汽车4S店面临的财务风险及内控管理策略分析

舒欣鑫

（北京祥龙博瑞汽车服务（集团）有限公司二分公司，北京 100016）

在当前的发展阶段中，汽车在人们的生活中已经成为一种必不可少的交通工具，随着人们对汽车品质的追求，汽车行业的竞争也日趋白热化。在近几年汽车产业的发展过程中，汽车品牌数量逐渐增多，同时给消费者提供的服务项目也更多、更好、更加全面，汽车企业运营的目的都希望能够在激烈的市场环境中占据一席之地。但是，对于4S店而言，这些服务项目的增多也会带来很多的财务风险，因此，就要采取有效的方式进行风险防控，进而避免汽车企业出现较大的经济损失。内部控制是指企业为了保障经济资源的安全，确保会计信息的正确，利用内部分工而产生的互相制约关系，形成一系列具有控制职能的措施，并予以系统规范的制度体系，对于汽车4S店内部实现有效的财务管理发挥着重要的作用。以企业自身实际发展需要以及各个业务环节为基础，根据业财融合程度，采取有效的方式进行财务风险控制，是保障企业健康发展的重要途径。

一、汽车4S店加强财务风险内控管理的重要性分析

汽车行业的4S店是汽车厂家为了满足客户在服务方面的需求而推出的一种服务模式。我国汽车4S店主要业务包括汽车销售、售后服务、维修服务、保险服务以及二手车买卖评估等方面的内容，通过汽车4S店的服务，可以提高客户对汽车品牌的信赖感，从而提高销售量。汽车4S店具有高投入、重资产运营、资金流量大、对成本控制要求较高等特点，因其行业的特殊性以及经营销售的特殊性，在实施具体财务管理过程中，如果没有有效的内部控制，就会使企业面临较大的经营管理风险。同时，很多经营活动都需要进行账目核算，以便实施有效的资金管理。但是，因为服务业务内容较多，在这些环节中都会使企业财务风险逐渐增加，导致相关的财务管理工作不能顺利进行，这对于汽车4S店的经济效益会产生一些不利的影响，同时也会阻碍4S店的财务管理升级和转型。

在汽车4S店内部实行财务控制可以及时、准确地反映其运营状况，由于4S店的单车价值从十几万元到数百万元不等，资金流动数额巨大，使财务风险增多增大。企业良好的内部控制可以促使汽车4S店的经营状况、财务成果及现金流能够完整、准确地反映在财务报表中，有利于管理层及时发现利润波动状况，并及时获知各项服务活动的盈利能力；内部控制还有利于各部门加强沟通与协作，降低企业整体运营成本。另外，有效的内部控制制度使组织结构更加合理，各部门岗位职责、权限更加清晰。在汽车4S店中进行有效的财务风险内控对于其健康、稳定的发展有着重要的作用，同时也是提升核心其竞争力的重要途径。

二、现阶段汽车4S店存在的财务风险分析

汽车4S店的财务管理主要涉及收支账目核算、存货风险管控、资金收支管理、销售借贷管理、税务筹划以及费用报销等环节。在这一管理过程中，存在许多财务风险隐患，本文主要对以下几方面风险进行分析和论述，并提出具体的风险规避措施。

（一）销售环节中存在的财务风险

汽车销售环节可能引发的财务风险，主要体现在收款环节上。在这一环节中可能出现的财务风险包括发票名称与实际交款人名称不一致、销售合同和收款项目金额不符、店内保险金与实际保险金额不符等。例如，汽车4S店的POS机刷卡明细，出现较多同一卡号多次刷卡的现象（一张卡替几个毫无关联的客户交款），后经筛选核实，发现主要是销售顾问替客户代交款；客户销售信息为车款30万元，赠送精品1万元，经回访确认，客户实际交款为31万元，其中车款30万元，精品款1万元被销售顾问截留，销售合同是销售顾问一人所填。这些问题的存在对于汽车4S店而言，都是使其财务风险增加的重要原因。在这一环节中出现这些问题，主要是因为汽车4S店自身所实施的监管力度不足，没有给予充分的重视、难以形成有效的监管，进而引发销售环节的财务风险，对汽车4S店的整体发展带来不利的影响，同时这也是阻碍汽车4S店健康发展的一个重要的因素。

（二）发票环节中存在的财务风险

在这一环节中引发财务风险主要是集中在开具发票时，因为当前汽车4S店的销售工作是采取的一车一票的方式，所以，在销售的车辆时会及时开具发票。但是，个别汽车4S店为了自身的经济利益，经常会在保险费和购置税方面进行风险规避，促使相关的费用减少，因此，导致发票金额与实际金额不符的问题出现。除此之外，在对这些发票进行管理时，由于相关人员的综合素质有待提升，管理工作没有严格按照流程进行，可能会出现发票遗漏或者其他问题，同时也可能出现财务账上抵扣科目金额与税务抵扣系统金额不符的情况，这些都会使财务风险急剧增加。在这一环节中出现的财务风险，如果不能采取有效的方式规避，对于汽车4S店后续的稳定发展将带来十分不利的影响。同时，发票上如果出现了实际金额不符的问题，这也可能为后期服务、保险纠纷埋下隐患，这些纠纷一旦出现就会引发严重的财务风险，对于汽车4S店而言，可能会造成一定的经济损失。

（三）汽车库存中存在的财务风险

因汽车库存而引发的财务风险主要集中在以下三个方面：

第一，因为整车所占资金较多且时间长，可能会引发财务资金风险。近年来，随着汽车市场的不断发展，内部竞争日渐激烈，汽车品牌随之增多，企业为了能够提升自己的经济效益，往往会进行价格战，这样会导致整体的销量收入降低。但此时主机厂给汽车4S店的销售目标则有可能会出现不降反升的情况，这样就会导致汽车4S店积压大量的库存商品车。如果这些商品车不能在相应的时间内销售完毕，就会出现严重的资金周转问题，整体库存比例过高。相关的调查数据表明，在当前汽车4S店中，所有的商品车库存超过180天以上的占比较高，再加上因为存在着库存结构不合理的问题，很多商品车的库龄已经超过一年。此时，汽车4S店在这一期间内需要支出较高的利息，如果资金不能在规定的时间内有效返回，企业的资金链就会断裂，严重时会给企业带来破产风险。

第二，汽车零配件存在修改配件名称和出库价格的问题，并且通过实际情况调查发现，其中存在维修时给客户少更换备件或增加备件等问题。例如，财务人员在对配件仓库进行盘点时，偶尔发现存在库外库的现象。经核实，均是通过篡改工单、为客户少更换配件的途径套取。另外，汽配销售商与售后维修人员串通，将配件盗出销售的现象也是屡见不鲜。

第三，配件库存结构不合理，造成常规库存不够、非常规配件呆滞的问题。因为汽车所使用的零配件具有种类多的特点，并且在当前时代的发展中，商品车、零配件的更新也快。如果企业对市场需求的预测不准确，导致采购数量与实际销售情况偏差较大，例如采购数量过多，可能导致汽车4S店库存增多，同时降低汽车4S店流动资金的周转速度；如果采购数量短缺，可能会造成供不应求，影响4S店的维修服务质量。除此之外，汽车4S店维修一些罕见车型时，往往使用的配件只是购置配件中的一小部分，剩余的零配件可能无法使用或长期呆滞。

（四）融资环节中存在的财务风险

汽车4S店获取资金的一个重要途径就是通过融资来获取在运营过程中所需的资金。其中主要是三方库存融资风险问题，因为汽车4S店在销售过程中会与金融机构和生产厂商进行三方协议，并且以征信的实际情况向金融机构缴纳一定的保证金，进而能够使三方协议融资正常运行。在这一过程中，如果在财务管理方面的工作没有落实到位，就很可能出现财务风险。除此之外，在融资的过程中，还涉及车辆监管等相关问题，如果在这一环节中资金调配不到位，很容易出现票据融资风险，进而对汽车4S店的征信会造成不良影响。

三、汽车4S店加强财务风险内控管理的策略

（一）在销售环节实施有效的财务风险控制

随着经济社会的发展，生活、生产中的支付方式越来越多。除现金支付以外，支付宝和微信等支付方式的出现也带来一定的财务风险。为了能够有效地规避收款方式带来的风险，就要结合当前的实际需求以及付款方式的特点，制定有效的措施，实施严格的财务控制。例如，如果客户在购买的过程中选择支付宝进行付款，要保存到账记录以及客户显示支付成功的截图等。通过对这些材料的收集和保存，对于后期有可能发生的审查和追查溯源时能够起到有效的保证作用。在进行收款时，如果付款人与车主信息不匹配，要对付款证明进行严格审查。除此之外，如果在购买的过程中采用按揭款支付，必须要等款项具体到账之后才能放车。同时，对于一些没有具体买主的二手车不能进行置换，以上这些都是能够保证在销售环节减少财务风险的重要方法。

（二）在发票环节实施有效的财务风险控制

为了能够有效地保障财务风险控制制度顺利实施，还必须了解当前4S店开具发票的具体要求，这样才能使财务风险控制的相关策略得到有效实施。因此，汽车4S店在销售汽车后，要提高发票的管理要求，一般通常是要坚持一车一票的原则，并且在开具发票的过程中还需要结合实际情况根据当前的实际发展需要和具体的管理要求，确保在所有款项都收齐之后才能开具发票。此外，还要求汽车4S店销售、财务人员能够结合实际情况，尽量减少应收账款长期挂账，同时，还要求相关的财务人员在开具发票的过程中，严格按照规范流程进行，对于不符合相关规定和要求的行为要进行有效的规避。规范操作的具体流程如下：在确保相关款项收齐之后才能开具相应的发票，在发票开具之后还要求相关的销售顾问能够结合实际情况对内容进行再次确认和签字，并且保存发票存根联。在这一过程中进行规范化的操作，也是为了能够在执行的过程中发现问题，并且及时采取有效的方式应对，进而减少财务风险的发生概率。

（三）在库存环节实施有效的财务风险控制

对于汽车4S店来说，在进行财务内部控制的过程中，库存风险管理至关重要，为了在整体上保障财务内部控制的效果，需要做好库存风险的控制。结合汽车4S店现阶段的实际情况来看，在经营过程中，车辆库存在资金中占有极大的比例。因此，汽车4S店在开展经营管理工作的过程中，需要制定合适的期限，不仅要在车辆购置环节加强管理，也要保证车辆存储的安全。另外，财务部门在进行风险管理和控制的过程中，除了要做好本职工作，对于汽车销售的定价和销售业绩制定环节也应当积极参与到这个过程中来，并且为其提供相应的意见和建议。在进行库存管理工作时，汽车4S店可以制定合理的节点，对库存量进行合理的规划，避免大量的库存积压，有效减少风险发生的可能性。针对超过180天以上的库存车，应当积极制定激励措施，这样对于降低风险也有着积极的帮助。另外，还应当充分考虑到市场的情况，并且积极地采取有效的措施，达到控制风险的目的。

（四）在融资环节实施有效的财务风险控制

汽车4S店在经营过程中，需要有充足的资金作为保障，这样能够更好地促进汽车4S店的发展。从现实情况来看，很多汽车4S店的资金来源都是向金融机构贷款，以此来为汽车4S店的发展提供足够的资金。对于汽车4S店而言，在融资的过程中，往往是由主机厂提供担保，银行作为支付中介，这是一种非常有效也非常简单的融资方式。汽车4S店在购入车辆的时候，采用的是三方承兑结算的方式，因此，想要在融资环节有效控制财务风险，就需要做好资金的管理。首先，在采用承兑结算的方式购入车辆时，应当尽量选择畅销车型，这样能够提升资金周转对效率，减少利息支出；其次，在选择融资方式时，应当尽可能选择低成本的融资方式，这样能够有效降低汽车4S店的偿债压力，避免出现偿债风险；再次，针对融资的资金，汽车4S店应当做好管理工作，充分结合自身的实际情况，明确收入源头，严格落实签名制度；最后，汽车4S店还应当做好付款票据台账的管理工作，熟知每笔承兑到期的时间，进而对资金结构进行合理的调整，这样不仅能够有效降低在融资环节的财务风险，同时，还能够保证汽车4S店有良好的信用。

四、结语

汽车4S店有很多业务项目，如果对这些业务项目不能进行有效的财务风险管控，很可能会带来一系列的财务风险，进而给4S店带来严重的经济损失，从而使其在激烈的市场竞争中丧失竞争优势。因此，要根据企业的具体情况以及各业务环节的特点进行针对性的分析，对各业务环节中可能引发财务风险的原因进行深入研究，进而制定解决措施，从而有效地规避风险。此外，汽车4S店管理层应高度重视财务风险控制，以自身经营情况为基础，制定相关的制度和标准，针对财务风险的形成原因从根本上采取有效的风控措施。对于汽车4S店而言，良好的内部控制制度是其经营目标得以有效实现的重要保证，也是其内部治理的重要基础，实施好内部控制制度可以提升企业的综合管理水平，提升经营业绩和效率，规范财经秩序，促进其稳健发展。