企业资金管理困局及改善研究

周洋

摘要：随着全球数字化市场化程度的不断加深，企业的经营面临巨大的挑战，对于企业来讲，资金是最重要的资源，因此资金也被成为企业的“血液”，资金管理是否科学，很大程度决定了企业的发展命运。在我们实际业务中很多企业忽略了资金管理的重要性，或者是没有科学的管理方法，导致资金问题成了企业发展的制约，如果处理不好资金问题，很有可能导致企业无法经营下去。本文从资金管理存在风险角度进行论述，论述资金管理的经营风险，提出资金管理的管理建议，帮助企业降低经营风险，保持持久的运营动力。

关键词：资金管理；信息系统；财务监督；管理意识

随着市场化和数字化进程的不断加深，企业经营面临的困难也是前所未有的，资金压力或多或少的影响着企业的发展。资金就像企业的命脉，疏于管理可能把企业推到危险的境地，一些一方面为了夸大销售区域、抢占市场份额不断扩大有应收账款规模，另一方面受制于供应商无法取得有利企业的应付账期，有可能使用预付的形式进行采购，使得企业资金短缺，运营陷入困境。另外很多企业缺乏资金管理理念，没有相应的资金管理体系，资金管理混乱得企业比比皆是，使得企业面临巨大的经营压力，有得甚至面临破产。因此企业一方面要加将资金管理意识，另一方面要制定完善的资金管理体系，多方面多途径地对资金进行管理，提高资金的使用效率。本文从资金管理的风险角度进行论述，论述企业资金管理的风险，提出资金管理的建议，从风险管理的角度规避资金风险，提高企业运营效率。

一、企业资金管理的重要性

（一）资金是企业维持运营的基础资源也是发展动力

首先，目前企业面临最大的资金管理问题是资金在生产环节的使用效率问题，例如企业在某个项目中投入大量资金，同时在该项目中投入更大人力、物力资源，从经济学角度来看资金在生产及经营的各个环节的使用效率直接触发了企业的各种经营问题。具体来看，企业在某个项目或者经营环节占用资金量过大，但并没有相对应的回报产出，那么在该项目或经营环节投入大量的人力、物力，从经济学角度来讲，这给企业增加了比较大的机会成本。可能真正需要使用资金的项目反而要支付更大的资金成本来获取资金。另外资金分散管理也给统计带来了困难，降低企业的短期偿债能力，可能会使企业面临信用评级的负面影。

（二）科学的资金管理有利于提高企业的资金流动性，提升经营效益

有效的自己管理方法能提高资金的流动性，资金使用应有对应的规范指标，在预算指导下协调一致，提高效率，控制资金成本及费用，不盲目支出同时也不过度的使资金沉淀，通过资金使用的计划管理，做到资金使用的前瞻和指导，避免资金沉淀带来的机会成本，降低过低持有资金带来的偿债风险，提高资金的使用

效率。

（三）科学的资金管理有利于规避经营舞弊

提高资金管理能力能够有效的规范企业经济行为，保持企业持续发展的活力。企业的资金管理状况直接影响企业的经营效益，我们经常看到企业由资金管理不当引发的资金链断裂，生产效率下降等不利境况，从而使企业最终走向破产。加强资金管理对企业来讲意义重大。第一，利用资金管理体系杜绝财务得违规行为，同时需要加强职业道德培训，从制度和法律上堵塞舞弊（挪用、貪污等）漏洞。第二，通过有效的资金管理方法，可以将零散的资金集中统筹，扩大资金量，利于企业完成投资、扩大经营规模，从而提高企业竞争力。

二、企业资金管理面临的困境

（一）收支不透明，缺乏决策依据

收支不透明导致资金收支混乱，没有收支规划，缺乏全部流程监控。资金管理主要包含三个方面：资金配置、资金使用效率、资金安全监督管理，资金管理是企业财务管理的核心，是企业经营中至关重要的工作。

首先，经营者对于资金管理的意识不强，很多经营者走到了资金入不敷出的阶段才意识到企业出现了资金管理问题，但仍然没有意识到资金管理的时间价值和现金流管理，缺乏资金预算和分析方法，在资金统筹收入和支出时缺乏有效的管理方法。

其次，企业没有建立规范的资金管理体系，没有完善的资金管理制度。企业资金管理制度的不完善，多个账户结余零散存放导致资金整体大量结余，加之，日常管理的混乱产生的坐支、挪用、贪污等违规操作等可能性，导致报表失真，给经营者错误的信息传递，导致决策失误，或无法做决策。

（二）缺乏资金计划制度保障，缺乏资金管理控制流程

首先，从内控的角度讲，缺少资金预算制度。目前来看很多企业的内控制度不健全，存在许多的问题，例如还没有做到组织分离、不相容岗位分离、私设小金库，往来账务不清晰、登记混乱，甚至有业务员收取现金不交回公司的情况。

其次，企业存在多个存款账户，多处管理现金，缺乏统一管理。很多企业在日常资金管理过程中，集中统一管理与多组织多线条分散管理并存，导致资金管理不透明，分散化，有的企业各个部分都设多个账户，会出现错报、漏报、瞒报的可能性，同时不可避免的存在资金沉淀。资金使用效率下降。

（三）企业缺乏竞争优势，长期处在资金逆差状态

很多企业在经营过程中资金问题的不断恶化的一部分原因是因为在日益激烈的竞争环境下，企业为了获得谈判优势，放款了对下游客户的信用政策，导致应收账款的规模越来越大，同时，应对上游供应商时，受制于企业的规模，业务体谅，资产状况无法获得宽松得付款政策，很多企业需要先支付预付款订货，如此企业不仅无法获得现金浮差，资金的周转效率差，长期运行会扩大企业的资金问题，严重的会导致资金链断裂。

三、完善企业资金管理的对策建议

（一）建立科学的资金管理体系

首先，收支两条线。既是企业加快内部资金使用效率的经常性做法，也是加强资金透明度管理重要手段。在企业内部资金管理，特别是集团型企业资金管理中，由于各子公司间资金供需水平很难一致，资金充足的子公司有钱不用，不足的子公司无钱可用，资金浪费严重，实行收支两条线管理后，可通过资金集中管理、统一调配使用的方法，最大限度提高资金使用效率，实现企业资源的合理配置，富余资金得到盘活，资金缺口得到最大限度补充，是企业实施资金计划管理、全面预算管理常用的管理方法。

其次，结算中心模式。集团内分子单位的资金纳入集团集中管理，集中完成支付，统一对外融资和；集团内分子单位向集团提出资金需求，同时有偿使用，通过结算中心统一收支完成结算业务。它的主要功能有：一是管理集团内各组织的银行账户。集团内分子公司的银行账户纳入集团统一的管理范畴，完成外部银行账户的设立、撤销审批、备案，严格控制外部账户数量。同时监督分子公司日常银行账户的使用状态，控制资金沉淀额。同时为集团内分子公司设立资金结算账户。二是内部结算。使用内部结算账户为集团内分子公司提供结算服务。同时为在在集团已开通结算账户的分子公司提供统一的对外纳税及支付业务。支付完成后提供账户对账及信息查询业务。三是内部资金配置。由集团公司制定集团范围内的资金管理政策，政策规定分子企业之间内部资金调动、支付、使用资金的管理制度和业务规则指引。集团资金运行部门根各组织的据经营规划和财务的审批文件费用支付文件对分子的内部账户资金进行统一管理、对内对外的支付及决算。保证资金在集团体系内循环起来，保持高效的资金流动比率，提高资金收益，从源头上减少资金分散带来的闲置。四是完成外部资金的收支业务。作为集团的统一的资金结算单位，內部银行需承担起集团分子企业对外的资金收支业务，满足企业的正常经营需求。五是完成投融资业务。内部银行需要配合集团战略管理部、投资管理部、财务管理部完成企业的对内对外投融资业务，需要负责投融计划中涉及资金管理的业务操作。设立集团资金结算中心后集团对集团内分子企业的资金集中管理，统筹收支，使集团资金尽可能大的沉淀下来，为集团战略目标的重点项目提供资金保障，减少融资规模。同时，通过资金集中化管理，集团产生的闲置资金可以为集团内分子公司提供有偿的资金贷款服务，集团内企业的损益可以在合并环节抵消，从而大大的降低分子企业的外部融规模，降低集团整体的资金成本，提高企业收益。从内控的角度来看，结算中心成立后强化了集团的分级管理，各部门各层级权责明确，同时各成本中心的收益和支出更加清晰，集团对分子企业的资金情况更加一目了然，管理成

本降低。

再次，内部银行模式。集团的内部银行是商业银行功能的内化引入。它具备商业银行的收支结算功能、信贷功能。可以补充集团的结算中心对集团内经济体的结算业务。内部银行将企业基础管理、金融信贷，财务核算充分的融合在一起，是将企业的自有资金和商业银行的信贷功能统筹在一起，在集团企业内部运作流通，使用内部银行吸纳集团分子企业的资金，在集团内部调剂资金收支，统一收支，扩大资金沉淀，避免资金分散，加快资金周转率，提高资金收益，降低资金成本，同时也需要与监、考核、激励政策结合，成为企业运营管理的重要手段。

最后，财务公司模式。财务公司是在结算中心的基础上成立的，首先，从资金使用和管理方面看，财务公司模式可以使集团内的资金管理从粗放向集约型转变。财务公司成立之前集团成员企业间相互独立，可能存在一家资金结余、一家资金短缺。在财务公司模式下，成员企业之间可以实现资金往来，一定程度上可以平衡集团内资金的需求，从而整体降低集团筹资成本，提高企业的经营回报，降低经营风险。加速了集团一体化进程。其次，财务公司更了解集团内部企业的经营状况和银行管理要求，在成员企业有资金需求的时候，可以更快的为企业提供资金支持，整体提高了资金获取效率。最后，增强了企业集团的融资功能，财务公司模式把集团成员企业的散步在外的零散资金集中管理，扩大资金规模，从而促使在对外融资、投资能力大大提升，提高了集团企业的整体竞争能力。

（二）制定资金管理体系，资金与预算、绩效挂钩

资金的管理体系离不开资金的预算管理制度，通过对现金的收入预算、支出预算制定及执行监控，可以帮助企业获得更大的收益。资金预算包含资金收入预算，支出预算、投融资预算。企业的资金预算可以将资金计划拆分出分类收入及各类支出得占比，充分解析公司经营过程中得收入、成本、支出、投资及收益状况。在未来得经营过程中通过预算执行分析，总结预算执行效果，找出是预算超结支原因，防范资金超支使用或超支结余。资金预算以企业的不同组织、不同经营环节为预算单元，以历史资金使用状况作为基础，针对企业未来期间得经营作为依据编制资金预算，也是企业未来经营规划，战略方向得数据支持。同时，资金预算可以帮助企业提前做好资金规划，未雨绸缪，帮助企业降低由资金短缺导致得经营风险。资金预算重要性我们已经详细阐述，在实际经营过程中很多管理者依然对预算管理摸不到好的方法，准确、快速做好资金预算对企业来讲依然是一个不小的挑战。在数据化时代企业的经营管理可以使用格中数字化工具，专业的管理工具可以大大提高管理效率，满足企业预算管理效率。预算管理功能板块，其中包括预算编报、预算控制以及预算执行情况等各项功能，可以帮助企业做好资金预算。同时也大大提高了企业资金预算的管理水平，对促进公司健康、可持续发展有着重大意义。通过预算企业可以通盘规划资金，加上我们上述的收支两条线、结算中心、内部银行、财务公司等管理机制，可有效的提高资金效益，也有利于规避舞弊风险。同时需要将资金预算与业务部门绩效挂钩，通过绩效管理发挥人员的能动性，规避舞

弊风险。

（三）利用产业链金融解决企业资金困难

从根本上解决资金链问题不仅仅需要有良好得资金管理方法，同样需要企业提高产品竞争力，形成产业链优势，吸纳优质得上下游得合作企业，产业链上的企业资金效率整体提升，才能根本上解决资金问题。另外企业通过“供应链金融”的方式为客户解决资金压力。这是以核心企业作为业务中心，整合上下游企业，以真实业务为前提和担保在第三方金融机构做定向授信，下游企业在交易过程中取得的现金流和利润偿付用资费用。用供应链金融可以盘活供应链链上下游的资金链，从而企业转移了资金方面的经营风险。

四、结束语

通过一系列的研究和分析本文得出结论，现阶段很多企业面临着资金管理问题，引发严重的经营危机。根据我们实际业务中的不断摸索、研究，我们总结出来了一套有效资金管理方案，方案包含了资金预算、结算中心、内部银行、财务公司制定相应的激励考核制度，充分调动各部门相关岗位员工的积极性，给与适当的压力。最后，企业也可以采用供应链金融的方式为上下游客户解决资金困难，客户通过良好的运营能力负担资金成本，如此可以源头上解决企业的资金浮差。以上的研究成果适用于生产制造及商贸型企业，通过有效的资金管理机制，可以帮助企业堵塞管理漏洞、提高资金运营效率，降低融资成本，提高短期偿债能力，企业集中归集闲置资金可以将资金进行投资、研究开发、扩展市场规模、吸纳关键人才，从而可以整体提升企业的核心竞争力。作为财务工作者仍需要在工作中不断地学习和研究，面对不断发展的环境和变化的业务形态，保持着谨慎和全局的态度，发现并堵塞管理漏洞，提高管理水平，在企业发展的路途上发挥充分提供管理、监督、决策作用，帮助企业摆脱资金困局，走上健康的发展道路。

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