二、企业税务管理中存在的问题

(一)风险意识淡薄

众多企业在生产活动中，一般都是将中心放在前期、供应以及销售活动上，对于企业内部的资金问题严重忽略，并未将防范工作全面地融入到企业发展各环节中，在税务工作的整体层面中，不能与其他活动很好地联系。企业内部出现人员之间缺少交流的现象，税务风险大大提高。人员之间的配合程度对于税务工作开展具有关键作用，也会影响企业的资金收入以及社会收益[1]。我国在《企业税务风险管理指引》上表明，企业应在各活动中严格加强税务风险管理，但是在实际众多企业里，并没有达到相应要求，自税务风险的意识极其低下，会出现资金短缺状况，不利于企业稳定健康发展。

(二)人员专业技能水平低

税务管理人员的综合自身水平与企业风险联系密切。社会经济发展的速度明显加快，众多企业已经创建了有关税务部门，不断加强管理人员的自身综合素质，采取合理方式对人员进行培养。由于我国税务相应法律法规条例复杂且变化速度快，部分税务人员对于法律法规并不熟悉、了解，由于对税务不能很好地掌握，致使出现很多漏洞。比如，多缴税款等情况，进一步加大了企业的风险，对资金流动带来损失。另外，还有很多税务人员不了解国家出台的政策，出现偷税、漏税等违法现象，严重影响企业名誉、信誉与经济效益。

(三)管理信息与沟通存在障碍

有效沟通能够在一定程度上能减少税务风险，在众多企业发展中，内部人员并没有采取有效沟通模式，导致企业在税务方面处在瓶颈阶段。信息沟通之间的障碍主要体现在以下几个方面：一方面，与税务机关之间沟通存在问题，通常与税务机关数据与纳税信息存在差异，让企业在一定程度上面临风险。另一方面，我国相关出台的税务政策内容较多且复杂，在法律法规层面会出现疏漏、界定不清状况，若企业不能够与税务机关进行合理沟通，就会相应采取手段，致使企业产生税务风险。与此同时，企业内部不能够及时捕获信息也会为管理人员带来影响。

(四)筹划方式不当

对于目前企业税务筹划状况来讲，已有良好成效，但是我国税务筹划管理方面规划时间较晚，目前还在发展阶段，并没有专业人员进行管理与创建组织体系，致使众多企业存在税务风险，此类问题导致企业出现不合理现象，一旦做出不正确的筹划方案就会使企业处于危险地位，使其在经济与质量方面受到影响。不符合防范税务风险的原因有几点：第一，企业不能深入了解国家颁布的相应法律法规，并没有全方位体现优惠利民的策略，仍然存在很多漏税多税现象，使得企业面临巨大经济损失等问题。第二，在具体税务筹划过程中，过于保守以及盲目跟风的行为也会引起税务风险，这些问题都在间接性地影响企业整体发展。

(五)机关执法不协调

税务机关执法方式变化莫测，一般情况下税务机关对企业监督管理的模式缺乏正确的手段，致使企业将会在日后发展中面临危险处境。造成这种原因可以分为几方面：一方面，即使国家税务相关制度并不完善，处在我国目前发展阶段，相关法律法规已经不能解决财务风险等问题，再加上法律的缺失让企业在发展过程中出现混乱局面，无形之中对企业发展产生了消极影响[2]。另一方面，国家相关政策需要企业各部门人员之间充分掌握与学习，每个人的思想不同，也会出现理解存在差异的现象，在执行方面产生很大难度，加大企业风险。

三、企业税务管理与风险防范的有效对策

(一)加强防范意识

为了进一步降低税务风险，需要不断强化企业税务风险防范意识。企业内部管理人员应进一步了解税务风险对自身的关键作用，应制定合理的税务风险防范手段。企业需要在目前市场竞争中稳住地位，做到诚信经营，严格依法纳税并不断提高企业自身价值，创建系统的税务内部会计计算体统，保证对自身经济活动实行客观正确管理，针对风险问题进行躲避，使其推动企业平稳参加市场竞争。

此外，企业内部的相关管理人员需要进一步掌握税务筹划，由于税务筹划具有目的性，也存在着一些风险，因此，企业在应对风险阶段，需要及时保持清醒，利用合理对策积极寻找税务风险的来源，确保企业资金流入，不断避免税务风险，促进企业可持续稳定发展。

(二)提高人员专业技能

从目前企业面临税务风险状况来看，管理人员专业技能控制着税收计划，在税务风险层面也会受到影响。为此，想要降低税务风险，需要不断提高管理人员的专业技能。首次，企业应从外界引进专业人才，高效对税务风险进行预防，如果不能有效预防税务风险问题，专业人才也能够及时提出解决对策，通过法律知识、会计、以及财务方面的理论进一步对财务风险有效制约，使其推动企业安全发展。其次，需要加强管理人员的行业敏感度，能够有序遵照税务管理流程，有效降低不合理行为。最后，针对在税务风险中表现优异的人员给予奖赏，严惩损害公司形象的人员，利用此手段尽可能避免税务风险。

(三)建立沟通机制

为了保证信息达到通畅效果，企业需要建立便利的税务风险管理沟通制度。由于企业之间存在差异，对其国家出台的相应方针掌握也会有所不同，使其在企业生产经营活动中发现很多漏洞。因此，企业应第一时间与相关税务机关进行全面沟通，深入掌握目前税务机关执法特征以及基本要求。做到充分了解部门执法规律，相应获得准确的信息资源，让企业预防税务风险。如果企业与相应法律法规不匹配时，需要与机关部门第一时间取得联系，了解机关部门的详细执行要求，企业在保持友好沟通的基础上建立沟通机制，使其定期通过交流来获得有关信息资源，保证企业稳定健康发展。此外，通过创建沟通制度，也能够更好地实现税企信任，与其他企业之间保持定期的互动交流以及信息共享，进而使企业避免税务风险。

(四)强化筹划方式

为了进一步保证筹划方式具有弹性，需要及时对不规范的地方进行更新与改善。首先，在社会经济迅速发展背景下，想要更好地顺应时代发展趋势，需要进一步加强企业自身税务筹划方式。社会发展变幻莫测，国家发布相关法律法规政策也逐渐不同，企业应紧紧跟随时代基本特征，强化税务筹划模式，不仅能够避免税务风险，还能够有效提升企业资金收入[3]。在筹划方式上结合自身实际水平，用正确的方法避免风险问题。其次，企业需相应创建税务风险管理体系，根据国家法律法规使风险最小化。最后，借助中介机构帮助，强化更为专业的筹划方式，促进企业进一步良好发展。

(五)统一机关执法水平

目前，社会更新速度进一步加快，各方面执法标准水平也在发生变化，使其会出现不同执法标准现象，企业面临消极影响以及经济损失。为此，如果想要对税务风险更好地防范，应规范税务执法标准，完善我国税务相关制度。税务机关需要根据社会发展前景进一步做出调整，特别是在规范标准上需要进行统一化管理控制，会对部分企业有一定好处，对于相应法律法规不能够很好地面对企业问题时，税务机关应第一时间制定规范合理的政策，确保企业在发展过程中能够“有法可依”，减少风险的影响。另外，需要强化企业法律法规的执行力，严格依照制度进行管理与经营。

四、其他建议

(一)创建业财税一体化平台，实行预警机制

创建业财税一体化平台，加强纳入互联网信息技术以及税务管理平台的资金投入。把税务管理工作全方位融入到企业的各项活动中，将业务的变化、财务以及税务充分联系到一起，创建风险预警制度。定时识别企业安全隐患并进行实时跟踪分析，发挥预警作用最大化，对企业管理层汇报其效益与风险。税务管理人员需要提前做好各风险应对措施，一旦出现税务风险，能够采取有力措施进行解决。企业内部的高级管理者以及税务员工都是预警系统中的关键成员。

业财税一体化有效融合能够使管理水平更加细致化，以免出现“两层皮”现象，确保管理方案与业务流程符合发展条件，利用信息系统来支持，达到过程实时控制，预防企业日常的税务风险以及内部人员管理问题[4]。通过信息系统完成办公，减少人工操作，增大准确率，获得全面、规范的涉税信息，方便税务人员更好地收集纳税信息，也可以使财务报表转换为纳税报表，有助于制定企业新型战略。

探究、研发信息化、全面化税务共享中心，创建税务风险评估系统平台，例如，可以利用规范的指标数据，把收集的信息形象化，充分运用飞机、汽车仪表盘等形式展示出来，把税务风险依照红、黄、绿等多档位安装预警风险监控，根据不同风险进行相应预警，企业结合自身指标情况来响应，若预警数值高，需要及时开展税务风险解读会，依照具体数据进行解读，及时采取有力措施，最大程度降低企业税务风险。

(二)关注合同签订和涉税条款

经济合同一般情况下都是由律师或业务部门进行制定，对于税务的法律并不是很了解，所以在经济合同中涉税条款问题上，需要管理人员加大关注并参与进来。如遇到条款与税法不同或踩到雷点等情况，会对企业造成严重威胁。例如，在签订采购或销售的合同上，应准确提供出发票的类型以及时间、类型等，如果发现不符合标准发票，需要相应做出赔偿。与此同时，由于合同中的销售、结算方式会有差异，需要结合企业自身现实情况进行合同的签订，如果签订出现问题，会出现企业承担或提前缴纳等问题。

企业在产品销售阶段，需要提前了解货款状况，以免出现赊账问题，相应在合同里拟定出货款的收款时间，严格依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，在签订合同过程中，可以选择赊销或分期收款结算形式，需要注意的是，要商量好收款日期，并写进合同中。这样一来，企业的税务管理人员能够结合现实收到的货款分期衡量税额，在此过程中延迟纳税时间。

(三)完善管理体系

建立完善的税务风险管理制度，能够使企业在管理过程中加以控制。需要根据企业自身特点以及国家相关税务政策建立相应体系。比如，建立健全税务制度包括日常计划、管理、运行等各层次，从采购阶段开始，到日后的生产、销售，在各过程中都应制定相应规章制度，也可以相应发布《纳税基础工作规范》《发票管理原则》等，不同纳税业务环节都需相应提出详细的标准以及流程，时刻规范纳税行为，将企业内部工作为出发点，将税务风险与管理工作相融合，加强防控工作。

在具体预防工作中，规范运用财务指标，创建税务风险分析平台，定期分析企业风险隐患问题，消除不必要的税务麻烦。在日后的监督工作中，利用信息系统进行有效监督与管理，促使企业遇到问题及时分析，利用有效手段防止税务风险。

(四)研究国家税费政策

“营改增”对企业整体发展带来了关键作用，但在一段时间内，存在着企业税负大幅度增加的问题[5]。因此，需要充分对此类情况进行反思，在面对此类情况时，现代化中国企业需要积极与国家相关税务部门以及政府渠道进行及时沟通，且建立长效的沟通机制，进一步协商，确保能够深入了解国家制定的税务政策，在正确渠道中降低企业的税金问题。伴随着社会的不断发展，国家逐渐落实减税政策，企业之间的资金链条也越来越完整，根据市场的不断竞争，企业很快就会享受到各个层面带来的优惠政策。

五、结语

综上所述，企业在实际发展过程中，会遇到各种类型的财务风险，怎样加强企业管理工作是企业长期需要思考的问题。应不断结合自身企业财务特点、加强税务风险防范意识，严格降低税务风险，真正实现企业顺利发展。