企业财务管理中的税务会计运用

李志亮

本文对税务会计在企业财务管理中运用价值进行分析，并对企业财务管理中税务会计运用面临的问题加以阐述，提出正确认知税务会计功能作用、完善现有税务会计体系以及做好财务会计与税务会计分离工作等措施，以期实现企业财务管理水平进一步提高，强化财务内控成效，为企业可持续发展打下坚实的基础。

财务管理革新不仅是为了帮助企业尽快适应当前经济新形势，对促进企业财务管理水平提高也有着一定作用，根据企业经营发展特点，将税务会计运用于企业财务管理中，发挥其特有的优势作用，可帮助企业规避税务风险，合理使用资金，为企业创造更高的经济效益。税务会计如何在企业财务管理中有效运用，是目前各相关人员需要考虑的问题。

一、税务会计在企业财务管理中运用价值分析

税务会计作为新经济形势下一种新型的会计方法，将其运用于企业财务管理中，并根据企业经营发展特点，可以通过合理开展税务筹划，帮助企业控制运营成本投入，促进企业经营规范化、标准化发展。税务会计的运用，能够对企业的税金核算、税金缴纳以及纳税申报等操作进行管理，全方面服务企业财务管理。税务会计在企业财务管理中的运用价值，具体表现在以下几个方面：

一是，税务会计运用水平提高，保证企业经营活动开展合规性、合法性。财务管理工作开展过程中，以国家现行税法政策为依据，通过运用税务会计帮助企业及时缴纳税额以及履行纳税义务，进而有效杜绝偷税漏税行为。

二是，促进企业经营质量提高。从目前税务会计工作情况来看，会计与管理是此项工作的核心内容，在企业财务管理中合理运用税务会计，并发挥其优势作用，既能为企业各项决策制定以及投资方案执行提供科学建议，又能为税务筹划工作在财务管理各环节落实提供方便，真正帮助企业减轻纳税负担，促进经营质量提高，增加经济效益，为实现企业可持续发展打下坚实的基础。

三是，税务筹划工作精准落实。将税务会计在企业生产经营全过程贯穿，有助于加强企业财务内控，减少管理成本投入，强化财務管理效能。在原有税务筹划的基础上融合税务会计，将企业生产经营活动与税务管理有机结合，不仅可以消除潜在税务风险，又能为企业健康稳定发展提供基础保障，从而实现全面提高企业财务管理水平。

二、企业财务管理中税务会计运用面临的问题

（一）税务会计体系不够完善

部分企业管理者虽然意识到税务会计在提高财务管理水平方面的作用，但并未将其贯彻落实在企业生产经营各环节，主要表现在税务会计部门未单独设置、税款缴纳监督缺失等方面，并在实际财务管理工作中仍沿用滞后的方法手段，导致企业税务管理不清晰，税款缴纳不及时，造成企业面临较大的税务风险。

从目前企业财务管理情况来看，受传统财务管理思维影响，企业税务管理方面存在诸多漏洞，难以随着国家税法政策变化而及时进行调整，再加上过于重视短期盈利与财务亏损情况等，使财务管理工作覆盖不够全面。因此，若想将税务会计的作用在财务管理中有效发挥，加强税务会计体系完善是非常必要的，通过税务会计加强对财务数据信息的整合，将财务管理与财务会计有机结合，提高企业运用财务会计的水平，保证各项税收成本核对工作在企业内部顺利进行。

（二）财务会计与税务会计未有效分离

对财务会计与税务会计二者之间密切的关联性缺乏正确认知是大部分企业普遍存在的问题，导致在实际工作中，无法准确定位二者工作目标以及工作内容的划分。面向管理人员与投资者，为其决策制定提供有价值参考依据是财务会计工作目标；而税务会计则是基于国家现行税法政策，再根据企业实际经营情况，在此基础上准确计算企业需要缴纳的税额，结合现有税务筹划帮助企业合法合规减少纳税金额，降低企业纳税压力。从核算工作来看，二者各种工作不仅存在较大差异，若将其混为一谈，必然加剧二者原有矛盾激化，核算工作质量下降，难以将税务会计工作在企业财务管理中精准落实。

三、税务会计如何在企业财务管理中有效运用

（一）正确认知税务会计功能作用

税务会计运用于企业财务管理之前，企业管理者需要正确认知税务会计的功能作用以及对推动国家税收工作深入的积极影响，税费缴纳是企业必须承担的基本义务，逃税漏税行为不仅会让企业面临法律制裁，也不利于企业健康稳定发展。基于此，在企业财务管理中应合理运用税务会计，将税务会计纳入企业长期战略发展目标中，并在生产经营全过程精准落实，以期促进财务管理水平提高，强化财务内控效能。结合企业实际发展情况，推进税务会计机制完善，真正做到税务会计和财务会计适当分离，扎实企业税务会计的工作实质，提高企业运用税务会计的水平。明确划分税务会计与财务管理职责范畴，以有效的措施手段调整企业财务管理体系，减少税务风险的同时，也能促进企业健康发展。

（二）完善现有税务会计体系

从企业经营发展的角度分析，企业管理者需要正确认识税务会计在财务管理中功能作用的发挥，在此基础上完善现有税务会计体系，转变原有过于被动的财务管理理念，以此将税务会计在财务管理中的运用价值最大程度地发挥。根据企业财务管理创新与改革基本要求，重新规划税务会计体系，加强税务会计制度深入建设，将税务会计工作与企业财务管理工作相结合，有利于减少偷税漏税情况发生，而税务会计体系在一定程度上对逃税漏税的风险进行有效控制，为企业创造更多的经济效益。以国家最新出台的税务政策为标准，对现有税务会计制度及体系进行优化与完善，使其能够有效发挥税务会计优势作用的同时，也能与企业财务管理工作有效区别开来，将国家各种税收政策合理引入财务管理工作中，实现精准把控企业预算成本，切实提高财务管理效能，为企业健康稳定发展提供基础保障。

此外，税务会计制度的建立以及税务会计体系的完善，能够为税务会计在企业财务管理中更好地运用提供强有力支撑，虽然二者工作之间存在着密切的关联性，但同时也具有一定差异，若想实现税务会计全方位服务企业财务管理，以及精准落实税务筹划各项措施，逐渐完善税务会计体系显得尤为关键。面对我国税收制度革新持续推行的形势，企业税务会计体系也要根据税务政策变化而不断进行调整与完善，提升税务会计体系适用性与实用性，为企业长远发展指引正确的方向，便于企业管理者进一步加强对日常运营、资金周转等方面的管控，实现经营发展效益最大化，助推企业财务管理深化建设，切实提高财务管理水平。

（三）做好财务会计与税务会计分离工作

税务会计功能作用若想在企业财务管理中得到有效发挥，做好财务会计与财务会计的分离工作非常重要，具体操作流程如下：

首先，会计核算目标分离。此项工作的开展与落实，有利于企业管理者更好地掌握税务会计的实际运用情况，基于提前拟定好的分离管理原则对财务数据进行深入分析，为企业管理进行财务决策提供有价值参考依据，提升财务报表信息资源利用率。在此项工作开展过程中，财务会计人员需要及时将财务报表信息缺失的部分进行补充与完善，保证财务信息完整性与真实性，可以如实反映企业内部财务情况，避免因财务信息不完整或缺失真实性而导致企业各项决策失误以及投资方案执行不合理，最终给企业造成严重的经济损失。

其次，从税务会计角度分析，财务信息是帮助相关工作人员对纳税金额进行准确统计的重要信息资源，向纳税主体直观地展示纳税信息，并对其进行解释；再由企业内部的税务部门承担纳税责任，以国家现行税收政策为依据，对企业的纳税行为加强规范和约束，增强纳税工作合规性、合法性，为实现企业可持续发展提供基础保障。就会计人员而言，自身岗位工作目标的明确以及相关核算内容的全面掌握，能够更好地凸显税务会计在企业财务管理中的运用价值，助推国家税收工作高效化开展，从源头上杜绝企业偷税漏税现象。

最后，会计核算对象分离。与税务工作不同的是，核算对象是财务会计工作中的主要经济活动，其核算工作范围涉及更加广泛。基于此，会计人员应不断增强自身责任意识，秉承严谨的态度推进各项工作落实，以此保证会计核算结果精准性。鉴于财务会计与税收会计二者核算对象之间的差异性，在实际会计核算工作中需要选用不同的核算方法，根据具体工作要求对核算方法进行调整，有效提高核算工作质量的同时，也能保证企业税费缴纳业务正常进行，降低企业财务管理成本投入，强化财务内控成效，从而为企业经济健康稳定发展打下坚实的基础。

（四）注重税务会计工作内容优化

对税务会计工作内容进一步优化，有利于将其功能作用在财务管理工作中更好地发挥。如何有效优化税务会计工作内容，具体可从以下几个方面着手：

第一，涉税风险管控。财务处理不清晰、税款申报延误等情况是企业财务管理工作中普遍存在的问题，致使企业在经营发展过程中将面临诸多税务风险。因此，为了实现企业持续稳定发展目标，在实际税务会计工作开展过程中，需要提升对纳税申报的重视程度，按照相关规定将相应税额及时向当地税务机关进行缴纳，杜绝企业偷税漏税行为，并避免因此方面问题而让企业承担严重的税务惩处，降低税务风险对企业健康经营发展的不利影响。对企业税负进行核算时，税务会计应再次确认相关核算资料的真实性与可靠性，能够将企业实际税收情况加以反映，从根本上保障企业合法权益的同时，也能降低企业面临违规避税的可能性，使企业各项经济活动正常开展。

第二，税务筹划。通过税务会计工作，并以促进企业经济效益提升为目标，在不违反法律法规的前提下，合理运用税务筹划措施帮助企业对实际税款缴纳金额加以控制，达到合规合法帮助企业进行节税目的。例如，在税务会计工作中，对企业内部资金使用、产品销售等情况给予高度重视，并整合相关资料完成相应税务筹划，使其有效降低企业纳税负担，有充足的资金维持企业各项经济活动顺利进行。

第三，税务稽查。税务稽查是对企业是否存在偷税漏税等情况进行检查的有效途径，税务稽查前，企业管理者需要组织内部财务会计与税务会计人员对各自岗位工作进行查验，确认是否存在遗漏的问题，并及时进行解决和修正，使企业的税务账面与税务稽查工作基本要求相一致。特别要加强重点项目的检查，尽早发现潜在税务漏洞，帮助企业规避税务风险。

（五）提高税务会计人员综合素质水平

企业财务管理中有效运用税务会计的前提，是必须由专业的会计人员负责相关工作开展与落實。因此，企业需要提升对此方面专业人员培养的重视程度，提高现有会计人员整体专业水平与综合素质，进而将税务会计的运用价值最大程度地发挥。根据税务会计在企业财务管理中的运用需要，选择优秀人才引进或内部培养等方式进一步提高税务会计人员综合素质水平，夯实专业税务会计团队建设，为企业长远发展提供基础保障。具有较高素质水平的专业税务会计团队能为企业决策、投资方案制定提供更加合理的参考建议，以此保证企业战略规划顺利实施，降低实际财务管理工作中税务风险发生的概率。首先，立足内部员工权益保障，采用合适的激励手段调动税务会计人员工作积极性，在满足员工真正诉求的同时，也能有效提高税务会计工作质量；其次，增强员工对企业的归属感，使员工在实际税务筹划与会计核算等工作开展过程中始终保持高度的热情和严谨的态度，提高工作效率与质量，强化企业税务管理效果。鉴于我国税务政策与税务法规一直处于不断完善的状态，通过将税务会计在企业财务管理中合理运用，并将其运用价值充分利用，以此帮助企业更加全面地掌握国家最新的税务政策和税务法规等。

另外，企业管理者也要定期组织会计人员参与税务理论培训及技能训练等，夯实会计人员税务知识基础，使他们能够在实际工作中更加熟练地运用税收政策，确保税务会计行为合规合法，充分满足企业财务管理工作对税务会计的运用需求。

结 语

在我国税收政策一直处于不断调整和变化的状态下，企业财务管理中合理运用税务会计，并以国家最新出台的税收政策为依据，健全与完善现有税务会计体系，充分发挥税务会计在加强财务内控方面的优势，并做好财务会计与税务会计的分离工作，再结合企业财务管理创新与改革基本要求制定详细的运用措施，帮助企业规避税务风险，创造更多的经济效益，促进企业可持续健康发展。

（作者单位：安徽省交通建设股份有限公司）