我国艺术品洗钱和恐怖融资风险研究

洗钱风险研究课题组

（中国人民银行吉林省分行,吉林长春 130051）

一、艺术品的定义

艺术品是艺术家智力劳动成果的结晶，作为一种特殊商品流通于艺术市场，通常包括绘画作品、书法篆刻作品、雕塑雕刻作品、艺术摄影作品、装置艺术作品、工艺美术作品等及上述作品的有限复制品①《艺术品经营管理办法》（中华人民共和国文化部令〔2016〕第56号）。。本文所述艺术品还包括数字艺术品或可收藏物品，如通过NFT来呈现的物品。

正如艺术品没有通用的定义一样，此类物品交易的市场也没有公认的定义。根据创作者或其代表是否参与购买或出售这些物品，市场一般可以分为两类：一级市场和二级市场。在一级市场上，艺术品通常由创作者或其代表出售，这在一定程度上可以降低洗钱、恐怖融资以及其他类型犯罪的风险。在二级市场上，艺术品被转售，例如通过拍卖行进行拍卖，卖家缺乏动机去仔细审查买家购买作品的意图、他们的身份以及资金来源，使二级市场更容易受到各种类型犯罪的影响，包括洗钱和恐怖融资犯罪。

二、艺术市场主要参与者及其面临的洗钱风险

（一）画廊

画廊是展示艺术品供顾客观看和购买的零售企业，是购买艺术品最常见的渠道。画廊在规模、商业模式和地理覆盖范围上有很大差别，目前我国画廊数量超4000家，头部画廊的年营业额在500万到5000万元及以上。代理和推广艺术家是画廊最常见的盈利形式，为维护画廊声誉，从而获得更多优质客户和高价值艺术品，画廊经营者有足够动机收集客户身份信息，因此利用画廊清洗大量资金的可能性不大。

（二）文物商店

文物商店是我国艺术市场上最常见的机构参与者，截至2021年12月31日，我国固定营业的文物商店有260多家②详见国家文物局，全国文物商店、文物拍卖企业名录：http://www.ncha.gov.cn/col/col2268/index.html。。由于商品的独特性，一些艺术品缺乏透明和流动的市场，市场定价存在主观性和波动性，且经销商在出售商品时可以接受现金交易，这为试图掩盖非法资金来源的人提供了匿名性。然而，考虑到该行业企业性质，声誉和诚信的重要性，在我国利用文物商店等经销商清洗资金的可能不大。

（三）拍卖行

拍卖行主要从事艺术品拍卖，并通过从每笔拍卖中收取佣金获利，截至2021年12月31日，我国具备文物拍卖资质的企业680家①详见国家文物局，全国文物商店、文物拍卖企业名录：http://www.ncha.gov.cn/col/col2268/index.html。。根据《2023年度全球艺术市场报告》数据，2022年我国纯艺术拍卖市场成交总额约39亿美元。由于拍卖行通常在二级市场运行，通过从每笔拍卖中收取佣金来盈利，从经济角度考虑更倾向于以更高的价格拍卖商品，容易忽视对交易对手的尽职调查，从而被洗钱分子利用。拍卖行偶尔也会促成客户间的私人交易，导致卖家或买家缺乏透明度，产生与艺术顾问或中介机构类似的风险。

（四）艺术博览会

艺术博览会是由专业组织者举办的大型艺术品展示和交易平台。艺术博览会具有较大社会影响力和学术推介有力，画廊是参与艺术博览会的主体，2022年，艺术博览会的销售额占经销商总销售额的35%。其面临是洗钱风险主要来自于其主办方更关注展品质量，很少或不太重视买家身份和资金来源，但由于主办方主要通过将场地租赁给画廊获取利益，通常不参与画廊与艺术品买家的交易，因此不易被洗钱分子利用，整体上艺术博览会面临的洗钱风险不高。

（五）美术馆、博物馆和其他非营利组织

美术馆是向公众开放的免税机构，通过购买艺术品和接收捐赠来获得展品，截至2020年我国有美术馆618家，美术馆在独立购买和出售艺术品时面临洗钱风险。为便于租借临时展览的艺术品，一些美术馆与画廊、文物商店等艺术品交易商联系密切，不道德的交易商可能使美术馆面临洗钱风险，特别是来源不明的艺术品可能通过在知名美术馆展览目录中发布等方式取得身份，从而促进其销售并提高其价值。博物馆和其他非营利组织也面临此类风险。

（六）艺术品仓储设施

艺术品对环境要求比较高，同时不同材质的艺术品对于环境温度、湿度有着不同的保存要求，此外安防系统和消防系统相当关键。位于自由贸易区的艺术品仓库，除为艺术品收藏者提供独立且安全的仓储设施外，还具有交通便利，税收优惠等特点，常用于存放高价值艺术品。目前，我国已在北京、上海、厦门、成都等保税区建立艺术品保税仓库，同时我国拥有全球最大的艺术品保税仓库，即上海国际艺术品保税服务中心。根据《艺术品经营管理办法》，艺术品出入境需要履行严格的审批手续，同时还要接受海关的查验，海关可以对保税区内的任何货物进行物理检查，核实提交的海关数据和其他信息。因此在我国，艺术品仓库存放的艺术品大部分是为了税收优惠，艺术品仓储设施面临的洗钱风险较小。

（七）艺术顾问和第三方中介机构

艺术顾问和第三方中介机构可以在艺术品交易中发挥重要作用，尤其是对于高价值、更稀有或价值模糊的艺术品交易，顾问有时会被要求帮助识别和鉴定非专业投资者和收藏家的艺术品。利用艺术顾问等第三方中介机构，会使交易商和拍卖行难以了解或核实交易的最终受益人，尤其是在顾问和中介拒绝透漏最终买家身份，或使用自有资金代表客户购买高价值艺术品掩盖客户参与交易的痕迹，便于不法分子通过购买高价艺术品清洗资金，隐藏身份逃避制裁，因此面临较高的洗钱风险。

数字式平均的主要用于避免系统偶然误差及潜在噪声。主控软件在对每路信号进行检测时每间隔一定的时间对系统进行一次信号转换采集，共采集36次，对得到的36个数据值进行校正得到最终的采样结果。转换方式为：

（八）网络市场

近年来，受疫情的影响，艺术品线上销售的增长可能使识别买家和卖家身份及资金来源更具挑战性，带来新的洗钱和恐怖融资威胁。根据《2023年度全球艺术市场报告》，2022年艺术品的在线销售额估计达到110亿美元，占全球市场总销售额的16%，许多市场参与者都维护着品牌网站或线上展厅等在线平台，以展示和出售各种艺术品。此外，社交媒体网站和电商平台（淘宝、京东）等在艺术品交易中也迅速发展。网络市场的风险主要来源于利用第三方平台包括社交媒体应用程序、个人通信程序等开展的艺术品交易，可以通过开设和关闭社交媒体账户而不留下痕迹，且第三方平台不局限于从事艺术品交易，对于个人交易较难监测和管理，更易规避司法辖区的监管，导致较高洗钱风险。

（九）数字艺术品和非同质化代币（NFT）市场

数字艺术品销售，特别是与NFT相关的数字艺术品的销售在过去几年稳步增长。NFT既可以通过传统机构交易，也可以通过NFT市场和虚拟资产交易平台等新兴市场交易。NFT具有所有权易于转让、交易隐蔽性、缺乏透明度、主观定价和高价值交易等风险。为避免不良炒作，目前国内平台基本没有开放NFT作品“二级市场”交易服务，平台不支持任何形式的转卖。此外，我国采取禁止虚拟货币发行融资、炒作套利等措施，不认可NFT具有法定货币同等地位，不允许NFT自由流通或进行交易，因此我国数字艺术品和NFT市场洗钱风险较小。

（十）典当行和艺术品金融服务提供商

典当行和其他在艺术市场上提供金融服务的机构，向艺术品所有者提供个人抵押贷款，或直接为购买者提供融资。与受监管的金融机构不同，典当行和艺术品金融服务提供商没有义务识别所有者或收集有关最终所有者或最初用于购买艺术品的资金来源的信息，不需要遵守全面的反洗钱和反恐怖融资要求。不法分子可能会利用这些公司，逃避传统金融机构需要的尽职调查信息，通过艺术品交易达到隐藏资金非法来源的目的，形成潜在的洗钱风险。

（十一）银行

银行与艺术市场的业务联系构成洗钱风险，但洗钱风险不高。第一，为艺术市场参与者提供支付服务。为艺术市场转移资金的银行，有专门的制度和流程，需要履行客户尽职调查义务，识别客户身份，报告可疑交易活动。第二，一些大型银行为高净值人士提供艺术品咨询服务，打造艺术金融产品。包括艺术品基金、理财产品、信托、抵押贷款等，银行对高净值人士的金融和业务情况有深入的了解，掌握的信息比客户识别政策要求更丰富，银行面临的洗钱风险低于其他艺术市场参与者。

三、通过艺术品洗钱的主要手法

艺术品可以保值增值，同时便于在不同所有人之间转移价值，同时艺术市场的大多数参与者，并没有受到全面的反洗钱监管。因此，高价值艺术品易被不法分子滥用于洗钱活动，常见的通过艺术品洗钱的手法有5种。

（一）利用艺术品隐瞒非法收益

犯罪分子用非法收益购买艺术品，或接受高价值艺术品作为贿赂或回扣，然后将艺术品隐藏起来以保留非法收益。一些犯罪分子可能会把这些艺术品作为价值储藏手段，或者简单的把这些艺术品作为室内装饰，从而逃避侦查或模糊侦查方向。例如，腐败官员可能接受高价值艺术品作为贿赂，从而避免可能的侦查。

（二）使用现金购买高价值艺术品

不法分子使用现金全款购买高价值艺术品，清洗资金，隐瞒犯罪现金收益。这种方式增加了艺术品交易的匿名性，使识别买卖双方及追踪资金来源更为困难。虽然很多艺术市场参与机构在出售高价值艺术品时，为便于结算，倾向于使用转账或者支票等，但实际上会接受现金支付交易。不过随着电子支付手段的普及，现金使用频率逐渐降低，增加了使用现金购买高价值艺术品洗钱的难度。

（三）滥用中介、法人或法律安排

艺术市场历来注重隐私和谨慎。这可以保护买卖双方不成为盗窃或其他犯罪的目标，但这可能会导致犯罪分子使用自然人、法人或法律安排等中介隐瞒最终买方、卖方身份或掩盖高价值艺术品的转移和资金来源，这些中介可能是个人、空壳公司或非盈利性组织。如，一些犯罪分子通过空壳公司或亲密伙伴、家庭成员等代理人以现金或银行转账收取非法收益，然后通过购买高价值艺术品或伪造艺术品销售洗钱。

（四）过低定价或过高定价

许多艺术品的独特性使非艺术品专家很难判断交易和价值是否合理合法。犯罪分子可以通过过高或过低的定价进行交易，达到隐藏价值或使非法收益合法化的目的。

（五）虚假销售或虚假拍卖

虚假销售和虚假拍卖可以为非法资金提供合法外衣，在这种情况下，洗钱者出售或拍卖艺术品，其共犯使用上游犯罪所得购买艺术品。然后，洗钱者收到拍卖商转入其银行账户的款项，非法所得成功存入金融系统。虚假销售或拍卖也可以在网上进行。销售或拍卖不一定完全是伪造的，可以通过高开或低开发票，将非法收益纳入交易，实现相同效果。

四、典型案例分析

（一）基本案情

2012年12月至2018年4月间，曹某先后成立并实际控制南京华越健康咨询有限公司、江苏福爱文化发展有限公司、江苏爱晚投资股份有限公司等“爱晚系”公司，以年化收益率8%-36%的高额回报为诱饵，通过签订“艺术品交易合同”等合同，以进行艺术品投资等为由，成立众多关联公司，通过散发传单、口口相传等方式进行宣传，向社会公众累计吸收资金共计人民币132.07亿余元，造成55169名集资参与人共计人民币46.98亿余元本金未归还。2018年5月2日至5日间，曹某将其与妻子徐某名下的房产、车辆以明显低于市场价的价格出售，并将含有上述款项在内的2098万元经赵某个人账户转入33个私人账户。曹某还安排他人将使用非法集资资金购买的字画、工艺品等由南京市转移至安徽省滁州市藏匿。2018年5月9日，曹某潜逃至泰国，9月15日，被押解回国。2019年，由江苏省南京市中级人民法院判处曹某无期徒刑，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。

（二）案例评析

一是犯罪分子通过成立投资公司、文化公司等，利用艺术品交易合同、进行艺术品投资等理由，达到非法集资的目的。用艺术品投资的外衣掩盖其非法集资的犯罪事实，具有较强的隐蔽性。

二是犯罪分子利用非法集资资金购买字画、工艺品，并将购买的字画、工艺品进行藏匿，逃避侦查。字画、工艺品等艺术品具有较强的保值、增值功能，且单个体积小，单一价值高，易被犯罪分子利用逃避侦查或模糊侦查方向。

五、监管建议

根据巴塞尔艺术基金会和瑞银集团联合发布的《2023年度全球艺术市场报告》，2022年全球艺术市场总交易金额约达678亿美元，中国是继美国、英国之后第三大古董和艺术品交易市场，交易额达到112亿美元，份额占比17%。随着疫情之后销售和实体活动回归，艺术市场展现出较为规律的发展势头，艺术市场的热度与日俱增，使犯罪分子利用艺术品洗钱和恐怖融资的风险不断加剧。

（一）扩大对艺术市场参与者监管范畴

完善艺术品监管制度，将拍卖、画廊等艺术市场参与者纳入特定非金融行业反洗钱监管范畴，督促其制定和完善反洗钱相关制度，对于达到特定标准的艺术品交易需履行客户尽职调查、交易记录保存和可疑交易报告等义务，降低艺术市场参与者洗钱和恐怖融资风险。例如，欧盟要求艺术品画廊、拍卖行以及自由港口等运营商或艺术品中介，对单笔或多笔交易的价值达到1万欧元以上的需履行反洗钱和反恐怖融资义务。英国要求艺术市场参与者，对单笔或多笔价值1万欧元以上的艺术品销售、购买或存储交易，须承担反洗钱和反恐怖融资义务。美国《反洗钱法案2020》，明确了将古董和艺术品贸易商、顾问及咨询师等行业纳入监管范畴。美国金融犯罪执法局（FinCEN）于2021年发布《关于古董和艺术品贸易相关工作的通知》，进一步明确与古董和艺术品贸易方面的反洗钱工作。

（二）加强对艺术品相关业务的登记

目前我国对艺术品交易双方或关联方的信息透明度并无明确要求，较难辨别交易的真实背景，导致艺术品溯源困难，利用虚拟艺术品交易进行洗钱的风险较大。因此，基于风险为本原则，应在风险评估的基础上加强对艺术品交易相关主体的登记和客户尽职调查，保存相关交易记录。例如，新加坡要求仓储设施等主体承担反洗钱和反恐怖融资义务，如客户尽职调查和记录保存。瑞士已采取措施要求自由港口和其他类似的仓储设施申报库存货物，标明货物所有人的姓名以及住所地址，并由海关当局审查，以减轻洗钱风险。

（三）加强信息共享

建立和完善公私部门信息共享机制，有助于提高艺术市场参与者之间透明度，防止市场参与者无意中为洗钱活动提供便利，艺术市场参与者对新客户开展尽职调查，有利于发现洗钱和恐怖融资活动，为执法部门开展调查提供信息支撑。尤其是在主管部门、执法机构和艺术品鉴定专家之间建立信息交流平台，共享利用艺术品和古董洗钱最新趋势和手法，有利于提高打击非法艺术品交易的有效性。

（四）要求艺术品金融服务商履行反洗钱义务

典当、艺术品贷款公司以及其他艺术品金融服务商，在识别客户或账户所有人，提交可疑交易报告方面比银行更具有优势，应纳入特定非金融机构主体范围，履行反洗钱和反恐怖融资义务。例如，瑞士要求那些接受、承担、存放或协助他人以专业身份安置或转让属于第三方的资产的人，特别是那些从事信贷业务的人，都受到反洗钱和反恐怖融资的监管。还有一些司法辖区将提供艺术品金融服务的公司和艺术品顾问纳入反洗钱和反恐怖融资监管框架。

（五）加强涉艺术品可疑交易监督管理

艺术品行业大部分交易通过银行系统进行，银行通常具有成熟的反洗钱和反恐怖融资控制体系，在使用现金的情况下存在现金交易监测和报告要求。主管部门应该加强对涉艺术品的可疑交易监督管理，可以通过发布《洗钱风险提示》等形式，提示金融机构重点关注与艺术品贸易相关的客户及交易活动，同时合理确定可疑交易报告门槛，艺术品交易不同于传统价值交易，对于高价值艺术品而言，义务机构报告可疑交易的门槛较低，容易造成监管负担，应该综合考虑年度销售额和累计交易金额，合理确定涉艺术品可疑交易报告门槛。