贸易公司税务风险预警指标体系构建初探

姚彬灵

（中航国际贸易（福建）有限公司，福建 福州 350001）

当前，对贸易公司发展产生不利影响的因素有许多，而其中最为主要的一项影响因素即为税务风险，但在以往的发展中，不少贸易公司均未能重视构建税务风险预警指标体系，致使税金支出明显增多。对此，为在根本之处防范和控制发生税务风险问题，贸易公司就需善于运用可行的管理方式以及控制策略来开展税务风险管控工作，务必要确保贸易公司不产生偷税或是漏税的行为，如此才可真正确保贸易公司发展的稳定性、长效性。

一、贸易公司税务风险类型

（一）纳税筹划风险

现如今，贸易公司在展开经营活动的过程中，需了解税务风险预警指标，结合税金的实际数额，合理筹划缴纳税金，确保在规定的时间范围内加以纳税，防范由于资金未能到位，未能有效缴纳税金，而致使发生纳税延期的状况，所以贸易公司需充分注重实施纳税筹划。但就实际情况来看，发现在纳税筹划的方面上容易发生风险问题，未能细致明确各项税收政策。财务人员的业务水平较为不足，并且还未能有效制定出纳税筹划方案，所以就会致使发生纳税成本有所提高的状况，还容易受到此种状况的影响，致使贸易公司受到监管部门的严厉惩处。

针对工作态度较差以及责任意识并不强的人员，需根据具体规定对其加以惩罚，以对税务方面的人员产生一定的警示作用，提升人员的责任感，实施合理的纳税筹划，帮助其及时明确到若是产生了违规行为所会产生的严重后果。

在工作实践中，他们才可全然结合税法以及此方面的政策内容，积极实施纳税筹划，同时联系贸易公司运营的真实状况，进行合理的税金缴纳，如此更助于防范发生税务风险问题，推动贸易公司的稳固性发展与运作[1]。

（二）纳税核算风险

贸易公司若想获得显著不断的发展，就需防范发生税务风险，所以在此情况下，还强调纳税核算人员有着超高的专业技能和知识基础。因为纳税核算工作展开对于专业性有着极强的要求，若未能保障专业、精准地核算税金，会致使所缴的税金未能满足相应的规定以及要求，而后容易发生漏税的状况，相应部门会因此处罚贸易公司，导致贸易公司所缴纳的税金会变得更多，还会耗费更多的资金，从而不助于确保贸易公司的有效运营。

所以，在具体工作中，公司应确保选择有着上岗资格证书的人员，如此才能保证税金核算人员可熟练掌握及明确纳税核算的主要流程以及方式，并了解到核算税金的关键性，进而联系贸易公司的真实状况，利用自身所掌握到的知识内容，做到精准、合理核算出税金，保障贸易公司纳税核算的精准性以及有效性。如此才有利于保障所缴纳的税金及纳税金额二者之间处于相符合的状态下，切实防范发生漏税的状况，保障有效纳税，防范由于发生漏税状况对贸易公司的不断发展产生消极影响，以此可以确定，公司务必要重视选择有着极高专业水平、素质和技能的纳税核算人员。

（三）纳税申报风险

现如今，贸易公司若想防范产生税务风险，就需注重贯彻税务风险预警指标，结合房产税以及增值税等核算结果缴纳税金，保障在规定的时间范围内进行缴纳，不可产生漏税的状况，以此来防范发生税务风险问题。再者，公司还应针对税务风险预警指标体系中的相应内容，结合具体的规定实施有效申报，及时上报税收金额，在进行审查并确定缴纳金额后，实施及时的缴纳，如此才可实现在根源之处控制和防范发生税务风险问题。所以财务人员在进行申报的过程中，应对申报材料的完善与否和内容的正确与否等方面，展开细致化检查和了解，在明确并无问题后，再交给相应部门加以审核，而若是申报的一些材料并不具体性和准确性，就会使得贸易公司受到严格的惩罚，不利于提高贸易公司的纳税信用等级，导致贸易公司的信用度明显不足。

因此，可了解到在具体工作过程中，公司务必要结合税务风险预警指标体系，认真有效核算金额，确定出完善的表格，将此当作申报材料，及时向相应部门加以提交，在获得有效审查后，在相应的时间范围内进行缴纳，如此不但有助于提高贸易公司的信用度，还可防范产生税务风险问题，实现大力推动贸易公司的切实迅速发展[2]。在归纳及整理纳税申报风险问题的发生原因后，发现主要是受到申报不够及时、申报资料各项数据不够精准、审核方面不够严格，没能组织充足的资金进行缴纳而导致的。

（四）发票管理风险

发票管理风险为贸易公司税务风险的主要类型之一，在产生发票管理风险问题后，容易带给贸易公司消极的影响，并且，针对该项风险问题，十分有必要建设出纳税风险预警指标体系。之所以会产生发票管理风险，主要是因在领、用发票等方面上，产生了不满足规定的状况，致使发票管理并不标准与规范，贸易公司会因此受到监管部门的大力处罚。具体分析，发票管理风险的产生原因体现如下。在未进行审核的情况下就开具了发票。公司为确保收入调节以及提升利润的效果，会发生虚开发票的状况，会自主性地拓展发票运用范围，没能建设出发票运用登记制度，没能制定出发票登记本，并结合相应的规定加以及时存档，还未能结合税务机关所提出的要求与规定，合理保管发票，会产生随意损毁发票的状况。公司所得到的发票还产生了违规的状况，在审核发票时相对懈怠、不够严格。

二、贸易公司税务风险预警指标体系构建

（一）基本思路

以往在管控税务风险时，往往会在事中以及事后管控中加以切入，想要通过此种管控，规避发生税务风险问题，但在当前的税务风险预警指标体系建设中，强调将事前管控作为一项重要的管控方式，这样可以做到对税务风险的量化以及动态化监管，实现拟建出财税风险预警指标模型，而其中的内容就需涵盖运用机制、指标阈值以及预警指标这三项内容，这三者之间处于彼此依赖和彼此促进的状态下。

在构建税务风险预警指标体系的过程中，需将上述内容作为构建的基本思路，明确构建税务风险预警指标体系的方向和目标，如此有利于确保税务风险预警指标体系的构建可始终处于正确的方向上，并且有助于尽快达成税务风险预警指标体系的实际构建目标，从而就可发挥出此项预警指标体系的作用，及时发现、规避和处理税务风险，保障贸易公司可高水平展开税务风险管控工作，最终促进贸易公司的长远持续发展[3]。因此，在贸易公司构建税务风险预警指标体系的整个阶段中，需将明确基本思路作为首先需要确定和完成的工作。

（二）预警指标选择原则

1.有效性

有效性原则为预警指标选择的重要原则之一。在对模型构建展开预测的整个阶段中，所确定出的指标，必须体现出有效性。对此，能够通过不同的方式加以实现，可间接性或者是直接运用到模型程序中，在贸易公司当月纳税报表和贸易公司年度纳税报表中来选择所需的信息，这样更利于确保信息的可靠性、准确性，如此在应用信息的过程中，可产生更好的效果。因而，在选取指标的整个阶段中，务必要将有效性原则作为一项需加以贯彻和落实的重要原则。并且，若可保障预警指标的有效性选择，在构建税务风险预警指标体系时，发现会更加具有此方面的保障，可在极大程度上确保贸易公司税务风险预警指标体系的根本构建成效[4]。

2.科学性

模型指标的选择还应有着科学性。数据能够通过有效运算，转变成为可直接实施检测的结果，在选择指标的整个阶段中，务必要切实避免各项不利因素所产生的不确定性。预警的主要功能之一，在于针对事故发生的苗头，对事件的产生进行一定预测，并进行有效的防范，可将此作为在产生突发事件或者是灾害问题前，提醒人们加以应对或者是防范的一项重要方式。在预警体系有效运行后，不但有助于保障人们的生命财产安全不受到影响，并且可作为尊重人民基本权利的一项重要表现。

贸易公司务必要确保在选择指标模型的过程中，有着极大程度的科学性，避免在此方面产生消极不利的问题，最终更加有利于确保贸易公司税务风险预警指标体系的实际构建，可呈现出显著价值。除此之外，还强调对各项生产活动展开科学性检测，迅速了解到不同区域所产生的异常状况，随后展开安全风险分析工作，及时发现和处理异常问题，这可作为构建税务风险预警指标体系的一项重要原则。

3.显著性

预警指标需选择有着一定代表性的贸易公司的税务状况，以此来直观体现出最终的预测结果，可有效展现出贸易公司的税务变化，这样在构建模型的过程中，发现有着更好的便利性。由于税务风险会体现出一定的不确定性，所以在构建税务风险预警指标体系的过程中，需将显著性作为主要原则，只有确保于此，才可对所发生的税务风险展开精准性预警，而后才可制定出显著有效的应对方式和举措[5]。贸易公司务必要明确显著性原则为预警指标选择的一项重要原则，应提起对显著性原则的重视程度。

（三）预警指标阈值设置

阈值被称作为临界值，其主要指的是某种效应可产生的最高值，或者是最低值，所主要运用的阈值界定方法，包括波动法以及比较法等。在构建税务风险预警指标体系的过程中，需将预警指标阈值设置作为其中的一项关键内容，通过确保预警指标阈值设置的正确性和精准性，进一步提升贸易公司税务风险预警指标体系构建的有效性以及实效性，最终可对贸易公司的不断发展产生十分积极的驱动作用，切实防范贸易公司发生税务风险问题，可以使贸易公司长久处于有序、稳定运作的状态下。

（四）预警指标体系的应用

在构建贸易公司税务风险预警指标体系的过程中，强调认真检查财务核算申报等不同的环节与流程，必须做到认真核对，同时还应提高贸易公司财务部门中相关人员和其他人员的专业素质和能力。公司每年均需定期展开专业化培训工作，必须保障相关人员所具备的能力和素质，可推动税务风险预警指标体系的有效科学构建，还应注重召开相关会议，结合财务案例，展开充分的探讨与分析，做到进一步完善财税方案。贸易公司需切实了解我国的政策信息，在最大程度上控制与防范发生税务风险。

再者，需强化贸易公司领导者的税务风险防范意识，同时还应强化对财务部门的监管，大力优化税务风险预警指标体系。公司应将税务风险作为主要的引领，确保财务风险控制各项流程的标准性，将所识别出的税务风险申请到财务流程和相应的业务环节中，做到切实融合风险授权以及评估等各项要素，为贸易公司展开税务风险管理工作，提供更为可行的运用标准以及规范化的流程。公司应将税务风险预警指标体系作为重要基础，完善风险管控体系，将财务风险预警指标体系运作的成绩，和风险管控以及内部控制评价等方面加以联系，这样不但有助于优化当前的财务风险管控体系，还有助于促进财务管控以及风险管控和内部管控三者之间的有效协调，最终就有助于为贸易公司业财二者之间的充分联动实施较好地铺垫[6]。

需了解到的是，在贸易公司税务风险预警指标体系的有效构建中，需对预警指标体系的应用，展开深入、有效地探析和了解，实现在最大程度上确保预警指标体系的实际运用效果，如此有利于推动达成贸易公司税务风险预警指标体系的实际构建目标，使得贸易公司自身可在税务风险预警指标体系的不断推动以及促进下，更好地规避、防范以及应对税务风险，使贸易公司可长久处于积极稳步的发展态势下。

三、结束语

总而言之，若可保障税务风险预警指标体系的实际构建效果和成效，就十分有助于防范贸易公司产生税务风险，做到为贸易公司往后的发展和进步，产生积极的助力作用，由此可见，构建税务风险预警指标体系是至关重要的。对此，就强调贸易公司在基本思路、预警指标选择原则、预警指标阈值设置以及预警指标体系的应用等加以切入，以期达成最终的财务风险预警体系建设目标。