农村商业银行库存现金管理的优化策略

陈毅波

摘要：现金业务，是农村商业银行需要保存的基础性核心工作业务，就算移动支付交易总量和交易市场总额有了显著提升，但库存现金日平均余额却并未出现显著下降。而库存现金管理成效直接关系到农村商业银行的经营成本和效益空间。因此，加强对农村商业银行库存现金管理的研究探索就显得尤为关键。文章在阐明库存现金内涵及基本构成的前提下，客观审视分析了农村商业银行库存现金管理存在的问题，并针对性提出了具体的优化策略，以及相应的保障措施，具有一定的现实指导意义。

关键词：农村商业银行；库存现金管理；存在问题；优化策略

商业银行库存现金属于非生息资产，其规模大小将直接影响到商业银行的经营成本与效益空间，以及经营风险，库存现金如果耗用太高，会不同程度地导致银行盈利空间的缩水，相反，如果库存现金储蓄太少则会无法满足客户支用需求，加大客户流失风险。如何对商业银行库存现金进行合理管理，实现库存现金耗用成本的最优化，始终是商业银行日常管理的重点与难点。对于农村商业银行来讲，普遍存在现金用量估计难度大、现金需求量大且不稳定、库存现金管理重视度不够等问题，如果能够采取有效措施进行改进优化，将有效增强农村商业银行运作效率，拓宽其效益空间。

一、基本概述

（一）库存现金

所谓库存现金就是企业在处理和解决经营管理中各类支付场合而预先留存的现金，就是可以随时进行支付使用的现金限额，通常存储于财务部门或结算职能部门，有专人实施管理，主要分为人民币或其他外币现金。此类现金实物通常经过财务会计统计报表中的“现金”科目予以核对。广义上来讲，商业银行库存现金就是现金及现金等价物，主要分为库存现金、在途现金、短期债券、同业储蓄存款等。狭义上来讲，库存现金主要包括存于金库、网点、柜员尾箱、ATM等的现金。本文所讲的库存现金主要是狭义层面的存在，由于农村商业银行很少开展外币现金业务，且工作业务量相对较少，所以本文所指的库存现金更多局限于人民币库存现金。

（二）基本构成

库存现金属于商业银行金融资本的重要构成，主要用于日常现金收付，包括内部日常调拨需要等。库存现金在维护银行常态化运行及社会货币支付系统稳定运转方面，发挥着至关重要的作用。商业银行在经营管理实践中，库存现金处于时刻变化的动态过程，不断有现金流入和流出，两者独立并存。商业银行现金流入的主要途径有储蓄存款、产品营销、税收及服务类现金收入等。而现金流出途径则主要有存款支出、工资支出、单位管理费支出等。对于商业银行的库存现金管理来讲，不能单纯依赖于日常的现金收入，因为当收入低于支出时，就会出现库存现金不足，无法满足用户支出需求，而当收入高于支出时，很容易出现库存现金超限问题，会对内部效益产生抑制作用。因此，将库存现金控制在合理范围，是一个持续优化的动态过程，也是确保商业银行常态化、高效化运营的重要前提。

二、农村商业银行库存现金管理存在的问题

受种种因素的影响，农村商业银行库存现金管理还存在许多问题，既有主观层面的，也有客观层面，归纳来讲，集中体现在以下几方面。

（一）重视度不够

农村商业银行在实际经营中，面对激烈的存款市场竞争环境，通常会为了赢取更多客户而想方设法满足客户要求，很容易出现现金管制的松弛化，这就导致过于看重存款贷款业务而忽视现金管理的问题。另外，在实际管理中，许多管理者认为库存现金增加不会对经营效益产生太大影响，所以对库存现金管理重视度不够。另外，就员工而言，也普遍存在“怕麻烦”的心理，并会有意增加库存现金以确保客户支出需求能够得到满足。

（二）使用量估计偏差

农村商业银行大多是由农村信用社发展而来，存在点多面广的分布特点。随着乡村振兴战略的实施，农村经济快速发展，使得农村商业银行的客户规模也持续扩大，对现金需求量也由此持续增加。但农村客户在存取时间、存取数额上存在较大不确定性，所以对现金使用量的估计也较为困难，因此为避免影响客户支出，网点通常会增加一部分库存现金。而随着农村商业银行代理业务的增多，如水电费缴纳、土地赔偿款拨付、养老金支出等，进一步加大了现金需求量的不确定性，使得农村商业银行在现金使用量估计上存在较大偏差。

（三）现金需求量大且多变

农村商业银行基本分布在农村或城乡接合部，客户群体年龄也整体偏大，文化水平较低，对网上银行、手机银行等移动支付的接受度不高，大多沿袭传统的现金收支習惯。另外，部分私营企业通常采用现金支付的方式来避税，再加上现金交易成本有时低于移动交易，所以需要提取大量现金，而在此过程中，一部分是以个人结算账户来完成具体交易的，这部分是不在银行监管范围之内的，所以，农村商业银行现金需求量存在大且多变的特点，同样加大了库存现金管理难度。

（四）职责分工不合理

农村商业银行在库存现金方面还存在职责分工不合理的问题，运营管理部属于库存现金的职能部门，主要负责库存现金的业务指引、业绩考核等工作。但就现状来讲，主要是由资金业务部进行头寸管理，内部审计部进行监察管理，财务部则进行考核管理，这就造成了各自责权划分不明确，存在职能重叠、相互推诿的问题。另外，普惠金融和运营管理两个部门之间也存在职权冲突问题，为提高用户服务能力，确保ATM的持续供应服务，普惠金融部门希望能够为ATM设备配置更多现金，而网点柜台却在实际操作中面临着“两难”问题。

（五）考核标准比较单一

通过对农村商业银行库存管理的指标分析发现，目标任务考核没有涉及库存现金管理方面，而通过与其他商业银行的指标对照，农村商业银行缺乏对综合利用率、残钞占比率、现金备付率、现金偏离度等指标的设计，导致其考核指标设计不合理，整体性不强，无法真实体现不同单位现金管理的差异，无法发挥绩效考核的实际效用。此外，当前的库存限额考核大多是针对支行的整体考核，缺乏个人层面的考核，导致个人在实施库存现金管理时缺乏主观能动性，参与积极性和有效性不强，且很容易出现推诿扯皮的问题。

三、农村商业银行库存现金管理的优化策略

针对农村商业银行库存现金管理存在的问题，相关主体必须引起足够重视，并立足实际，灵活采取有效措施进行优化改进，以全面提高库存现金管理质量和效果，为银行常态化运行及效益最大化实现提供有力支撑。

（一）提高思想重视，拓展支付渠道

农村商业银行要提高库存现金管理的重视度，积极拓宽非现金支付渠道，有效降低现金需求量，以及库存现金限额。一方面，银行要多配置ATM自助设备，在人流密集且没有营业网点的地方，根据实际情况，配置自助存取款设备，为客户提供更多便利。另一方面，银行要全面推广移动支付业务。当前，以支付宝、微信为代表的第三方支付平台发展快速，成为移动支付交易的核心主体，线上移动支付已经成为主流。对此，农村商业银行要积极发展推广属于自己的移动支付业务，提高综合销售能力，引导客户签署网上银行、手机银行、微信银行等便捷支付渠道，全面提高用户线上银行签署约定比，同时利用有效活动和手段调动用户参与积极性，切实降低现金交易额，以及库存现金额，进一步降低银行现金成本。此外，农村商业银行还要加强与第三方支付平台的合作，主动拓宽本身移动支付途径，为用户提供优质化、便捷化、系统化的移动支付体验和金融经济服务。就是利用移动支付的便捷化、高效化来削弱用户对现金交易的依赖性，逐步实现营业服务网点低现金储备乃至无现金库存的经营目标。

（二）加强移动支付宣传，降低现金需求量

降低农村地区现金需求量，是提高农村商业银行库存现金管理时效性的重要前提，这就要求银行在开发移动支付渠道的同时，做好相应的宣传推广工作。例如，可以在农贸市场、农村大集等人员密集场所摆放宣传资料，或利用LED广告屏进行集中宣传。或通过经常组织开展各类宣传活动，提供现场咨询、礼物发送等，提高手机银行、网上银行在农村地区的渗透率。对于企业来讲，还可以针对性开展相关支付结算业务的培训，降低企业大额现金交易发生率。在实际经营中，农村商业银行还要利用网点柜员的人际关系进行定向宣传推广。还有，在为客户办理业务的同时，也可以适时推广移动支付方式，如此既可以降低库存现金的备付，又可以降低柜员的业务压力。此外，还要积极拥抱数字人民币，做好相關宣传推广工作，在上述移动支付渠道之外，有效降低现金需求量，同时增强移动支付安全性。

（三）加强精准评估，减少限额差距

减少实际现金需要和预估限额之间的差异，需要在农村商业银行进一步提高思想重视，做好精准评估工作。在对库存现金限额进行核定时，要动态化地对网点库存现金限额进行监测把握，并根据业务情况和存款规模进行持续的、合理的限额核定。另外，要将现金库存管理纳入银行整体业务考核体系内，对管理不到位、超库存问题频发的网点予以相应处罚。网点要结合实际认真做好预估工作，如在客户支取大额现金时做好登记，严格落实现金监管政策。要对现金使用量进行精准预估，提前准备充足现金，充分满足客户现金支取需求。同时，要严格落实现金限额制度，当发生现金超限额时，必须及时向金库中心申报或缴存，以确保自身的正常运营。金库中心也要结合实际，准备足够的现金并做好灵活调整，合理配置各种券别的票面现金。特别是春节假期和“开门红”业务旺季等特殊时点，一定要进行有效评估，确保现金充足。

（四）合理分工职责，规范管理流程

农村商业银行在库存现金管理过程中，要明确相关主体的职责范围，规范管理流程。首先，总行方面要将经营运行管理部设定为责任职能部门，全面负责全行库存现金管理各项工作，包括业务指引、系统设计、动态监测、绩效考核等。同时将资金部门、计划财务部门的相关考核工作划给运行管理部门，如现金备付率、库存限额等指标考核。将普惠金融部门负责的ATM配钞、清机加钞等工作划归运营管理部门，从根本上解决上述职能部门之间职权交叠、相互推诿的问题。其次，要对分行方面库存管理的职能部门和责任主体进行明确划分，要给予分行经营综合监管部足够的权限，对直属营业组织机构的库存现金实施统一部署与管理。分行财务会计经营管理部门则要全面做好统计分析工作，制定科学策略，提高运营效率，努力在第一线处理解决所有问题，同时明确营业组织机构库存现金管理的法定责任，强化主要负责者的法律意识和责任意识，规范操作流程，规避人为风险。需要重点指出的是，以相关案件分析为切入点，做好对库存管理人员的法律教育、安全教育，并借助技术手段进行动态监测，全面规避人事方面的失窃风险。

（五）实施综合考核，完善制度保障

农村商业银行要构建多维度、系统化的考核体系，完善相关制度保障，以确保库存现金管理的长效推进。在全面借鉴学习其他商业银行现金库存管理指标设定的基础上，结合自身实际，合理确定现金缴存与净收入现金比例，并对柜员超限额比例、现金清分质量、非提前预订调拨现金额度、现金业务错账比例等指标进行考核。既要对组织机构实施整体考核，又要对责任主体个人实施细化考核，增强考核结果的精准性、客观性、整体性，以全面反映各组织结构库存现金管理真实水平，同时增强所有人员库存现金管理的自觉性，以及后续管理策略调整的及时性、有效性。另外，要将库存现金限额管控标准纳入分行考核体系内，通过限额与业绩挂钩、管理质量与运营目标对接的模式，提高发展目标的约束力。还要通过定时通知的方式，强化各网点库存现金管理意识，加强比重限额的监管，采用报警、通知等手段督促下层运营单位全面执行库存现金管理的各项政策和责任指标。此外，要合理设置库存现金管理台账，每天都要进行实际交易金额的统计工作，并针对各运营单位现金库存指标执行情况进行月度通知，将其作为衡量基层责任者业务能力的重要参照。通过按期通知的方式，可以逐步提高各运营单位对库存现金管理的重视度，尤其是基层管理者的责任意识，随后可以进行现金备付管理基本规律的总结分析，并将其用于现实工作指导中，确保各基层单位库存现金管理达成最优化目标。

四、农村商业银行库存现金管理的保障体系

农村商业银行库存现金管理要想实现长效推进，除了要全面落實上述的管理策略外，还要构建相应的保障体系，以便为政策落地提供全面支持，重点要构建文化保障体系、数据保障体系和技术保障体系，具体如下：

（一）文化保障体系

现金本身具有较强的特殊性，使得操控管理经济风险、职业伦理风险始终存在于具体的工作业务服务流程中，有关现金的违规甚至违法行为时有发生，打造纪律严明、规范操作的文化环境，就成为农村商业银行库存现金管理的重要前提。构建完善的文化保障体系，首先要加强体制束缚，提高体制执行效力，确保体制流程、纪律规范能够得到全面实行，以体制承担原理，实现文化柔性与体制刚性的完美整合，确保相关工作在安全经营管理的工作氛围内，自觉、自愿、主动参与执行具体管理制度和操作规范，切实提高库存现金操作的标准化及规范化水平，进而有效规避人为操作风险。其次，要将文化建设、治理原理等纳入常态化培训体系，通过价值原理教育、合规演讲、案例学习等合规教学培训，采用人们喜闻乐见的方式开展，让公司真实应用价值诉求、行为标准规范得到员工广泛认可，强化行为自发性，不断强化库存现金管理者的风险防范意识、合规操作意识。

（二）数据保障体系

数字经济时代，数据要素正在成为关键生产要素，数据治理也成了组织内部管理的核心面向。对于农村商业银行来讲，也要构建相应的数据保障体系，在促进自身数字化转型的同时，提高库存现金管理的有效性。首先，要建立相应数据库，通过系统平台及时登记现金收支、出入库、整体规模等具体数据。随后，适时引入数据发掘技术，将库存现金管理活动的基本规律、整体变化、余额变动、结构发展等情况进行全方位的对比分析，通过对现金流数据的统计研究，为后续更加精准的经济收支预计和库存现金预算提供根本支撑，同时辅助库存限额审核工作，成立调控应用性强、智能化水平高、可实施动态监测的算法模型，进而增强农村商业银行库存现金管理的前瞻性、高效性。其次，精准把握库存现金最优化持有量，全面应用同业拆借交易、债券交易金融市场。提高对货币时间价值、现金机遇成本的重视度，在满足基本现金收支业务需求的前提下，实现库存现金价值的最大化。依据对库存现金数据分析结果，可首先审核库存现金最优化持有量，就是库存现金最低额度。当库存现金余额高出最优化持有量时，可将多余部分现金转入会同业拆借交易市场或债券交易金融市场，进而获取更为持久的效益。相应的，当库存现金余额低于最优化持有量时，可以从上述两个市场进行转入，借此规避流通性风险。如此一来，不仅可以满足经营管理职能部门资金流通性的基本需求，而且能够通过短时间投资获取持续的价值效益，进而充分发挥其规避流通性风险、降低管理成本和实现价值增值等优势作用。

（三）技术保障体系

就现状来讲，农村商业银行许多管理者虽然懂得许多操作层面的理论原理，但不了解系统开发层面运行逻辑，具有较高信息素养甚至可以主导系统开发的人却不了解具体工作业务流程，再加上现金库存审核在整个银行系统内部处于分散状态和边缘地位，无法获得高级管理者的足够重视，以及现有考核体系不完善，导致交易市面上相对主流的管理数据模型很难进入农村商业银行的系统开发环节。在金融科技优势作用日益显现的时代语境下，人工智能、大数据、区块链等技术正在成为商业银行经营管理的重要助力，并在业务层面实现了深层次的下沉应用，但农村商业银行有关科学引用数字化技术进行业务支持的整体效力较低，特别是技术服务于金融业务、信用服务卡等基本处于缺位状态，在从人力防范到科技防范，再到智能管控的转型上存在动力不足的问题。对此，首先上级商业银行管理者要提高重视度，特别要看到现金库存在技术创新应用上的巨大价值空间，提高库存现金管理技术革新的重视度，更重要的是要通过组织结构的优化调整以及绩效考核模式的优化建设，促使各级领导管理者采取有效措施协调内部管理部门和技术职能部门的权力关系，合理引入契合自身实际需要现金库存审核模型，明确系统研发需要，尽快开启开发顺序流程，为农村商业银行加速构建有效的库存现金审核协助体系。需要重点指出的是，还要做好农村商业银行内部员工的技术培训工作，提高他们的系统操作能力和信息综合素养，切实发挥技术优势，提高系统运行效率，为现金库存管理的高效达成提供有力支撑。

总而言之，农村商业银行库存现金管理具有较强的现实必要性和重要性，是利好银行方、客户方、市场方的重要举措，这就要求农村商业银行提高思想重视度，结合自身实际，采取有效措施进行优化实施，以充分发挥其优势作用，助推自身健康发展。归纳来讲，农村商业银行既要提高思想重视，拓展支付渠道，又要加强移动支付宣传，降低现金需求量，既要加强精准评估，减少限额差距，又要合理分工职责，规范管理流程，同时要实施综合考核，完善制度保障。

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（作者单位：巴中农村商业银行股份有限公司平昌支行）