合理规划企业财务战略 降低经营风险

文/罗艳平（东莞市万泽实业投资有限公司）

通过对企业财务战略规划的分析，明确了工作要点以及具体的工作思路，希望据此为相关工作人员提供一些有益的参考，加快我国现代企业财务管理创新。

一、企业财务战略规划的理论概述

企业财务从本质上来讲，指的就是企业的资金链，其直接影响着企业的经营与发展。根据大量实践得知，一旦企业的资金链出现问题，在无法寻求有效资金加入的情况下，企业必定会面临巨大的生存危机，这里进一步说明了加强财务规划和管理，对企业实现长期稳健发展的重要意义。而企业的财务战略，指的是决策者结合内外因素，对财务状况和发展趋势进行科学的预测与评估，通过设置有效的目标，引领企业的高质量发展，促进企业核心竞争力的提升。对企业财务战略的规划和管理，往往需要借助于一定的分析工具，通过进行详细的、系统化的分析，从中获得有价值的信息，以此为企业管理者和决策者调整企业整体长期性发展策略提供重要参考，同时进行企业财务活动的创造性分析。在企业长期发展过程中，财务战略与企业竞争力是相互影响的关系，如果说竞争力是主导企业经营与发展趋势的重要因素，那么财务战略的规划就需要决策者以企业竞争力为核心展开工作，并随着企业竞争力的形成和变化，对财务战略做出不断地调整，确保能够以更具有针对性的财务战略，帮助企业在不同阶段更好地防范经营风险，以全面提升企业的风险防范能力。

基于“双循环”的发展新格局，做好企业财务战略规划非常重要，其决定着企业能否利用现有的财务资源来实现竞争力的提升，从而在当前的市场环境中获得更大的竞争优势。对企业财务战略规划的作用进行详细的分析，我们知道财务战略规划的目的是确保财务战略与企业自身发展需求高度适应，所以，首先，对财务战略进行合理的规划，有助于企业从宏观上把控财务战略基本目标。期间，通过动态化监测市场环境以及企业内部因素的变化情况，如内部资源的储备情况等，以此制定出更科学、更具有针对性的财务战略。其次，合理规划财务战略是提高企业内控水平的一项重要手段，有助于企业内部形成更加灵活的协调机制。决策者在规划财务战略的过程中，除了结合企业当前的财务状况，还要将这项工作与企业的筹资战略、投资战略等联系起来，根据各战略之间的关系，建构对应的联系框架，如此便大大提高了财务战略的协调性和灵活性，能够很好地将企业各项经济经营活动囊括其中。

二、企业财务战略规划要点

（一）财务战略目标的确定

聚焦长远发展的目标，企业财务的战略目标要与企业总体的发展战略相适应，改善从前经营短视的问题，确保企业内部财务资源得到充分的利用，提高资金流动的有效性。从理论上来讲，企业的财务战略目标通常分为几个不同的分目标，如融资目标、投资目标等，基于财务目标的不同，其对应所发挥的作用也有一定的差异，比如，融资目标的设计，需要企业决策者全面分析资金规划与经济经营活动之间的关系，考虑到企业在整个运营中面临的各类风险，对融资方案做出进一步的优化和调整，以满足企业正常经营管理对实际资金量的需求。而在财务战略规划中设置投资目标，其主要目的是通过对投资项目进行详细的分析与评估，了解到项目所能带给企业自身的经济效益。同时，对投资项目的资本增值情况展开论证和分析，逐渐确定项目的各项收益指标，让企业的管理者和决策者进一步了解到投资项目的风险等级，提前制定好风险防范对策，以此降低经营风险。除此之外，企业财务战略目标体系中还包括股价指标、股东利润分配指标等分目标，其对企业的健康可持续发展同样是至关重要的。总而言之，对企业财务战略目标的确定，务必要立足于企业的长期发展需求，不能只关注眼前的利益，否则必定会为企业带来更多难以预测的经营风险。

（二）财务战略的有效实施

一个好的财务战略，能让企业的经营活动进行得更加顺畅，引领企业的高质量发展。所以，除了要制定科学的财务战略目标，还需要对财务战略的实施加大管控力度，要确保各项战略目标能够在企业的各个发展阶段得到有效的执行。在这方面，可将系统性的财务战略调整为多个阶段性任务，以便其得到更好的实施。在此基础上，有必要制定详细的实施方案，对企业的财务活动和资金流动情况进行动态化的监测与控制，确保能够及时发现企业在经营发展期间出现的财务资金风险，帮助企业将损失控制在最小范围内。除此之外，健全的组织体系是企业财务战略高效规范实施的基本前提，在员工职责充分明确的情况下，可将各个财务战略阶段性任务落实到各个不同部门及员工头上，这样便能有序推进企业整体财务战略目标圆满达成，进一步规范企业生产经营活动，同时也为企业财务管理工作的开展提供一个良好的内部控制环境。在此期间，要求工作人员深入分析和总结各个阶段性任务的实施效果，对财务战略目标的实施结果做出客观综合的评估，以便发现更多有意义的问题，据此调整后续的战略目标及实施方案，提高企业财务战略的规划和实施水平。

（三）业绩衡量标准的建立

在企业财务战略规划中，还应包括业绩衡量指标的设计与实施，其除了涵盖基础的财务业绩衡量指标，也要将各项非财务业绩衡量指标囊括其中，前者包括了企业的资产收益率、股市价值、净现值等关键性指标，后者包括产品的优化与创新、员工服务、顾客满意度等非财务业绩衡量指标。设置明确的业绩衡量指标，有助于企业以价值为导向的财务战略目标得到更顺利的实施，同时，眼下业绩衡量指标的调整，也是对企业传统业绩衡量指标的一种补充和改进。在以往产值、产量、销售增长率等基本标准的基础上，融入更加系统化的业绩衡量指标，进一步完善企业财务业绩信息，从而更全面地反映企业的经营情况以及财务资金利用情况，以此帮助企业的管理者第一时间了解到企业价值是否遭受侵害。

另外，从传统的产值、产量等基础业绩衡量指标上，我们仅仅能够了解到一些表面的财务业绩信息，但却没有考虑到生产成本、管理成本等信息，对账面利润的过分关注，导致企业下意识地忽视了很多隐藏的资金成本费用，这对企业的长期经营与发展是极其不利的。所以说，为提高企业财务战略规划的合理性，还应该尽早建立起以价值为基础的业绩衡量标准及系统化的指标体系，当然，在具体落实阶段，要充分结合企业未来一段时间内的发展需求以及实际的财务资金状况，业绩衡量指标一定要高度贴合企业的财务战略和总体战略，让其服务于财务战略目标的实施。

三、企业财务战略规划与变革措施

（一）新时期下要积极推进业财融合

在时代变革的背景下，企业财务工作面临的机遇更多，但同时也承担着更大的压力和风险，所以，要着力完成新时期下财务战略的变革与创新，要让业务推动企业财务工作水平的提升，加快企业财务职能转型。基于业财融合的发展目标，要将财务管理融入企业的运营前端，在这方面，要从全过程管理和全员参与的角度分析财务管理的有效切入点，构建一个多维盈利财务分析体系，在企业财务工作中落实全面预算管理。要关注企业从产品定价、风险管控到产品清算等各个阶段的实施情况，综合评估投资项目风险，深入挖掘影响企业财务结果的关键性因素，从中得到真实完整的数据，为企业的管理者和决策者提供可靠的参考依据，以此实现财务资源配置的优化，让财务战略能迅速落地，并支持工作人员对企业财务战略做出动态化的调整，以更好适应企业各个不同阶段企业的发展需求。与此同时，在信息技术高速发展的时代背景下，还应进一步加强业财一体化系统建设，改善从前财务部门采集业务数据困难的问题，确保企业内财务数据和业务数据能达到得到有效的整合，方便各部门及时了解到企业经营活动经济指标的执行情况，让管理者更牢靠地掌握企业业务发展方向，从而全面优化企业经营模式，提高管理者和决策者对市场趋势的分析和预测能力，发挥财务数据和业务数据在风险评估方面的重要价值，最终达到实现降低企业经营风险的目的。

（二）明确各部门职责，权责分明

在企业财务工作中权责分明，是形成一个科学稳定的财务管理组织的基础，不同岗位对应的职责也有所不同，如现阶段企业财务工作中便分别设立了财务主管、出纳、审计、会计、预算等岗位，以共同配合企业财务战略的有序实施，支持做好财务风险分析与防范工作。所以，在这方面，要注意明确各岗位的工作职责，确保各个管理环节的环环相扣，避免出现管理流程、职责重叠等情况，一方面为进行企业财务战略目标的规划、调整、实施和总结打好基础，另一方面提高员工的工作积极性，让财务部门步入高效运转的状态。另外，在企业财务部门，出现贪污腐败、徇私舞弊等现象是非常常见的，尤其是部门内的会计人员和出纳人员，由于经常和钱打交道，思想难免滑坡，因而这往往也是比较敏感的管控环节。在这方面，为了真切发挥出部门职能，要加大监督管控力度，通过完善的监督平台来监管财务战略目标的实施情况，掌握企业资金流动情况，并以科学的奖惩制度形成对财务工作人员的有效约束，争取让企业财务部门内部形成一种互相监督、良性竞争的办公氛围，从源头上杜绝徇私舞弊等问题。

（三）完善财务内部控制环境

财务战略的实施要依托于一个良好的内部控制环境，要以先进科学的管理理论为基础，对企业经营过程中的投资项目展开综合的分析与评估，通过循序渐进推进各个阶段性任务，促进企业财务战略以及整体发展战略的圆满达成。在传统财务内控环境中，受制于企业短期内的绩效考核指标，企业管理者在规划财务战略的过程中，往往会侧重于思考如何提高利润、加快年度经济增长，着重发展在短时间内能够为企业带来直接利润的项目。但反观那些具有发展潜力的投资项目，当市场进入成熟期之后，这时企业回过头来想要中途介入市场，显然早已错过了最佳的投资时机，继而增加了企业的潜在损失。尤其是处于市场经济改革的时代背景下，企业面临的挑战与风险更胜从前，但现阶段，由于不少企业对这种危机信号普遍不够敏感，市场经济无论是增长还是萎缩，企业都无法第一时间从中得到有价值的信息，不能很好地从长期发展的角度去调整企业战略，财务规划和管理亦不能很好地服务于企业的财务战略目标。为了改善这种现象，要在企业内部渗透财务战略风险管理文化，一是通过财务文化测评体系，了解员工对于财务战略规划的态度，迅速找到企业财务战略规划工作的薄弱处，以此实现有效的改进与提升。二是要督促员工尤其是财务人员加强相关知识的学习，掌握财务战略风险识别与评估的有效方法，学会构建和运用风险管理模型，强化管理氛围。

（四）建立柔性化的财务战略风险管理体系

为确保企业经济经营活动的正常开展，有必要建立柔性化的财务战略风险管理体系，具体可从以下三个方面入手。首先，应该及时优化组织结构，提高风险治理效率，确保当前企业的财务战略能有效应对市场环境的变化，确保财务战略主体治理结构的合理性。其次，要构建智能化的财务战略信息系统，其作用在于为决策者制定和调整决策提供数据支持。最后，要净化企业财务战略客体环境，对财务战略的规划与管理流程做出明确的标准，全面落实岗位责任制，健全财务战略管理中的利益者治理结构，以此提升财务战略风险管理的实效性。

（五）制定灵活的财务战略风险对策

想要提高企业风险防范能力，财务战略务必灵活，以便企业管理者根据财务战略目标制定有针对性的风险防范对策，从而让企业更好地规避经营风险，具体要着手于以下三个方面。首先，企业财务战略目标的实施主体要足够灵活。换言之，企业在实施财务战略的过程中，一定要注意合理配置实施主体，极力避免由于工作能力差、实施主体不合适等问题造成的财务战略风险，期间企业要综合分析眼下的市场环境等宏观因素，同时结合现阶段企业的经营发展情况，选择和调整财务战略的实施主体，要准确地将企业财务战略传递至财务部门内部，同时其他部门也要给予全面的配合和积极参与，争取在尽可能短的时间内达成财务战略阶段性任务。其次，如今信息技术与财务管理的有机结合成了一种必然趋势，其对帮助企业预测和防范财务风险同样能够起到非常显著的效果，所以要注意提高财务战略系统的信息处理能力、建立更加透明化的信息处理流程，这样便可以清楚地反映企业在经营过程中面对的各种风险，以及财务战略实施过程中企业面临的盈利和亏损，方便决策者对财务战略目标及具体实施方案做出及时的调整。最后，要注意优化财务战略环境，除了构建一个良好的内部环境，企业还应该与政府相关部门达成合作关系，更好地解决财务战略实施过程中有可能遇到的各种阻碍，确保财务战略目标能够按照预期规范有序地推进，降低企业经营风险。

（六）建设高素质的财务管理队伍

建设一支高素质的财务管理队伍，是提高企业财务战略规划水平的重要途径之一，为此，企业应该加大人才培养力度，做好人才储备和培训工作，从整体上提高财务工作专业化水平，进一步规范财务管理流程，一方面，要设置财务工作岗位的第一道门槛，加大财务人员的职业资格审核力度，通过职称考试来检测财务人员的基本职业素质。在此基础上，根据岗位需求以及实际的工作要求，开展针对财务人员的素质教育和技能培训，确保其业务能力和职业道德能够获得持续性的提升，充分满足企业财务战略的规划和实施要求，在减少工作失误的同时，规避企业内部出现贪污腐败等不良现象。另一方面，要通过健全激励机制、优化晋升通道、采取评级评优等措施，缓解如今部分企业内部出现的人才流失问题，从社会上吸纳更多高层次的财务专业人才入驻企业财务管理岗位，以此弥补岗位空缺，完善队伍结构，提高队伍内人才整体配置水平，为财务战略的规划与实施创造有利条件，为企业发展提供更强劲的助力。

四、结语

为做好企业财务战略规划工作，减少企业在经营和发展过程中面临的风险，要积极采取科学的管理理论，加快机制体制的创新和调整，在企业财务工作中融入业财融合等重要理念，由此推动企业财务职能转型，引领企业高质量发展。