数字化转型背景下的国有企业预算管理智能化体系探究

蒋玲

摘要：数字化转型背景下，国有企业预算管理势必要走向智能化、信息化，要想真正地推动预算管理的智能化发展，则要构建智能化系统。文章首先简单介绍了国有企业预算管理现状，然后，探究了数字化转型背景下国有企业预算管理智能化體系建设方案，最后则提出了预算管理智能化体系建设的保障性措施。

关键词：数字化转型背景；国有企业；预算管理；智能化体系

数字化转型背景下，国有企业需要牢牢把握时机，积极地引进数字化技术，构建属于自己的预算管理智能化系统，依托于此系统来实现预算的智能化管理，只有这样才能真正地与时代接轨，才能真正地解决预算管理问题，提高预算管理工作水平。

一、 国有企业预算管理现状分析

当今是信息化时代，企业财务管理逐渐走向信息化、智能化、自动化，我国企业创建了相对健全、完善、合理的预算制度与财务体系，这些制度和体系都极大地支持了企业的可持续发展，然而，数字化时代的发展，越来越多的企业都在引进大数据技术、通信技术等，这些技术能够辅助企业实现智能化预算，从而为预算管理提供科学的决策。然而，现阶段很多国有企业因为长期困在旧式的财务理念中，在实际的财务管理、预算管理中面临着多重压力和各种挑战，其财务管理、预算管理的信息化进程缓慢，智能化体系构建不完善，预算管理难以实现智能化，具体体现在以下几大方面：

第一，工作模块间缺少联动互通机制。一些国有企业即便创建了属于自己的完善合理的决策支持体系，然而，由于系统内各个模块间的协作不善，相互之间缺少联系，不同模块处于独立运行状态，无法实现信息的交流与资源的共享，数据信息等难以相互沟通、交流，从而导致整个系统难以高效地运行。

第二，行业自动化程度有限。现阶段，预算编制、预算分析与考核等各个环节还都处于手工电子表格绘制阶段，财务系统的信息化、智能化水平都相对有限，这无疑影响了整个预算管理效率。

第三，决策能力较弱。财务经营与分析工作的一大目标为：为决策人员提供科学的辅助、支持，而且高效地分配预算资源，当前的管理体系因为没有理想的信息、数据等的支持，导致整个系统缺少数据积累，系统的数据挖掘能力、数据分析能力等也略显薄弱，无法达到以数据模型为基础的测算，也难以实现中期发展预测功能，整个系统的智能化辅助决策能力都亟待优化。

二、预算管理智能化体系的建设

现阶段，数字技术、人工智能技术、自动化技术、通信技术等都在飞速发展，这些技术都能为预算管理提供技术支持和系统支持。这些技术的成熟和日益发展都推动着财务管理逐渐走向智能化、自动化，只有不断地完善信息系统的建设，最大程度地提高信息化水平，优化业财融合，才能真正地达到财务管理的目标，全方位地优化财务经营决策分析管理制度，充分地借助信息化手段来全面提高系统的智能化水平、信息化水平与运行效率。

国有企业必须立足于科学的目标来构建智能化管理系统，具体体现为：经营预算逐渐走向标准化、完善化，系统操作自动化，数据的可视化分析，资源的动态调配，经营决策的智能化等，整个系统的核心内容为：智能化预算编制、资源的动态优化调整、预算资源配置智能化辅助决策。基于以上内容来建构一套预算填报和需求储备平台、资源配置决策辅助平台、预算执行分析平台等几大信息化平台，将这些平台作为全新的支撑，对应构建出平台间的共享数据库。

（一）智能化的预算编制和资源调整

创建完善的预算常态储备管控系统，加快预算编制全过程的标准化建设，为每年编制预算、资源的动态调整做好准备。对于预算需求常态化储备、预算填报全过程管理、预算的标准化编制等在关键环节实施信息化监督，打造出预算填报和需求的储备自动化管控平台。依赖于RPA技术，来达到对预算数据的汇总、资源的有效调整、预算下达等，以此来助推业务流程走向自动化、智能化、合理化。

1. 预算流程信息化

预算管理是一项十分注重前后流程的管理，因此，其流程管理必须达到标准化、重复化的目标，只有具备这两大特点才能借助信息技术来实现预算流程的自动化，要对当前的预算业务流程重新加以梳理，而且要将其呈现出来，在整个信息系统内部集成开发预算填报的整个过程，从而达到规范化、自动化地形成预算表格模板，打造理想编报流程，从而确保预算编报效率。

2. 成本定额嵌入信息化平台

必须科学地编制成本定额，而且要逐年地更新这一定额，其中要清晰地规定出一些关键科目的成本标准，而且要以提高预算编制标准化为目标来科学、准确地编制预算，借助现代化信息技术、智能科技等来让预算编制走向标准化，而且要将这一标准添加到预算编制体系中，确保在预算编制过程中可以自动套用这些标准。

3． 预算需求常态储备动态调配

以往的预算管理，国有企业通常以年度为单位来编制、调整预算，自预算标准的申请到批准要耗费大概四个月的时间，而且，任何外部经营条件或者环境的变化都将带来一些影响，使得获得批准的预算方案难以及时地适应生产经营业务活动。所以，可以凭借构建预算需求常态化储备、预算资源的动态配置机制等来解除目前已有的问题，打造出条块结合的管理模式，加快预算需求储备管理、动态调配。

（二）预算资源调配的智能化辅助决策

要想妥善地适应国有企业经营决策的复杂度，全面提高企业的经营决策能力，则要努力地实现自动化决策、智能化决策，以此来达成理想的战略目标。创建一套辅助决策机制，其中主要内容为：企业经营状态的诊断与分析、平衡优化测算、企业未来发展趋势的预测等，充分地运用系统动力学工具，创建一个网状决策分析模型，而且要实施平台化处理，达到经营决策的高度模拟仿真。同时，也要在平台数据接入、数据统计与分析、数据的模拟仿真等环节启动数字化技术，以此来达到业务流程的智能化发展。

智能化决策平台能为国有企业的生产、经营提供辅助性平台，是企业实现资源优化配置、达成战略目标的新型工具。科学合理的企业决策支撑体系具体涵盖：完善的决策机制、科学的决策剖析系统与扎实的决策基础。可以创建起一个智能化辅助决策系统，其中包括：一个过程、两个基础、三个工作、四个工具。

一个过程主要指的是企业经营管理决策的过程，企业将其当作决策支持体系运行的主体路线。两个基础则具体指的是管理制度与信息系统，这两大基础担当着决策系统运行的条件性因素。三项工作则具体指的是诊治判断目前的企业经营状态、平衡优化测算、预测发展趋势等，他们都是辅助决策支持系统运行的关键点。四个工具则是指统一指标库、决策信息库、指标量化模型等。

（三）预算执行分析与考核自动化

从目前来看，国有企业预算管理工作中，预算执行分析无法高效地取数，而且任何人力地分析预算都将耗费较长的时间，人工考核统计也较为繁琐，可以充分地利用当前的财务系统，添加RPA自动化技术，搭建一个预算分析、自动化考核的系统平台，借助此平台则能实现数据的及时获取，达到数据的科学化、可视化分析，最终达到预算考核的全流程自动化目标。

1． 预算执行分析自动化平台

现阶段，预算分析多数将已有的财务信息系统作为基础，参照客观需求来导出数据，进而科学地加工数据，采用人工分析、人工报告编制模式，整个过程中可能面对的一大问题为：无法高度灵活地得到数据，数据导出时间较长、数据基础加工费时耗力等。基于RPA的数字化技术则能妥善地解决其中的问题，可以研究出数据统计工具与模型，从而达到数据的自动化采集、自动化加工与可视化分析等目标。

2. 预算执行预警机制与信息化

面对不断变化的客观经济形势，国有企业必须正确地审视自身的预算管理与经营管理，动态识别并纠正经营活动中出现的预算执行偏差，要及时地作出反馈，积极地加以部署，最大程度地防范一切负面影响因素，动态地修正全年预测，而且要动态地改变经营策略，从而有效地提高企业的经营能力、决策能力与应变能力，创建可以动态提供预算执行警示的预警系统。确保整个信息系统内部的预警制度规范化，并能根据不同的情况来发出不同的预警信号。

3. 预警考核评价自动化平台

创建合理的预算考核管理制度，这样不仅能对每年的预算目标加以分解，最终构建出一个科学合理的月度预算执行目标，而且也能形成科学合理的考核规范、评价方法，也能让预算考核流程牢固于信息系统内，达到预算考核的自动化、规范化。

三、智能化体系的应用与成效

（一）预算管理智能化体系的应用场景

此研究构建形成的预算管理智能化系统可以达到对国有企业预算全过程的自动化管理，其中包括前期编制预算，过程中的过程化管理与末尾的结果应用。前端管理具体涵盖：预算需求常态储备管理、年度预算编制这两大方面，过程管理则涵盖以下几个环节：预算资源的动态调配、资源调配的动态平衡分析、预算执行分析、预算执行结果考核等，结果应用则涵盖：经营诊断分析、长期投资决策两大方面，这一系统则能凭借管理机制之间的联系、底端数据的联动等让不同环节都联系起来，最后形成一个有机的整体。要想达到预算资源的优化配置，则要从预算需求储备、每年的预算编制、预算动态修整等入手，因为这三大方面是预算工作的核心内容，也是实现预算资源合理配置的有效手段。 资源的合理配置与资源的均衡化分配则能为资源的动态调整、长期投资等提供支持。预算执行分析监控和预算考核则可以保证预算目标被高效执行。

（二）预算管理智能化系统的应用成效

预算管理因为得到了智能化系统的支持，从而推动了国有企业预算管理智能化发展，具体能达到以下成效：

1. 经营预算标准化

财务预算管理智能化系统凭借成本定额信息化、预算流程细化等模式可以妥善地提高企业的预算管理效率，从预算的编制、数据的剖析、預算考核等多方面都能逐渐地走向标准化，这就有利于预算管理按照统一的标准来执行，提高预算管理工作水平。

2. 人员操作自动化

将RPA技术积极地引进到预算管理系统，则可以达到预算数据的高效化采集、合理化填报，能够最大程度上摆脱掉传统的单纯依赖于人工来导出数据的现象，减少了对人力成本的依赖，也减轻了人员的工作负担，更能省出无效劳动的时间，从而达到预算数据的加工、分析以及处理等都走向自动化、智能化。

3. 数据分析的可视化

传统模式下，预算数据的分析难以走向可视化、合理化、规范化。数字化背景下，逐渐构建起了智能化预算系统，则能依托于信息化平台来科学地剖析数据，同时，也能参照可视化要求对应开发出可视化套件，这样就推动多个层面数据分析的可视化发展，例如：预算执行分析、经营分析诊断、平衡优化测算等阶段都能达到数据的可视化分析，也能通过预设计的报表模板来形成一个图表。

4. 资源的动态化调配

在智能化系统的辅助下，预算管理能够实现平衡优化测算，也能合理地预测投资趋势、提高预算需求储备管理等，从而确保经营预算的科学性、预测性与前瞻性，动态掌握好预算需求的浮动与变化状态，再把这些变化和年度预算编制、修正等妥善结合，以此来确保资源的合理调配与灵活性调整。

5. 经营决策智能化

通过大规模地对预算数据进行采集、剖析，则可以对客观环境的各种动态变化因素以及其他不稳定因素等做出合理的预测，从而更新调整系统参数，借助系统动力学模型来平衡地优化、测算预算资源，从而科学地预测未来的投资趋势，也能为企业的经营决策提供科学的辅助支持，以此来确保预算与经营决策的智能化水平。

四、国有企业预算管理智能化体系建设保障性措施

（一）创建全面预算管理制度

国有企业要想真正地实现预算管理的智能化，真正地依托于智能化系统来提高自身的预算管理水平，推动预算管理的自动化，则应创建全面预算管理制度，而且还要创建全面的预算执行监控系统，而且要让企业的财务部门承担起监控业务的运营流程，积极地识别全面预算管理中的问题。为了创建全面预算管理制度，国有企业可以从以下方面做起：

第一，高度重视全面预算管理制度，形成考核机制，让企业的全面预算执行和相关人员的考核关联起来，通过这种方式来提高企业预算管理的水平。

第二，绩效考核监督部门也应该启动外部监控模式，全方位地分析企业全面预算管理的落实情况，要重视企业内部人员的工作考核，从全面预算管理的落实情况来进行考核，以此来最大程度地调动工作人员的积极性。要为企业内部不同部门的不同岗位派设不同的任务，使他们面对自身的业务挑战来完成自身任务，而且要采用晋升模式，通过科学的晋升来让企业整体上都能自觉地助力全面预算制度。此外，国有企业的财务工作人员应参照年度的全面预算管理目标的落实状况来编制下一年的预算指标，而且要合理地派设每个员工的任务、目标，以此来实现预算指标的科学化、合理化。企业还要认识到预算管理目标的实现不仅需要个人努力，还需要整个团队的积极配合，所以，要打造出健全的全面预算管理团队，发挥专业化的团队实力，来实现全面预算管理制度的落实。

（二）强化预算执行管控，提高预算执行效率

国有企业可以每年设定一个整体的预算目标，在此基础上对此目标进行逐步分解，以便形成若干个预算指标，把企业的总体目标划分成：行业目标、个人目标，而且要把年度目标划分成季度目标、月度目标，再按照季度、月份等来落实各项工作。企业有必要创建完善的预算管控机制，紧密围绕预算管理工作重点，实现企业资源的合理化配置，进而达到预期的战略目标，从而提升企业经营管理的效益。国有企业还要不断地健全审批制度，积极地实施不相融岗位的分离制度，指明职权的范围、职权的方向，对审批流程加以优化，从而全面提高员工的责任意识，能够带着一种全面预算管控的责任来参与各项工作、完成各项任务，企业的预算部门要以高度的责任感来完成预算审批工作，深层次地剖析预算差异的来源与成因，而且还要提出整改、优化建议，不同部门间也要及时地向预算管理层来汇报，汇报的内容既包括本部门的经营业绩和数据，以及其他与财务管理工作相关的数据，预算管理数据等，可以经预算部门统一进行统计、汇总，最后生成综合执行报告，利用此报告来动态监测、检查预算的执行状况。

（三）改革完善预算考核与奖惩制度

数字化转型背景下，国有企业预算管理正在逐渐地走向数字化、智能化、自动化，基于这样的时代背景，企业必须改革完善预算考核与奖惩制度，具体的考核与奖惩应该将数字化管理、智能化管理纳入考核范畴，将预算管理人员的信息技术、智能化系统应用水平纳入考核内容，而且以健全完善的奖惩制度来强化考核制度的制定与实施，这样才能更好地驱动更多的财务人员、预算人员等在考核制度的约束下自动地提升自身的智能信息水平，也能主动地为智能化预算管理付出心血。同时，企业还要指明预算执行操作中的权利、责任与具体的收益等，能够全面、切实地呈现出企业所提供的预算执行情况，具体的预算评估应涵盖两大指标：数量指标、质量指标，任何指标的考核都要本着公正、公开、公平的原则，可以参照各个预算执行单位的实际情况、具体特点等来评价这些指标。也要结合预算审核结果来对企业内部不同部门、不同岗位的工作业绩来给予科学的奖惩，达到预算目标和员工工作状态的完美契合，以此来提高全体员工参与预算管理的积极性，提高预算执行效率，从而确保国有企业的管理工作水平。

（四）动态升级完善智能化系统

数字化转型背景之下，企业的财务管理、预算管理等都要得到信息系统的支持，这就意味着信息系统、智能化系统的运行水平对于预算管理十分重要，为了确保预算管理真正地走向智能化，则要积极地升级完善智能化信息系统，企业要动态观察预算管理信息系统的更新升级动向，不断地升级自身的系统，从而打造出一个先进的智能化信息系统。

（五）提高预算人员信息水平

预算人员自身的信息化水平、智能化技术水平等都直接影响到预算工作的质量，对此必须高度重视预算人员的信息化水平，企业可以单独为财务人员、预算人员等开设信息技术培训课程，通过培训使他们掌握最新的智能化信息系统运行技术，能够采用这些技术来完成自身工作，并能根据时代的发展来不断地更新自身的知识结构，提高自身的业务水平，进而为企业的预算管理智能化发展提供出路。

五、结语

现代化数字科技、信息技术等被广泛地应用到智能化系统中，依赖于这些技术能够实现企业预算管理的智能化、数字化发展。数字化转型背景下，国有企业必须动态地转变经营思路，调整经营思路，积极地引进现代化智能化系统来提高预算管理智能化水平，要强化财务人员与预算人员的信息技术培训，使他们掌握先进的信息技术、智能科技，从而全方位地提高整个企业的经营管理水平。

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（作者单位：南京市鼓楼城市管养集团有限公司）