新形势下国有企业财务风险管控创新路径分析

文/王蕊 （威海市环翠区城市发展投资有限公司）

大多数企业在财务风险管控中仍旧存在着问题，因此加强财务风险管控具有重要意义，比如：可以降低风险带来的影响，切实提高经济利润。而新形势下对于国有企业来讲，加强财务风险管控对其发展具有重要的意义。所以笔者就财务风险管控展开研究，并提出一些具有参考意义的对策，比如：提高风险防范意识、强化财务人员培训，只有这样才能够提高财务风险管控水平，降低风险所带来的经济损失，并促进国有企业更好地发展。

一、国有企业财务风险概述

国有企业在财务管理过程中面临着巨大风险。随着市场经济的变化与发展，企业发展规模也在逐步扩大，所经营的项目类别也越来越多，倘若因财务管理不到位，就会致使企业经营面临较大的风险。

风险产生的原因来自方方面面，比如：因风险意识淡薄，或者是缺少完善的财务管理制度，导致企业在运营过程中面临一定的财务风险[1]。另外，缺少专业的财务管理人员以及忽视资金管理，是产生企业财务风险的另一个重要因素。所以针对这些风险，我们要及时识别并提出应对措施，以此来减少可能造成的经济损失，切实提高企业财务风险抵抗能力，为其蓬勃发展打下坚实的基础。

二、国有企业财务风险管控的重要性

对于国有企业来讲，加强财务风险管控的重要性是不言而喻的，其重要性主要体现在以下几点。

第一，风险影响公司的经济利润。现如今，市场经济环境变化莫测，企业要想可持续发展，应注重财务风险管控，所谓“财务风险管理”是指通过有效识别、科学分析以及采取有效防范措施，进一步降低风险发生概率。故而，企业应通过加强风险控制来避免不必要的经济损失。

第二，风险影响公司的行业竞争力。面对日新月异的市场环境，国有企业在发展中面临着巨大的机遇和挑战，而加强风险管控是为了满足自身持续发展需求，这就需要管理人员通过结合企业实际情况，对内外风险进行正确的评价。

第三，提出可行的风险控制策略，降低风险发生概率，提高行业市场竞争力，为企业长期发展打下坚实基础[2]。不管是哪一个行业的发展，都面临一定的财务风险，而财务风险管理本身是一个长期的过程，这就需要企业加大宣传教育，增强内部人员风险防范意识，同时还需要完善各种风险管理机制，以此来有效控制风险，从而促进企业可持续发展。

三、新形势下国有企业财务风险管控创新路径

（一）提高风险防范意识

对于企业来说，运营风险是无处不在的。为了促进国有企业的高速发展，国有企业需要通过加大对于风险管控的宣传，逐步提高企业内部人员风险防范意识。只有提高内部人员风险意识，才能够降低或避免风险所带来的经济损失。

首先，可以定期在内部组织培训、讨论会，鼓励所有员工积极参与其中，并向他们讲解财务风险控制的重要性。只有调动员工工作主观能动性，才能更好地展开风险管控工作。领导人员要发挥岗位职能作用，通过树立正确的风险防范意识，帮助企业降低经济损失。同时企业要加强报销、付款、授权等环节的工作，这是规范财务管理工作的重要内容，也是规避风险产生的有效途径[3]。

其次，国有企业在财务风险管控时，还需要加强对应收账款的管理，这不仅可以避免风险的产生，又可以提高风险控制水平。必要的前提下，还需要通过加强对财务人员风险意识教育，让他们能够了解，只有做好风险控制工作，才能够为企业长期发展奠定基础，最重要的是可以降低不必要的经济损失，确保自身经济利润最大化。因为财务风险管控本身就是一个长期的过程，只有增强内部人员风险意识，才能够提高企业风险防控能力，如此一来，企业既能够在瞬息万变的市场竞争体系中长久发展，又能够保障利润得到最大化。

（二）完善内部控制体系

随着信息时代的到来，国有企业在发展中面临着一些风险和挑战，而要想提高国内、甚至国际的市场竞争力，需要做好财务风险管控。以往由于缺少完善的内部控制体系，难以实现高水平的管理目的，所以新形势下完善的内部控制体系显得尤为重要。首先，企业应根据自身实际情况搭建内部控制基础框架，深度结合业务流程构建完整的内控体系。规范内部人员严格执行体系要求，做好风险控制。同时，分析潜在的风险因素，分析风险产生的原因，随后制定应急措施去解决问题，这不仅可以降低不必要的成本支出，又能够提高企业风险防控能力。企业经营中所面临的财务风险类别有很多，比如投资决策风险、筹资风险等，不管是哪种风险，都需要通过采取正确的方法去处理[4]。企业管理人员要根据公司财务管理需求、岗位不兼容性、风险类别等科学划分财务部门各个岗位，只有将责任落实到具体人头之上，才能够防止因不作为或少作为所引起的财务风险。此外，还应当实行岗位轮换制，让熟悉公司业务的财务人员体验不同的岗位，以不同的新视角重新操作岗位流程，提高岗位风险敏感度，也是推动财务风险管控工作顺利展开的关键。让内部控制体系发挥出极大的作用和价值，为其稳定运作提供更多的保障。在以后的企业发展中，企业还应结合不同发展阶段和业务情况，持续收集与风险相关的信息，进行风险识别和分析，及时调整应对策略。

（三）制定全面的财务管理制度

任何行业的发展都需要完善的管理制度作为支持，完善的管理制度可以确保各项管理工作处于规范化状态。企业发展规模在扩大，所面临的财务风险越来越多。国有企业针对财务风险管控中存在的问题，要通过制定全面的财务管理制度来规避。同时，要结合企业目前实际情况构建完善的财务管理制度，避免制度与其经营发展处于不统一状态，限制其发挥的作用和价值。最重要的是应加强对财务人员的有效监督和管理，确保他们能够严格执行财务管理制度，做好风险管控工作，这样才能够满足新形势下对国有企业所提出的要求，为国有企业财务风险管控水平的提高奠定基础。另外，应对现有的法律法规工作流程进一步完善，为财务制度制定工作提供更多支持。通过制定全面、完备的财务管控制度，能够及时将潜在的风险控制在合理的范围内。在财务制度制定过程中，对于内部审计部门也是一次重新审视自身业务流程和工作框架是否合规、合理的过程，通过业务重塑进而提高风险控制水平，针对自身薄弱的环节加大优化处理力度，实现同步优化。

（四）建立财务风险预警机制

国有企业财务风险管控对其发展具有重要的意义，而为了提高财务风险管控水平，还需要建立财务风险预警机制，这是帮助企业有效识别风险不容忽视的重要环节。

首先，管理者可以利用大数据建立财务风险运行机制。当前是信息技术飞速发展的时代，利用大数据手段，对提高财务风险控制水平有帮助。国企本身发展规模逐步扩大，内部数据信息变得越来越多，更加需要利用大数据做好数据分析处理工作。同时可以建立数据风险预警平台，利用此平台对潜在的风险进行有效的监测，及时地推送给相关部门负责人可能存在的潜在风险种类、等级和备选解决方案，衡量风险与权益，确定风险应对策略，由此达到有效控制风险的目的[5]。具体来说，要做好财务风险预警，需在常规工作中利用大数据等技术积极捕捉财务风险发生的信号，包括早期、中期和晚期的财务风险信号。早期财务风险信号体现在多个方面，例如销售过程中出现非预期下跌，账户中存量货币资金产生波动，应收账款难回收，财务部门负责人出现变动，国企运营实际情况偏离预算，国企资产负债率上升等。中期的财务风险信号体现在：客户出现拖延项目款，无法从项目方、资本市场等渠道筹集到资金，资产流动性下降，过度依赖贷款，不合理的筹资结构等。晚期的财务风险信号则表现为：国企净资产为零或者是负数，显然这种信号的出现则说明企业无法维持正常的经营了。为此，国企按照上述财务风险警报级别，第一要捕捉早期的信号，处以黄色预警，此时财务主管部门要在最短的时间内形成包含风险产生原因、采取的措施等内容的书面报告进行上报；第二要相当重视中期的信号，处以橙色预警，且在最短时间内形成包含中期风险产生原因、针对性的措施以及撤销风险责任人等内容的书面报告进行上报；第三要高度重视晚期信号，处以红色预警，财务主管部门需口头报告给国企管理中层，在形成专项报告后报告给国企管理高层。在此基础上，国企需要第一时间采取积极的应对措施，向社会表明国企自身的抗风险能力，避免产生更多损失，并显示国企自身的实力。

其次，市场经济处于快速发展的阶段，国有企业所面临的挑战也越来越多，所以企业要想适应社会发展，就可以通过构建风险预警机制达到风险预测、识别、分析以及有效控制的目的，防患于未然。再者，通过建立财务风险预警机制，还可以提高管理人员工作质量。财务人员以往是处于公司工作流程的末流，对于风险识别能力较弱，而且主观性较强，手工操作较多，对数据进行处理分析时，很可能会因操作失误而加大风险。而利用大数据手段和风险预警平台，则可以促使财务管理人员在最短的时间内及时更新数据，获悉各个工作链条中可能发生的风险点，提前作出反应，调整工作走向，从而得以为整个企业的风险管控工作提供更多的支持。

（五）强化财务管理人员的培训

新形势下，加强财务风险管控势在必行，财务风险管控关乎国有企业发展，它可以帮助企业降低财务风险，切实提高经济利润。而以往由于缺少专业的财务管理人员，难以实现有效控制风险的目的，所以为了在新形势下更好地发展，应强化财务管理人员培训。首先，应对现有的财务人员展开专业培训，不断提高他们的业务能力和技术水平。除培训之外，财务人员自身也要努力提升自我，积极学习新知识、新技术。再者，企业还需要完善科学考核奖惩制度，进一步对内部人员起到激励约束的作用，对于工作业绩突出者，给予一定的嘉奖，嘉奖的方式有很多种，可以是物质上的，也可以是精神上的，不管是哪一种方式，目的都是为了激发员工工作积极性，促使他们能够端正工作态度，进而切实将财务风险管控工作落到实处。而针对技术水平不高、工作不尽职的人员，要给予相应的惩罚，这样才能够让其认识到奖惩制度的严谨性，进而努力提升自我并做好本职工作。其次，国有企业要发挥好管理人员带头作用，通过积极参与培训提升自身素质，以此来调动其他员工作积极性。当然，还要注重对财务人员职业道德品质的培养，因为只有高素质技能型人才，才能够为财务风险管控提供帮助，针对潜在的财务风险有效识别并能分析风险产生的原因[6]，进一步通过打造一支能力较强、素质较高的财务管理人才队伍，为财务风险管控提供更多支持，进而帮助企业有效避免财务风险，从而在瞬息万变的市场竞争体系中占据不败之地。

（六）优化运营资金管理

国有企业在财务风险管控中面临一些挑战，而加强风险管控具有重要的意义，不仅可以降低不必要的经济损失，还能够提高企业财务风险管控水平，推动企业切实朝着更好的方向可持续发展。而以往由于资金管理不到位，比如运营资金和企业发展不配比、投资项目冗余且风险较高、筹资困难等原因难以实现控制风险的目的。资金是一个企业运作的重要内容，只有通过加强资金管理，才能够提高资金利用率，这就需要企业创新经营管理方法，这不仅可以将资金管理工作落到实处，还能够帮助企业有效控制风险。

资金管理除了对货币资金进行合理规划，还要加强对设备、物料的保管和管理，这也是提高资源使用效率的重要内容。此外，企业还需要拓宽自身的融资渠道，避免资金链断裂，也能减少融资成本。在受疫情深刻影响的当今时代，市场竞争愈演愈烈。绝大多数企业都存在着融资难、融资贵的问题，金融市场的千变万化给企业提供了多种多样、种类新颖的融资渠道，从而能够拥有更充足的运营资金，以便于更好地经营。国有企业要想有效地控制风险，还需要建立财务信息公开体系，及时沟通有助于为资金管理工作提供更多的保障，进一步提高财务风险管控水平。必要前提下，国有企业要加强自身与金融机构之间的联系，这样可以防止信息不及时等问题的出现，切实为自身融资带来更大的便利。

（七）建立信息与沟通制度

企业在经营生产过程中，不论有着多么严谨的规章制度和严厉的奖惩措施，都会有一些人员滥用手中职权，不法侵占、挪用企业资产，谋取不当利益，对企业造成经济损失。所以，企业建立信息与沟通制度显得尤为重要。对于企业内部的信息沟通，要鼓励工作人员有效举报，并对举报人进行匿名保护。对于企业外部的信息沟通，企业应与客户、供应商等建立合理有效、信息保密的信息沟通方式。确定举报事项的办结时效，并对真实的舞弊、侵占资产、受贿等行为进行相应的处理。

四、结论

综上所述，现今阶段，大多数企业在财务风险管控中仍旧存在问题，难以提高风险管理水平。所以新形势下对国有企业提出新的要求，国有企业必须提高人员风险防范意识并完善内部控制体系，还要制定全面的财务管理制度并建立财务风险预警机制，建立完善合理的信息与沟通制度，这样才能够将风险有效地识别出来，并采取有效措施去处理。还要强化财务管理人员培训以及优化运营资金管理，这不仅可以减少企业不必要的经济损失，还能够让其在新形势下更好地发展。