全面预算管理在保险公司财务管理中的应用

韩 璐 中国平安人寿保险股份有限公司辽宁分公司

全面预算管理是财务管理的重要组成内容，对于推动保险公司的现代化发展起到了很好的作用，因此保险公司要正确认识到全面预算工作落实的重要性，积极探索相关的措施来推动全面预算工作的实施，从而更好地提升公司的内部管理水平，强化公司的综合实力，推动公司更加稳定的发展。在应用全面预算管理工作时，保险公司要先做好问题分析工作，结合全面预算管理工作的内容和流程来分析存在的问题，并结合公司的实际情况来采取相关的优化措施，进一步提升公司的管理水平。

一、全面预算管理在保险公司财务管理中的应用意义

(一)促进战略目标的实现

保险公司在开展财务管理中加强全面预算管理工作的开展，能够很好地促进战略目标的实现。因为随着全面预算管理工作的实施，可以进一步细化公司的战略目标，公司可以结合分解的战略目标来制定具体的工作计划，并制定可量化的预算，从而更好地管控公司各项工作的实施，更好地推动公司战略目标的实现[1]。而且全面预算工作能够帮助公司明确各个岗位员工的工作职责，使得员工更加专注地完成自身的工作，有效地提升工作效率，推动公司目标的实现。

(二)提高公司资源的合理配置

做好全面预算管理工作，能够提高公司资源的合理配置。因为在落实全面预算管理工作时，能够帮助各个部门更加明确自身的工作定位及工作职责，从而更好地调动部门的资源来开展工作，确保部门工作效率的同时，又可以提升部门资源的利用效率。而且工作人员在开展全面预算编制时，会综合衡量各个部门的工作需求来做好资源的合理分配，保证各个部门预算的平衡性，大大地提升了资源的利用效率。

(三)能够优化公司的业绩考核

做好全面预算管理工作，能够优化公司的业绩考核工作。因为保险公司在开展绩效考核时，会结合全面预算管理的指标来开展工作，通过开展考核来更好地推动企业各项目标的实现。保险公司可以结合全面预算的完成情况来对员工开展绩效考核工作，对于员工的工作表现进行考核，结合考核结果来采取相关的奖励或者惩罚措施。而且保险公司还能结合绩效考核的结果来了解当前员工工作存在的问题，进而做好相关工作计划以及预算标准的调整，有效地提高了公司的业绩。

二、全面预算管理在保险公司财务管理中的应用现状

(一)预算管理意识较为薄弱

虽然加强全面预算管理工作的实施，能够提升保险公司的经营水平，促进公司战略目标的实现，但是在开展中，也存在着许多不足，限制了预算作用的发挥。许多保险公司尚未形成良好的全面预算管理意识，未能科学地认识到全面预算的重要性。当前保险公司所面临的外部竞争环境十分复杂，公司需要提升内部管理水平，加强管理模式的创新，才能更好地提升自身的竞争力，才能确保公司的持续发展。全面预算是公司内部管理的重要构成内容，然而许多管理人员并没有认识到全面预算的重要性，没有积极地推动全面预算工作的开展，导致公司整体的预算管控效果不高。此外，部分管理人员对于全面预算的认识存在一定的片面性，认为全面预算工作只是财务部门的工作，并没有将全面预算工作纳入到其他部门的工作体系当中，影响了预算工作的全面开展，进而对全面预算的编制以及执行工作造成了较大的影响，难以保证预算管理的质量。

(二)预算目标制定缺乏科学性

在开展全面预算工作时，保险公司所制定的预算目标缺乏一定的科学性，并没有将战略目标的内容有效地融入到预算目标当中。许多保险公司会更加注重设定短期的预算目标，保证公司短期的利益，容易忽略公司的长远发展，所以在设定预算目标时，常常会更加注重财务目标的设定，并没有重视设定公司的战略目标，导致全面预算目标缺乏一定的战略指导作用，不利于促进公司的长远发展[2]。

(三)预算编制缺乏规范性

保险公司在编制全面预算时，也缺乏一定的规范性，因为在编制过程中缺乏科学的编制流程，也缺乏科学的编制依据，导致编制人员很难开展高效的预算编制工作。例如，大部分预算人员都是直接把上一年的预算数据作为编制基础，然后结合本年度的发展规划来进行适当调整。在进行管理和销售费用编制时，依然是采用增量预算的方式，很难保证全面预算编制的质量，也影响之后的预算执行效果，导致公司在后续管理中需要不断调整预算，影响了预算作用的发挥。

(四)预算执行管理缺乏有效性

部分保险公司在进行全面预算执行，缺乏一定的力度，导致执行的有效性并不高。因为许多保险公司并没有制定完善的预算管理制度，没有明确相关部门和人员的具体预算责任，导致在预算执行中容易出现推卸工作的现象，影响了预算的执行效果。此外，保险公司其他部门在预算执行中的参与性并不高，缺乏良好的预算管控意识，导致执行的预算和编制的预算之间存在较大的偏差，影响了预算管控作用的发挥[3]。在执行全面预算时，保险公司并没有做好执行情况的分析，没有及时发现问题和上报问题，导致许多执行问题得不到及时的解决，执行效果较差。而且在进行预算调整时，没有严格落实好审批制度，存在较大的随意性，也影响了全面预算管控作用的发挥。

(五)预算风险防范意识有待提升

保险公司在开展全面预算工作时，存在着一定的风险，这些风险会直接影响全面预算的管理效果。因为保险公司在经营发展中只是重视关注内部环境，容易忽略对外部环境的关注，未能及时掌握最新的保险政策，导致公司在经营中容易面临着较大的风险。而且保险公司的人员流动性较强，人员的流动也会影响全面预算的管理效果，会增加公司的人力成本。此外，部门管理人员为了获得更高的业绩，会出现一些不合规的操作，例如会将不属于本期的保险费用计入到本期数据当中，然后再将费用返还给投保人，这些行为都会影响全面预算的有效执行，也会导致公司面临着较大的经济损失。

三、全面预算管理在保险公司财务管理中的应用优化策略

(一)树立良好的预算管理意识

要提升全面预算管理在保险公司的应用效果，公司要树立良好的全面预算管理意识，正确地认识到全面预算在公司持续发展中的重要作用。第一，保险公司要营造良好的全面预算执行环境，做好全面预算的宣传工作，通过各种渠道来开展宣传，让公司全体员工都能够正确地认识到全面预算的重要意义，并积极地参与到预算管理工作当中。例如，保险公司可以借助部门例会、公司官网等方式来做好全面预算的宣传工作，及时向全体员工传递全面预算的制度内容和决策内容，保证员工能够积极地配合预算人员开展工作。第二，保险公司要加强对全面预算人才的引进。因为全面预算工作的开展对于人才的素质要求不断提升，为了保证全面预算管理的工作质量，保险公司要加强对复合型人才的引进，并且做好培训工作。例如，结合全面预算的工作要求，保险公司要制定明确的人才招聘标准，引进素质更多的人才来开展工作。而针对参与全面预算工作的人员，保险公司要做好定向培训工作，加强专业知识培训，加强职业道德素质培训等，从而更好地提升工作人员的综合素质，更好地提升全面预算的工作水平。

(二)建立目标导向的预算管理体系

要进一步发挥出全面预算的指导作用，保险公司要建立目标导向的预算管理体系，推动公司的战略发展。第一，保险公司要先明确自身的战略发展目标，结合当前公司所面临的市场环境以及自身的经营情况来制定科学的战略规划及战略目标，并做好战略目标的分解，进而把目标内容落实到具体工作当中，确保战略目标的有效实现。第二，保险公司要结合自身的战略规划来做好全面预算工作，制定相应的全面预算目标，促进公司在实现预算目标的同时又可以推动战略目标的实现[4]。例如，预算人员要结合公司的战略规划内容来做好预算编制、执行和管控工作，将公司的战略规划内容全面有效地融入到全面预算工作当中，进而建立目标导向的全面预算管理体系。

(三)优化全面预算编制体系

科学的全面预算编制是保证预算工作质量的重要前提，因此保险公司要进一步优化当前的预算编制体系，提高预算编制的科学性和合理性。第一，保险公司要成立专门的全面预算管理部门，成立专门管理小组，结合公司的战略规划来明确好相关的预算指标，借助指标来推动各个部门开展预算编制工作。各个部门完成部门预算编制后，需要统一上报到管理部门进行汇总，进而上报到相关管理人员进行审批，审批通过后才能进行预算的下达。第二，为了保证全面预算编制的科学性，预算人员要采取做好编制方法的优化工作，针对不同的情况来采取不同的编制方法[5]。例如，针对稳定性较强的业务，可以采用固定预算的方法来编制预算；针对弹性较大的业务，可以采用弹性预算的编制方法，从而保证全面预算编制的合理性。此外，预算人员还应当合理地使用概率预算法以及零基预算法来开展编制工作，进一步提升预算编制的精准化。

(四)做好预算执行控制管理

保险公司要采取相关的措施来做好预算执行控制工作，进而更好地提升全面预算管理的应用效果。第一，保险公司要执行全面参与的模式来开展全面预算执行工作，保证全体员工都能够参与到预算执行工作当中。而且公司要采取不同方式来式做好预算执行，针对纵向管理可以采用纵向分级管理的方式，而针对横向管理可以采用归口管理的方式，从而全面地管控公司的各项预算费用，将预算费用控制在一定范围内，提高公司整体的费用控制水平。例如，针对人力资源管理预算执行应当由人力部门进行管理；业务预算费用，则需要结合不同的费用内容来进行归口处理；一些资产固定管理预算费用则需要由财务部门以及使用部门进行管理等。第二，保险公司需要制定预算执行跟踪制度，加强对预算执行情况的分析，及时发现全面预算在执行时存在的问题。例如，保险公司可以对全面预算执行跟踪工作分成三个阶段来开展，第一阶段需要做好具体费用的分析，例如做好保费收入、给付费用、退保费用等相关预算的分析；第二阶段需要做好各个部门的预算分析，例如做好财务部门、人力资源部门、产品部门等部门预算的分析；第三阶段则是开全面预算分析，对于公司整体的管理费用以及销售费用预算情况进行分析，进而全面分析预算执行中存在的问题，并制定解决措施，确保公司预算目标的实现。

(五)制定预算风险管理体系

为了保证全面预算管理工作的有序实施，减少各种问题的发生，保险公司要制定预算风险管理体系，做好风险的应对工作。第一，保险公司要做好风险点的识别，明确公司在经营中可能面临着的风险类型，例如人员风险、预算执行风险等，结合具体的风险内容来制定针对性的应对措施，减少风险的发生，减少公司的风险损失。第二，保险公司要加强对外部风险的分析和应对，及时做好外部环境的风险预测工作，及时了解最新的法律政策信息，减少法律政策变动带来的影响，保证全面预算工作的有序实施。第三，保险公司要做好全面预算执行风险的应对工作，工作人员要及时向上级部门上报所发现的预算执行风险点，并提供相关解决建议，减少风险的发生，减少预算执行偏差，进而更好地提升全面预算执行效果。

总而言之，保险公司在发展过程中会面临着各种挑战和机遇，为了更好地应对挑战，抓住发展机遇，公司需要重视提升内部管理水平，重视全面预算管理工作的开展，进一步管控好公司的经营成本。但是在落实全面预算管理工作时，保险公司也存在着缺乏良好的预算意识、预算编制科学性不高、预算执行有效性不高等相关的问题，存在着一定的预算执行风险等，这些问题都直接影响了全面预算的应用效果。所以针对存在的问题，保险公司也要采取积极的措施来进行解决和应对，注重全面预算意识的提升，制定科学的预算目标，注重提高预算编制和执行的科学性，做好预算风险的管控等，从而更好地提升公司的预算管理水平，更好地推动公司的可持续发展。■