财务报表分析在企业财务管理中的作用探析

王君秋

摘 要：财务管理能够实现对企业经营成本的有效约束和控制，财务报表作为记录企业资金成本流动情况的主要依据，不仅能够为企业的经营管理提供参考，还能够作为企业预测未来经营发展的主要依据。加强财务报表分析，能够有效提高企业财务管理水平。文章以企业财务管理为主要研究对象，着重对财务报表分析在企业财务管理中的作用进行了研究和分析。

关键词：财务报表；企业财务管理；财务风险

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

企业在市场中的经营发展，需要依赖对市场经营情况的了解和预测分析，才能够制定经营发展的计划。财务报表作为企业财务管理工作中的重要组成部分，是企业将财务信息作用于经营发展的主要载体和依据。对财务报表的相关内容进行分析，能够有效保障企业的资金运行安全。对财务报表分析在企业财务管理中的作用进行分析，能够为企业提升财务管理水平提供一定的建议。

1 财务报表

1.1 企业财务报表的主要内容

结合现阶段大部分企业的运行制度和财务管理体系来看，企业的财务报表一般包括资产负债表、利润表以及现金流量表三种具体的类型。资产负债表主要是指企业对一段时间的经营发展所消耗的资产和财务流动情况进行记录的报表。从企业经营发展的角度来看，当流动资产与企业实际的日常开支差距较大时，企业往往需要通过融资的方式来满足企业日常运营所消耗的资金需要。资产负债表主要是基于企业开展的融资活动的成果体现，资产负债表中涉及到的流动负债和长期负债变化情况，能够直接反映出企业资本在发展过程中的累积规模。资产负债表不仅是企业管理者对企业在一段时间内的经营发展和收益情况进行了解的主要依据，同时也是能够为后续经营活动进行规划的主要依据[1]。

利润表主要是用来记录企业在一段时间内的经营成果的报表，与资产负债表不同的是，利润表不仅能够记录基本的企业财务基本信息，还具有更为详细的盈利状况、生产经营成果信息，也能够依据经营成果来对后续的经营成果和收益情况进行预测。

现金流量表是专门针对企业现金流动情况进行记录的财务报表，能够作为企业向银行贷款的主要信用凭证之一。从企业和市场的发展情况来看，如果现金流量表中记录着大量的应收账款，往往证明企业拥有更大的威信力和信服力。

由这三个报表组成的财务报表体系，利用比较分析法、趋势分析法或比率分析法，能够在充分收集和整理分析企业从制定经营战略到实施，从总结以往经营发展经验到预测未来市场的发展趋势过程中的信息基础上，总结企业在开展经营发展过程中的规律和问题，从而促进企业的经营决策和发展。

1.2 財务报表在企业财务管理中的作用

企业的经营发展以获得经济利润为主要目的，在市场价格标准相对稳定的情况下，企业的实际经营成本越低，获得的经济利润就越高，企业就拥有更充足的资金费用来扩大自身的发展规模。因而在企业的发展中，财务管理作为一项能够对经营成本进行控制的重要工作，对提高企业的经济利益具有重要的作用[2]。财务报表是对财务管理相关工作成果的具体体现，企业对财务报表中呈现的结果进行分析，能够掌握企业在一段时间内的经营发展情况，并从中找到弥补以往企业在生产经营中存在的漏洞和问题的方法，进而控制企业的生产和经营成本。

在市场竞争环境越来越激烈的背景下，企业在经营发展中面临的各种风险问题也越来越多。财务管理风险问题的存在，会直接造成企业的经济损失。对财务报表进行更科学的分析，能够让企业的管理者掌握企业现阶段真实的经营发展状况和对债务的偿还能力，在尽可能的规避财务风险的情况下来制定企业的经营发展战略。

财务报表中记录的企业经营发展的相关信息，不仅能够直接反映出企业的经营发展状况，还能够间接作为衡量企业内部人员工作绩效的依据，与企业的销售业绩之间有着密切的联系[3]。以财务报表的分析结果作为对企业员工进行绩效考核的依据，能够在一定程度上加强对企业员工的有效管理，从而做好企业的内部控制工作，为企业的正常经营发展提供保障。

1.3 企业财务报表分析中存在的主要问题

企业的经营发展主要会受到市场环境、政策等外部因素的影响，也会受到企业内部经营管理情况的影响。在现代科学技术不断发展的背景下，企业的管理制度也需要能够与时俱进，才能够应对经营发展中存在的各种问题[4]。而从财务管理的角度来看，一些企业在经营发展中的财务管理信息化建设水平不够，对于当前市场发展中的一些问题不能及时分析出来，就会很容易影响到企业经营发展战略的制定，加大企业的风险和经济损失概率。

同时，财务管理工作的开展，不仅需要依靠现代化的信息技术，还需要依赖于健全的组织机构和专业的财务管理人员才能够实现更完善的效果[5]。但一些企业在经营发展中的财务机构设置不完善，导致企业的会计和财务工作之间缺少明确的界限，不仅会影响到企业正常的财务管理秩序，在企业财务和会计人员专业素质和能力不达标准的情况下，还很容易出现会计信息失真的情况，给企业造成较为严重的经济损失。

2 提升企业财务报表分析水平的措施

在现代市场发展越来越复杂的背景下，企业在经营发展中产生的需要处理的财务信息越来越多，对财务报表分析能力的要求也越来越高。基于财务报表分析在企业财务管理中的重要作用，针对当前部分企业在财务报表分析中遇到的问题，主要可以采取以下几个方面的措施，来提升企业的财务报表分析水平：

2.1 提升企业财务管理的信息化建设水平

财务管理的作用对象主要为企业生产经营过程中产生的各种财务数据信息，保证各项财务数据信息的真实性和准确性，是对财务报表进行分析需要遵循的主要原则。现代企业制度中信息化管理系统和先进技术的应用，能够以既定的系统程序来对多样化和复杂性的各种数据信息进行处理，并对生成的结果进行智能化的判断。企业在朝着现代企业制度方向改革发展的过程中，要想提升财务报表分析的能力和水平，也需要重视与财务报表分析相关的财务管理的信息化建设水平。

具体来说，企业要想提升自身的财务管理信息化建设水平，第一，可以在企业内部建议一个统一的网络化信息平台，将企业内部各个部门拥有的资源和信息都整合到平台的数据库当中[6]。依据网络化信息平台，各个部门不仅能够将更新的数据信息及时上传，其他部门也能够直接通过平台获取到相关的信息，对实现企业不同部门之间的数据共享具有重要的作用。数据信息已经成为现代社会发展背景下各个行业和领域发展过程中最为重要的内容，实现企业部门之前的信息共享，能够充分发挥各项数据信息在财务报表分析中的作用，保证财务报表中各项数据信息的真實性。第二，通过引进更为先进的信息管理系统，对各种复杂的数据信息进行管理，保证各项信息能够得到及时的传递和共享。在管理系统中需要设置一定的权限，尽可能的避免由于人为操作对各项数据信息进行后期的修改，影响到各类财务报表之间的信息对称性。其中，对于财务报表中各项数据信息的设置，需要做好科目编码的工作，以规范的科目编码来保证各项数据信息分类和处理的准确性，从而为各项数据信息的处理提供更为便利的条件和依据。

2.2 补充细化现有的财务报表分析体系

财务报表分析体系中包括分析工作开展的组织机构、主要流程和具体的工作内容。基于财务报表分析在企业财务管理中的重要性，还需要对企业现有的财务报表分析体系进行细化补充，才能够更好的满足财务管理工作的开展需要。具体来说，对财务报表分析体系的补充细化，第一，需要对企业的财务报表分析流程进行进一步的规范[7]。现代企业对财务报表进行分析，首先需要结合企业实际的财务情况确定好需要进行分析的标准和目标，然后依据收集到的企业各个部门财务数据信息情况来制定出具体的分析方案，并对财务报表分析工作中的所有数据信息进行整理与核实。其中，需要整理核实的信息最为主要的就是企业的产品销售记录。在整理核实之后，还需要依据得到的结果来做好信息的反馈和及时传递共享。同时，也需要对得到的结果进行动静态的综合分析，让财务报表分析能够与企业的日常经营活动结合起来，从而更好地位企业未来的经营发展提供决策依据。结合这一分析工作的开展情况，对流程的优化和调整可以重点关注对于财务报表信息的整理与核实环节，以保证财务报表中的各项数据信息准确性为主要目标，在对财务报表进行分析之前，由第三方机构和专业的会计师来对财务报表进行审计，在鉴定财务报表的真实性之后，再由企业的会计人员对财务报表进行核实。而对于财务报表中的评价标准，则可以将定量标准与定性标准结合起来。例如，定量标准可以包括企业在一段时间内的历史计划指标、行业标准等内容，定性指标可以包括企业文化、财务人员专业能力和综合素质等内容。

第二，对财务报表分析体系进行细化，还需要能够从企业的内部控制入手，一方面对企业现有的财务奖惩制度进行健全和完善，以更优惠的薪资待遇和工作环境，激发财务人员开展相关分析工作的积极性。例如，员工在对财务报表进行分析的过程中，需要严格依据企业规定的相关制度。企业可以通过监督来衡量员工的工作效果，对于符合相关制度规定的，企业可以给予员工一些奖励，而对于未按照规定操作或导致企业财务管理出现问题的，则需要对相应的员工进行处罚。另一方面，企业也需要结合自身的实际发展情况，针对企业容易存在的各种财务风险问题，建立风险预警和处理制度，在依据财务报表分析工作对企业财务管理中可能存在的风险问题进行评估之后，建立与这些风险问题相关的防范和应对措施，从而减少企业在实际经营发展中可能遇到的风险问题。例如，企业可以运用多种投资方式，对企业现有的投资预算资金进行科学的划分，将风险问题分散开来，尽可能地减少由于风险问题给企业带来的经济损失。同时，企业还可以在开展经营投资活动的过程中，事先设置好风险准备金，并通过成立单独的财务风险管理部门的方式，加强对企业可能遇到的各种风险问题的防范和应对，以此来保证财务报表分析工作的准确性，从而为财务管理工作的开展提供更加准确的依据。

要想对企业现有的财务报表分析水平进行细化和完善，还需要能够扩大企业财务报表分析的内容范围。基于现代市场背景下企业财务数据信息的复杂性特点，企业需要在对财务报表进行分析的过程中，适当增加一些会影响到财务报表结果的因素和数据作为分析的内容，以便能够让财务报表的分析结果更符合企业发展的实际情况。例如，企业在开展财务报表分析工作的过程中，可以将企业工资与现有员工人数之间的配比、企业自身的收益情况与同行业类型企业的发展情况的对比等纳入到财务报表分析的内容当中，让报表分析的结果更具有针对性。现代社会背景下的许多新兴行业和领域的生产经营过程更为复杂，对于财务报表的分析，需要结合报表中相应的附注内容才能够更准确的反映出企业的实际经营情况。例如，存货信息是财务报表中的重要组成部分，当前企业的存货信息不仅包括原材料的产品，还主要包括各种半成品。这些半成品的价值与产品和原材料的资产价值存在一定的差异。

除此之外，对于企业财务报表分析内容的完善，还可以从财务报表自身的应用过程入手，在对财务报表在现阶段的企业财务管理中的作用和价值进行深入探讨之后，提升财务报表分析所具有的综合功能，并对财务报表分析中应用的分析方法进行整合创新，依据不同类型的财务报表灵活选择应用的分析方法。例如，如果应用比较分析法来对企业的财务报表进行分析，则需要在对企业财务管理的各个环节进行综合考量的同时，结合企业所在的产业链和行业领域发展的实际情况，让财务报表的分析结果能够更真实的反映出企业的财务管理水平与外界环境因素之间的联系。结合现代企业的发展情况来看，财务报表分析在财务管理中的作用会越来越明显，企业对财务报表分析体系的补充和完善，还可以设置专门的财务报表分析部门来实现，并在部门运行过程中不断补充和细化财务报表分析部门的功能，让其能够更好的为企业的经营发展服务。

2.3 提升企业财务人员的综合素质和能力水平

财务人员作为企业开展财务报表分析工作的重要主体，是否拥有专业的财务知识和能力直接关系到财务报表的分析效果。而在推动企业财务管理整体朝着信息化的方向发展的情况下，财务人员也需要能够拥有更为熟练的计算机操作技能和信息化的管理理念，才能够更好的满足财务报表分析工作的需要。然而当前部门企业在经营发展中并没有对财务报表的分析工作引起重视。针对这一方面的问题，企业还需要在经营发展中提升财务人员的综合素质和能力水平。

具体来说，提升企业财务人员的综合素质和能力水平，最主要的目的就是能够打造一支更专业的财务管理团队，因而第一就需要做好企业的招聘环节。在招聘财务人员的过程中，企业需要适当提高人才招聘的门槛，在人员的考核上更注重是否掌握专业的财务知识，是否具有一定的工作经验，以便能够让人员在入职之后尽快熟悉岗位的相关工作，为企业创新财务报表分析方法和引进新的分析系统奠定人才方面的基础。第二在完成招聘工作之后，还需要能够对新入职的员工进行培训工作，企业财务部门原有的员工也需要能够定期开展专业的培训活动。培训的内容需要基于企业实际的发展情况，不仅包括专业的财务管理和财务报表分析方面的专业节能培训，还需要包括现阶段的市场政策以及各种先进的信息管理系统操作流程的培训。依据培训的内容，结合员工在培训过程中的个人表现情况，制定出员工培训的考核制度，对员工参与培训活动的积极性进行督促，让员工能够在培训的过程中逐渐掌握更专业的能力，并养成良好的职业道德和操守，以此来为企业的财务报表分析工作奠定良好的人才基础。例如，企业可以在开展培训工作的过程中邀请一些财务专业领域的专家来对员工进行培训，在考核制度中，企业可以将财务报表分析与信息管理系统的操作结合起来，对员工的培训成果进行考核。第三基于现代企业经营发展过程中产生的大量数据信息，财务人员在进行财务报表分析的过程中，不仅需要具备专业的知识和技能，还需要能够有更为先进的设备与财务人员的专业能力相互配合，才能够更好的满足提升财务报表分析能力的要求。因而企业要想提升自身的财务报表分析能力，还需要积极引进更先进的设备来支持财务人员开展相关的分析工作。

2.4 企业财务报表分析需要遵循的原则

财务报表分析在企业的财务管理中发挥着越来越重要的作用，针对不同类型的财务报表分析工作的开展，都需要能够遵循一定的原则，才能够为财务报表分析工作的开展引导正确的方向。第一，在开展财务报表分析工作的过程中，首先需要保证各项数据信息的真实性和准确性。从企业经营发展的角度来看，会计信息是否符合实际的发展情况，直接关系到企业的真实经营发展情况。财务报表是企业开展各项生产经营和投融资活动的主要依据，会影响到企业经营决策和发展方向判断的准确性，因而企业无论是在财务人员的工作开展过程中还是各种先进软件和系统的运行中，都需要能够保证各项财务信息数据的真实性。

第二，基于现代企业面临的市场发展环境的复杂性以及财务管理本身的灵活性要求，企业在开展财务报表分析工作的过程中，需要能够积极尝试多种形式的财务报表分析方法，并结合不同类型分析方法的应用优势，在分析中逐渐形成一种综合性的、更符合企业实际发展情况的财务报表分析方法。而由于财务报表中的内容本身涉及到企业经营管理的多个部门和信息，对于财务报表的分析，切还需要能够从自身的角度出发，对多个报表一起进行分析，以便能够对企业整体的经营发展状况有更全面的了解。例如，企业在进行财务报表分析的过程中，可以应用综合评分法来同时对多个财务报表进行分析。对于财务报表的考核标准，以企业盈利成果、资产运行情况和现金流动效益三个主要的指标入手，并将每一个大的指标细化为净利润、净经营资产净利率、现金比率、存货周转率等若干个细化的指标。在结合企业的实际发展情况对这些指标赋予一定的权重之后，依据财务报表的分析结果来进行打分，最后统计出来的得分，能够在一定程度上反映出企业财务报表分析的质量和结果。在不同的经营发展阶段应用这种评分方法，可以更直观地了解到企业财务报表分析工作的开展质量。

第三，从当前企业经营发展中的财务报表分析工作来看，财务报表中呈现出的各种财务信息都是企业在过去经营活动中产生的数据信息。尽管这些信息能够为企业的决策提供一定的依据，但在复杂的市场变化环境背景下，企业的经营状况会受到多种因素的影响，而财务报表中反映的信息大部分以货币计量的形式呈现出来，很难依据财务报表的相关信息来判断企业的市场占有率以及在面对各种重大事件时所产生的信息。

3 结论

综上所述，提高财务报表分析能力，能夠通过财务管理来促进企业的经营发展。企业在朝着现代企业制度改革和发展的过程中，财务管理工作得到越来越多的重视。现阶段企业中应用的财务报表体系仍存在一定的缺陷，以提高企业财务报表分析水平为主要目标，需要在对企业现有的财务管理体系进行不断完善的基础上，积极发挥先进的信息技术的作用，并通过提升企业财务管理人员的专业素质和能力来保障财务管理工作的开展效果。

参考文献：

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[4]杨霞.企业财务报表分析在财务管理中的作用[J].营销界，2021（Z6）：119-121.

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[7]黄红梅.企业财务报表分析在财务管理中的作用[J].现代商业，2021（29）：178-180.