基于支付环节探析企业资金安全管理

戴雨辰

摘 要：资金是企业生产经营的根本保障，企业想要实现长期可持续发展，必须做好资金管理，建立完善的资金管理制度，并将其贯穿于经营活动全过程。近几年，随着社会经济的不断发展，由于个别企业信息化程度不够高，缺乏完备的资金安全管理制度，加之内外部监督力度不够，资金结算方式多元化，企业在资金安全管理方面面临着十分严峻的形势。这就需要企业全面辨别资金风险，提高资金风险防范意识，提升风险管控能力，明确资金安全管理责任，堵塞资金支付漏洞，以此才能保障企业健康、稳定、高效地发展。本文将基于支付环节探析企业的资金安全管理，首先对其重要性和存在的问题进行了阐述，其次对具体的优化策略进行了分析。

关键词：企业资金；支付环节；安全管理

一、企业资金安全管理的重要性

企业资金安全管理是指企业对生产经营活动产生的资金流入流出进行风险防范、风险应对、风险管控的全过程。企业是否重视资金安全管理，是否有效防控资金风险，将会对企业生产经营活动的开展以及资金的良性循环产生重大影响。

资金支付环节是企业资金安全管理的关键环节，包括现金管理、银行存款管理、银行账户管理、岗位设置、制度建设、信息化建设等内容。任何一个环节出现问题，将会对个人、单位造成不可挽回的损失。因此，企业采用规范的业务流程，制定统一明确的工作标准，提高审批层级，增加多级复核环节，开展内部监督检查，既能规范员工的各类行为，又能实现资源的优化配置。开展资金安全管理工作，可增强企业的风险防控意识，提升企业的资金管理水平，保障资金的良性循环。探索支付环节在企业资金安全管理中面临的问题及存在的风险，并制订有效的应急预案，能有效防控资金风险，保障资金安全，进一步增强企业的核心竞争力。

二、企业资金安全管理面临的问题及存在的风险

1.资金安全管理制度不完善

要保证企业资金支付安全，必须要有一套完善的管理制度。相对于大型企业来说，中小型企业在资金管理制度方面较为欠缺。其因过多地注重企业的盈亏，而忽视了企业的资金安全管理。如果企业的资金安全管理制度建立不健全，规定不清晰，将不能有效防控经营业务风险，规范员工行为，这给企业的资金安全管理也带来了一定的风险。

2.资金岗位分工不明确

个别企业因财务人员配备不齐全，常常是一人多岗，容易出现不相容岗位未分离的情况。加之内部监督不到位，很可能会出现挪用公款、报销不规范等情况。例如：出纳人员同时保管空白票据及财务印鉴、支付密码器，出纳人员兼任会计稽核岗审核资金支付业务，出纳人员负责银行存款账实核对工作或兼任会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作等。这些不相容岗位未严格分离，工作人员安全意识不到位，给不法分子带来了可乘之机。一旦出现失职的现象，将给个人及企业带来不可挽回的损失，损害了企业的经济利益，影响了企业的健康发展。

3.银行账户数量多，资金分散

随着企业自身的发展壮大，企业账户逐步增多，加之国家经济的不断发展，金融政策、财政政策的不断调整，根据资金相关方监管要求，需要企业开立多个专项账户，以便监控资金的合规使用。企业银行账户增多一方面造成资金分散，特别是集团企业更加难以掌握各个下属企业资金的真实情况，监控难度随之增大；另一方面，也给账户管理人员、资金支付人员的工作带来了较大的压力。因账户过多，内部监督控制也不能面面俱到，往往重点关注的是使用频繁、资金收支金额大的账户，而忽视了不常用的账户，这一管理漏洞，也给不法分子带来可乘之机。

4.资金安全管理意识薄弱

部分企业管理者因重点关注企业是否能盈利，对企业资金管理不够重视，认知不够深入，资金安全管理意识薄弱。加之财务资金管理人员风险防范能力不足，很难发现资金安全管理工作中所面临的风险以及存在的漏洞，使企业资金安全管理缺乏合理性、科学性和统筹性。当管理者意识不到位，未识别到风险点，其余资金人员也会形成不重要的认知，认为资金管理就是单纯的资金收支，只是按部就班办理付款、收取款项，并没有充分发挥对资金收支的监控作用。虽然有部分企业管理层越来越重视资金安全管理，但因执行层面意识薄弱，未认真贯彻制度要求，审核环节敷衍了事，支付环节流于形式，也给企业的资金安全管理带来了一定的风险。

5.信息化系统建设不完善

目前，部分企业因未建立信息化共享系统，业务环节及支付环节基本都是通过人工操作来完成的，各个环节都可能会出现差错，给企业的资金管理埋下了安全隐患。在当前信息化处于快速发展的时代，大数据也被应用在各行各业中，企业只有不断加强信息化建设，对支付环节进行个性化定制，才能提高财务人员的工作效率，减少人为操作失误带来的资金支付风险。

三、强化企业资金安全管理的措施

1.完善资金管理体系建设

第一，建立资金收支预算管理制度。首先，企业应结合当年生产经营情况及未来发展规划制定次年年度预算，并根据年度财务预算编制月度预算，再细化到周预算、日预算。其次，坚持无预算不支付。预算内的资金支付可按照要求权限进行审批办理，预算外的资金支付需先履行预算增补审批手续后才能办理。最后，按月分析计划与实际执行偏差情况，企业可根据自身情况制定可接受的偏差度，并纳入企业的绩效考核，通过偏差分析，找到管理存在的症结，反向推动各业务部门的管理提升，将偏差度控制在可接受的范围之内，从而提高资金使用效率，降低资金风险。

第二，构建资金支付授权审批制度。企业可按照业务类型或支付金额划分领导的授权审批权限，针对大额资金支付，企业还应建立集体审议联签制度，避免出现领导权力过于集中或者越权审批的行为，将资金管理风险控制在企业可承受的范围内。

第三，设立严格的资金支付管理流程。企业应加强资金支付全过程管理，对资金业务的申请环節、审核环节、审批环节、对外支付环节都应建立严格的执行标准，并禁止由同一人员办理资金支付业务的全过程。企业可将固化的审批支付流程及控制点嵌入信息化系统进行管理，在提高审批效率的同时，也规避了越权审批或审批不齐全的问题，确保资金审批流程的完整性，降低了资金支付风险。

第四，建立完善的内部审计制度。企业应设立专门的内部审计机构，建立内部审计制度，明确职责和权限，开展审计工作，监督企业资金支付业务，规范资金支付行为，防控资金支付风险、确保资金安全。同时，企业还可以引进第三方审计机构，开展更加专业的资金监督，不断促进企业改善经营管理、提高经济效益、确保资金安全。

第五，建立预警机制。企业应结合自身面临的风险状况建立合理的资金安全管控体系，对资金安全管理过程可能出现的各种风险提前做好预警机制，制订资金安全风险的评定标准以及应对方案，如制订效率高成本低的投资计划，引入零库存理念，建立多渠道融资模式，设立各环节监管制度和奖惩制度，同时加强对相关专业人员的业务技能培训及监管力度，确保制度体系得以执行，将风险控制在企业可承受范围之内。

2.统筹岗位设置、明确岗位职责

第一，合理配置资金岗位。企业应根据资金岗位工作量及发展规划合理配置资金岗位，特别要关注不相容岗位必须相互分离，比如：空白票据、印鉴、支付密码器至少分两人保管；开通网上银行的账户至少应设置一级复核权限，由出纳岗和复核岗分开保管网银盾，避免一人操作资金支付全过程；人员配备较齐全的企业，建议设置二级复核权限，再次复审资金支付，避免支付风险，确保资金安全。

第二，建立岗位轮换制度。企业对资金管理关键岗位可实行轮岗制度，轮岗可以实现岗位的互相制约和相互监督，可避免某些员工不利行为的发生。通过开展分工明确的岗位设置和岗位轮换制度，可提升财务人员的风险防范能力。出纳岗位可制定两年一轮换的机制，资金复核岗位可制定五年一轮换的机制，在岗期间还需安排资金岗位人员每年休假一次，进行短暂轮岗，在此期间可对资金岗位人员的工作情况开展检查，及时发现问题，规避资金风险。

第三，明确岗位职责。企业应全面梳理资金支付全过程，特别要明确业务环节、稽核环节、审批环节、支付环节各自的岗位职责，做到职责明确，权责清晰。员工明确自己的岗位职责后，才能更加清晰和认真地履职；只有各环节履职到位，才能全面确保资金支付安全。

3.强化银行账户管理

第一，企业应明确银行账户开立、变更与撤销的审批手续，严格审核开户的必要性，从源头上控制非必要银行账户的开立。

第二，账户开立后，应按申请用途使用账户，严禁出租和转借银行账户，严禁办理与企业无关的业务；严禁违反国家有关规定支取现金；严禁以任何理由将单位资金存放在个人账户中。财务资金部门应设置专人统一负责账户管理工作，建立账户使用台账，妥善保管账户管理档案。

第三，应定期开展账户清理工作，对长期没有实际经营业务、六个月无使用记录的结算账户，应查明原因，确无收支业务的，应立即办理账户撤销手续，避免账户分散带来的资金风险。

第四，按月完成对账工作，由出纳以外的人员获取银行存款对账单，逐一核对银行存款与财务账面金额是否一致，并编制银行存款余额调节表，经审核人员、财务主管签字确认，原则上不允许存在未达账项，存在未达账项的账户应逐笔调节，并注明日期及调节事项，并于对账结束后三个工作日内处理完毕，确保账实相符、账账相符，保障资金安全。

第五，加强支付工具的管理。

（1） 加强空白支付凭证管理。企业的空白支付凭证应设置专人负责购买，由出纳统一保管。空白支付凭证的领购及使用应逐笔登记台账，注明使用用途、日期、金额等关键要素，作废凭证必须加盖“作废”戳记或写明“作废”字样，并与存根联妥善保管，不得私自处置，可按银行要求交存银行，或在履行审批手续后统一销毁，并建立销毁清册。

（2） 加强支付密码器管理。空白支付凭证和支付密码器的管理应严格执行内部牵制制度，不得集中一人保管。

（3） 加强印鉴章管理。银行预留银行印鉴应为公司的公章或财务专用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。银行账户预留印鉴严禁一人全部保管，印章使用前须先履行审批程序，审批完成后由监印人进行用印，并在印章登记簿中登记使用情况。

（4） 加强网银盾管理。企业应建立详细的网银盾管理台账，包括开户行、银行账号、网银数量、网银权限、网银编号、持有人员等信息，掌握网银整体分布情况。持盾人员岗位发生变动或临时离岗，应办理交接手续，由上级主管领导审批同意，并由第三人监交。网银盾密码应定期更换，持有人不得擅自将网银盾及密码转借、告知第三人。对已过期、已注销的网银盾可按银行要求交存银行，或在履行审批手续后统一销毁，并建立销毁清册。

（5） 加强现金管理。企业应严格控制现金的支出范围，对公支付款项原则上应通过银行转账方式进行结算，对于确需使用现金方式支付的，应明确使用用途、提升审批层級，设置支取限额。企业的现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金，不得公款私存。出纳应每日对现金自行盘点，做到日清日结；财务主管至少应按月对现金开展盘点工作，复查每一笔资金支出是否合法合规，将不法分子职务犯罪的想法及时扼杀在萌芽状态。在盘点过程中，如发现差错，应及时查明原因，原则上无法退还的长款归公，短款追究责任人，并由责任人负责赔偿。

（6） 建立健全保管、盘点制度。所有支付工具应妥善存放保险柜保管，严禁多人共用一个保险柜，严禁存放私人物品。财务资金部门应定期及不定期对各类支付工具和保险柜存放内容进行盘点，防止支付工具遗失和被盗用，确保支付工具安全、完整。

4.强化制度执行监督机制

企业应制定内部监督机制和奖惩机制，落实支付环节监管方案，强化各层级制度执行力度，确保制度体系得以有效执行。

内部监督审计部门应根据制度要求制订监督方案，并定期对资金管理工作进行专项监督检查，通过多渠道核查资金业务是否合法合规，是否存在漏洞及舞弊行为；通过事后检查、审计，可及时发现企业在资金管理方面存在的漏洞和弊端，提出有效的整改措施，完善制度建设，对不合规的行为做出相应的惩罚，并开展警示教育，提升安全意识，减少资金安全隐患，防范资金风险。

5.加大培训力度，提升资金安全管理意识

第一，企业管理层首先要加强资金管理理论知识的学习，提高自身的管理意识，重视员工的培养，积极引进人才，打造一支素质过硬的资金管理队伍，提升企业资金安全管理。

第二，应积极宣传资金安全管理的重要性，让全体员工参与企业的资金管理，各个部门、各个岗位都贯穿于资金管理的链条之中，只有各环节认真履职，重视资金管理，才能从源头上控制风险，保障资金安全。

第三，资金岗位人员上岗前应开展相应的培训工作，包括职业道德教育、岗位职责教育、专业技能培训等，岗前培训能够让资金人员快速明确岗位职责及要求，有利于后续工作的开展。与此同时，在工作实践过程中也应不断加强学习，为财务人员开展多元化的培训，提升专业技能和综合素质，逐步增强财务人员对资金安全责任与风险防范的认知，从而优化管理，提高工作效率。

6.创建健全的信息系统

随着互联网信息时代的发展，企业应当适时更新资金管理模式，采用网络信息技术手段提升管理，让电子信息技术覆盖到资金管理系统中的各个环节。一方面，建立业财融合一体的共享中心，将业务流程、资金预算管控流程、资金支付流程等刚性控制要素嵌入系统，确保支付业务的合法、合规；另一方面，开发银企直联功能进行结算，直接获取财务共享系统中的付款单据信息并发送银行自动处理，避免人工录入网银出现的风险，保障支付的安全性，同时通过财务系统的界面就可查询账户余额、交易明细、回单等信息，可动态可视化监控银行存款变动情况。建立资金管理系统可实现资金的可视化管理，有利于企业管理层实时掌握企业的资金状况，能快速为管理层决策提供有力依据，从而有效保证企业资金安全库存量，提升企业财务管理能力与核心竞争力。

四、结语

资金是企业的血液，是企业生存发展的基础，决定着企业的生存和发展，资金安全管理在企业管理中尤为重要。因此，需要企业管理层及执行层提高对资金管理的意识，建立完善的资金安全管理制度和企业内部控制制度，构建健全的资金安全监督审核机制，有效规避企业潜在的风险，同时，还应加强资金管理人才队伍的建设与资金管理系统信息化建设，促进资金管理流程的有效运行，把企业资金安全管理模式由静态化向动态化转变，从全方位、可视化角度强化资金安全管理，提升资金的使用效率，保證资金的安全性，为企业的健康持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]李红景.如何加强企业资金安全管理[J].中国集体经济， 2021（20）：129-130.

[2]谢秀琴.铁路运输企业资金安全管理与风险防范措施分析[J].现代经济信息，2017（33）：214.

[3]赵恒.试论如何做好集团化企业的资金安全管理[J].时代金融，2021（18）：83-85.

[4]金彦琴.企业资金安全管理与风险控制[J].营销界， 2020（28）：52-53.