企业资金管理的问题及优化措施分析

张颖欣

（佛山市南海佛广公共汽车有限公司，广东 佛山 528000）

资金管理是否健康可直接影响企业发展经营情况，通过行之有效的资金管理工作，能够保障资金安全性及利用率，故在企业经营管理期间需予以足够重视。但在实践管理期间，部分企业资金管理措施尚未被良好落实，致使资金管理体系出现漏洞，为提高企业在新时代市场环境下的竞争力，应根据企业实际情况，对资金管理体系进行改进优化，力图最大限度保障资金管理实效。

一、企业资金管理的作用

市场经济体制改革深化与企业转型发展，使得资金管理在提升内部管理水平、降低成本投入方面发挥的作用越来越明显，其重要性主要体现在以下四个方面，分别如下。

一是企业统筹管控能力的增强。均衡且稳定的资金循环管理体系能够为企业各项经营活动、经济业务的有序开展提供支持。高水平资金管理相关举措的有效落实能够强化企业内部控制能力，同时得到的管理数据可以作为企业财务决策依据使用，保证企业具有健康资金流，进而有效强化其统筹管控能力。

二是优化配置企业资金，提升其合理性与利用率。资金管理重要目标之一就是提升资金利用率，从当前企业转型发展现状来看，多元化成为企业形态的主要发展方向。通过集中式资金管控形式，能够使企业掌控融资、投资等过程，降低负债规模的同时，实现资金优化配置。

三是避免不必要的资金浪费。贴合企业内外发展环境的资金预算计划极为有效地避免了企业资金随意使用情况的发生，并将资金成本控制在预期目标范围中，合理留存企业资金，避免各项资金的不必要浪费[1]。

四是合理提升企业经济效益。对于财务资金管理工作而言，具体工作也许无法为企业带来直接收益，但规范的资金管理举措能够提升企业经济效益，促进其经济效益最大化目标的实现。具体而言，资金管理能够约束财务人员行为，避免因人员失误给企业带来经济损失，充分发挥资金管理的抑制作用。同时，资金管理还需要企业全体员工的参与落实，这有效提升员工资金管理意识，进一步促进企业各方面资金效益的提升。

二、企业资金管理现存问题

（一）资金管理意识淡薄

在企业长期发展中，管理人员早已认识到了资金管理工作的重要性，并予以了足够重视，但企业基层员工为各项业务工作的主要执行者，而该部分人员在资金管理方面存在一定认知不足，即认为资金管理与自身无关，意识淡薄，导致部分资金管理工作无法切实执行。由此可见，意识淡薄现已成为制约企业资金管理工作的重要因素，使资金管理无法切实彰显自身优势，继而容易造成资金浪费。

（二）资金预算流于形式

资金预算是实现全面预算管理的重要举措，同样为提升资金管理实效的重要抓手，但在实际预算管理期间，在资金预算闭环管理、刚性管理方面存在一定缺陷，导致资金预算内容无法被良好落实，预算执行期间易出现资金用途随意更改的情况，且于预算执行结束后缺乏相应的管理分析，继而引发资金低效利用、无效利用、闲置浪费的问题。

（三）资金支付效率偏低

随着企业的经营发展，企业业务往来必然会愈发频繁，并于业务往来期间产生较大结算量，但现阶段网银支付仍为企业业务支付的主要方式，在实际工作中，出纳人员需将业务支付相关信息数据上传至网银系统，该过程烦琐重复，需耗费大量时间精力，此外，不同银行的UKEY证书存在差异，这就导致资金支付期间无法关联企业业务，继而限制了身份认证安全措施的作用，在一定程度上削弱了资金支付安全性[2]。

（四）资金集中管理不当

集中化资金管理更易实现资金风险管控，整合资金信息，定位资金漏洞，以此及时弥补，防止资金风险的出现。但结合部分企业管理模式来看，仍采用传统管理模式管控资金，尚未实现统一化集中管理，虽可正常推进资金管理工作，但导致资金管理出现了低效化缺陷，无法良好适应于时代发展。

（五）资金风险管理不足

在新时代背景下，企业发展愈发注重质量，逐渐从高速发展转移为高质发展，市场竞争日渐激烈，而资金作为贯穿企业业务活动全过程的因素，若资金受到内外部不稳定因素而出现风险问题，将会给企业资金链造成冲击，出现账款回收困难等风险问题，以此即可阻碍企业正常发展。

三、提高企业资金管理质量的有效措施

（一）深化资金管理意识

深化资金管理意识是确保资金管理工作能够切实落实的基础，只有企业员工均对资金管理产生正确认知后，方可确保资金管理措施执行率。对于企业管理人员而言，其需掌握一定的理财知识、财经知识，能够正确认识企业资金流向，继而管好资金、活用资金。此外，管理人员还需根据市场形势变化而更新自身管理理念，树立成本效益观念，能够透过投入产出比等参数认识到资金管理对经营成本控制的作用。此外，应在企业内部营造浓厚的资金管理氛围，做好资金管理宣传培训工作，借助适宜的资金管理氛围对员工产生潜移默化式地熏陶。在资金管理宣传培训过程中，不仅需要将资金管理重要性、措施手段等作为培训内容，还需适当融入案例讲解、自由辩论等活动，发散员工思维，继而使其更为深入地理解资金管理工作。

（二）强化资金预算管控

强化资金预算管控能够提升资金安全性及利用率，结合企业发展情况来看，随着信息化创新改革的推进，ERP等信息管理系统现已在现代化企业中得到广泛应用，此时可依托于ERP系统中的资金管理功能，强化资金预算管控，采用刚性管理、闭环管理的方式，严肃对待资金预算工作，避免预算超支[3]。

1．细化资金编制

以动态化为原则编制资金预算，对资金流动收支进行全面统筹，从资金成本、融资需求等方面做好现金流预算等工作，待预算编制通过后严格执行。完成年度资金预算编制工作后，应以此为基础，以季度为单位细化资金预算，做好事前统筹管理，为资金的严谨利用提供保障。除此之外，持续推动可业财融合，使业务部门与财务部门形成合力，对各月份资金需求进行管控规划，并绘制企业月度资金平衡表，对提款时间、融资方式进行合理安排。

2．强化预算执行

完成预算编制工作后，应严格执行预算方案，合理安排资金款项，若无预算则不可支付资金。在资金预算执行过程中，若出现必要性资金预算变更需求，则要求相关部门按流程提交申请，待申请通过后方可下发资金，使资金预算变更工作更为规范可靠。强有力的预算执行可实现企业资金资源的合理配置，提升资金利用率，减少资金沉淀，防止资金滥用乱用等问题。

3．预算考核与总结

为确保资金预算工作能够良好地完成，应将预算执行率作为考核指标，以月度、季度、年度为单位进行资金考核，该预算执行率考核结果与奖惩挂钩，不仅关乎部门整体绩效，还会落实到个人，提高资金管理刚性。在资金预算管理期间，可按照图1内容展开全过程预算工作，以此完成资金闭环管理。完成资金预算执行监督考核后，应及时进行总结归纳，对预算超支款项展开针对性分析，尽可能于后续资金管理工作中进行规避预防。

图1 企业资金预算管理流程

（三）健全资金支付体系

在信息化社会，多以银企直连系统为纽带连接企业ERP系统与银行，以原有资金支付结构为基础，强化资金安全，同时依靠信息技术实现了银行与企业系统之间的虚拟联结，继而使企业银行间的资金支付活动能够更为高效地完成[4]。银企直连系统不仅完成了双方主体的联结，还可在资金支付过程中完成企业业务与支付活动的连接融合，同时企业可根据自身实际情况构建支付池，合理确定资金支付顺序，使资金支付活动更为规范。基于银企直连系统实现了资金基本信息共享，并可促进业务流转，减轻出纳人员工作量，且可有效规避人工失误，此外，银企直连系统可自动完成对账，并完成余额调节表的编制工作。为进一步提升资金支付安全性，在资金支付过程中能够实现实时监控，并借助密钥传输、身份认证等技术手段提高资金安全性，减少风险问题。

（四）提高集中管控力度

集中化资金管控方式可最大限度地发挥资金整体效益，更为全面地规范常见的资金风险问题，资金集中化管理期间，应将企业资金信息数据进行统筹，尤其为企业专项资金。在实际管理过程中，可采用贷款的方式进行资金紧急配置，将资金尽快转移给急需资金的部门，通过资金余缺调剂，提升资金利用率，并可减少银行贷款资金额，继而实现运营成本的控制。集中管理更易实现资金优化配置，但面临巨大资金额，同样容易自身违法违规行为，故在资金集中管理过程中，还需配置资金监控系统，对资金收支流动监管，实现对企业资金利用状况、银行账户存款等关键信息数据的实时监督，最大限度地保障资金拨付的合理性，避免上级部门通过银行大量筹集资金而沉淀分散给下属单位的情况。大额资金是企业资金流监督监管的重点，在资金集中管控过程中，要求结算网点严格审核大额支付款项，对各项支付材料详尽审批，大额支付不符合标准或材料不全，则结算网点不受理该项业务，此外，还需相关人员严格登记记录大额支付款项信息，若后续发现异常情况则可尽快调整处理，以此良好规避资金风险，避免企业资金流失。

（五）落实风险防范工作

资金风险防范规避是企业资金管理的关键工作之一，要求相关人员总结以往经验，归纳常见资金风险信息，有针对性地做好资金风险管控工作。强化并落实风险防范工作时，可从资金筹集与投资两个方面进行。

1．完善资金筹集

企业在长期发展经营期间，应注意维护自身信用形象，积极响应国家政策号召，以此为基础，逐步拓展企业资金融资渠道，避免单一化融资模式导致企业资金结构偏优。企业筹资决策的制定应综合考虑资金来源，结合企业内外部环境调整资金结构，立足于实际确定介入资金规模，通过对企业资金结构的统筹调整，规避举债过度问题的出现。资金链断裂将会极大影响企业的顺利发展，针对该问题，企业应做好资金管控预测工作，定期核算企业借款数额，尽可能分散筹资风险，以此提升资金筹集有效性，并减少筹资成本。除此之外，企业可凭借自身良好信用形象，对企业融资渠道进行合理选择搭配，在保障自身信誉基础上适当延迟支付应付款项，并做好预收账款的回收力度，以此尽可能缓解资金压力，使企业资金链条能够更为稳固。从资本角度来看，融资渠道的差异将会产生不同的资金筹集成本，故企业在资金筹集管理期间，应全面评估分析不同融资方式的成本，不可一味为拓展融资渠道而造成高成本，以此保障企业资金结构健康稳定。

2．投资项目调研

资金风险不仅体现在筹资融资方面，企业投资活动同样存在风险问题。从投资方向角度来看，主要可分为对内投资与对外投资，以投资对象为划分依据时，可将其分为流动资产投资与非流动资产投资，而不同的投资组合，将会带来差异化收益与风险。为有效规避企业资金风险，应在正式投资之前做好全面化调查工作，搭建完整可靠的投资决策体系，应用现值指数法、净现值法评估投资效益，尽可能提升投资效益，同时合理规避投资问题，防止因投资项目的错误决策而产生资金风险。

四、结束语

综上所述，资金管理对于企业经营发展具有显著促进作用，为切实提升企业资金管理质量，弥补现有不足，应深化资金管理意识，营造浓厚的资金管理氛围，同时强化资金预算管控，健全资金支付体系，提高集中管控力度，落实风险防范工作，从不同角度入手，改进企业资金管理工作，以资金管理为切入点切实促进企业可持续发展。