浅谈内部审计在企业风险管理中的作用

商艳红

（北京科荣达航空科技股份有限公司，北京 101300）

当前，市场经济正处在不断发展的阶段，而企业在日常的生产经营中，也会面临较为复杂的经济市场环境，再加上经济市场变化多端，就使得企业的生产经营风险不断增多，相关企业若想保持良好的发展状态，提升自身的经济利益，则要加强内部控制工作。审计作为内部控制中的重要组成部分，该工作的有效开展，有利于实现对企业财务、业务等多方面的管理，减少财务、业务之间存在的隐患问题，避免企业经济利益受损。因此，相关企业应该提高对内部审计的重视度，并且要采用科学合理的方式，增强内部审计工作的有效性，使其本身所具备的功能作用能够得到充分的发挥，这不仅能够降低企业风险，还能够促进企业的稳定发展。

一、内部审计在企业风险管理中的重要作用分析

（一）有利于降低企业的经营风险

近些年，市场经济改革不断深入，市场经济体制逐渐完善，而经济市场的竞争也变得更加激烈，而且市场波动也更加频繁，其中还存在潜在的金融风险，这也会对企业的经营发展造成一定的影响。

当下经济全球化的趋势也更加深入，越来越多的外来资本逐步进入到我国市场，这些也对企业的发展产生较大冲击。面对这种情况，相关企业若想保持长远的发展状态，就要加大对外部经营风险的重视度，并做好相应的风险管控工作。开展有效的内部审计工作，能够实现对企业生产经营过程的全面监督，对于生产经营中的各种问题予以及时了解，并且还会对企业自身的财务情况、发展趋势及方向等多方面的数据信息予以收集、整合、分析，通过分析结果，对企业各项经济活动进行科学管控，减少财务风险，降低企业的经营风险，针对企业经营中的问题要在第一时间进行调整以及修正，以此促进企业的长远发展[1]。

（二）有助于企业各部门进行协调

企业自身的经营发展，离不开各部门之间的相互配合以及协作，若是各部门各自为政，则不利于企业的长远发展。若是在企业内部开展有效的审计工作，则能够通过审计机构，加强对其他部门的沟通，在沟通过程中，能够了解并掌握企业各项经济活动的具体开展情况，明确不同经济活动产生的经济效益，对于不同部门负责的工作任务能够确定，立足于全局观的角度，结合企业经营活动的实际需求，对不同部门进行沟通协调，使得各项经营活动能够顺利开展，以此减少经营发展中的各种问题，促使各部门之间能够相互合作，确保不同经营工作环节能够及时有效衔接，进而降低企业经营风险，保障企业的经济效益，推动企业朝着更好的方向进步发展[2]。

（三）有利于提升企业的竞争力

处在当下竞争激烈的经济市场环境中，相关企业在发展过程中，应该注重提升自身的竞争力，占据一定的市场份额，才能够保持可持续的发展状态。企业在开展审计工作时，能够实现对企业整个经营运行过程的监督，而且内部审计机构本身也具有识别风险的功能作用，通过开展审计工作，能够对企业经营中的风险问题予以及时准确的识别，同时也能够为企业的发展决策提供可靠的参考依据，帮助企业更好地应对经营中的各种问题，降低企业的经营风险，保障企业的财务安全，进而增强企业自身的核心竞争力，使其能保持长效发展的状态[3]。

二、企业内部审计中存在的问题

（一）审计工作目标缺乏明确性

近些年，越来越多的企业认识到内部审计工作的重要性，不过，由于企业内审机制不够健全，所以在开展内部审计工作时，通常会出现目标不明确的情况，从而对审计结果造成不良影响，导致其产生的隐藏风险，长此以往，风险隐患逐渐累积，就会引发较大的风险问题，对企业的经营发展产生较大的负面影响。

就实际情况而言，该问题之所以会出现，可能是因为审计人员在具体的工作中，只重视企业内部的财务审计，反而忽视了对企业经营状况、业务活动等方面的审计，以至于掌握的数据信息缺乏全面性，这也会影响到实际审计结果的准确性及有效性，在这种情况下，审计目标的确立也存在一定的问题，即使将审计工作落到实处，达成相应的审计目标，也难以将内部审计工作的实际效用充分发挥出来，无法满足企业的发展需求，最终对企业的长远稳定发展产生不良影响[4]。

（二）审计职能作用得不到发挥

相关企业在开展内部审计工作时，应该确保审计结果的准确性，并且还要注重提高审计工作的效率，若想实现这一目标，则需要选用合适的审计方式。就具体情况来看，当下国内部分企业对于内部审计的应用时间相对比较短，也因此，并没有开发出新型的内部审计方式，或者是因为受到传统审计工作思想的影响，在现阶段的内部审计工作中，还在使用传统的审计方式，这种审计方式缺乏一定的科学性以及先进性，无法保证内部审计工作职能作用的充分发挥。

而且有些企业对于内部审计工作的职能作用缺乏正确的认识，也没有在企业内部进行普及宣传，导致部分审计人员自身的工作思想比较传统。面对这种情况，相关企业若想提高内部审计工作的有效性，就需要加强对审计工作人员专业水平的重视，同时还要对传统的审计工作方式进行科学改进以及创，充分发挥审计工作的职能作用，促使审计工作体系愈发完善[5]。

（三）审计队伍水平相对较低

企业内部审计工作的顺利开展，离不开专业的审计团队，而且企业内部审计团队的专业工作水平，会对审计工作效率及效果产生直接的影响。目前，不少企业内部审计团队在专业素质、专业能力方面还存在一定的不足，部分审计人员缺少丰富的专业审计知识，其本身所掌握的审计知识相对较为粗浅，而接受过专业审计教育培训的人才也比较少，这就拉低了整个审计队伍的工作水平，同时也会影响企业内部审计工作的有效开展。在这种情况下，审计工作效果很难得到有效的保障，对于一些具有较高价值的审计信息，也缺少系统性、规范性的总结归纳，这样就会对企业经营目标的达成产生不良影响，并且也会阻碍企业的健康发展[6]。

三、内部审计在企业风险管理中应用的有效措施

（一）明确具体的审计工作目标

对于企业内部审计工作而言，其主要目标就是针对企业生产经营过程中，各个环节的实际运行情况予以全面监督与管控，以此降低经营风险的产生概率。而且相关审计部门还应该立足于制度及风险预测的基础上，结合企业的实际发展情况，对具体的审计工作目标及方向予以明确，针对企业的全面发展方向进行严格把控，以便于及时发现企业在经营发展中的风险隐患，对于生产经营中可能会遇到的风险也要及逆行科学预测，以此帮助企业更好的规避风险问题，保障企业的安全生产经营。

另外，内部审计工作在开展过程中，也会对企业日常生产经营中涉及的各项业务活动、经济项目进行有效的风险评估，而且在确定审计目标之后，若是在审计过程中发现风险问题，则要及时上报，并针对相关风险问题做好经营方案调整工作，促使企业的各项经济活动能够顺利开展，加快企业经营目标的实现速度[7]。

（二）有效落实内部审计工作

对于内部审计工作而言，其本身是在企业经营发展风险管理过程中应运而生的。相关企业若想开展有效的内部审计工作，将其自身的职能作用充分发挥出来，则需要对该工作予以全面了解，认识到内部审计在企业风险管理中的重要性，进而提高对这一工作的重视度，并针对内部审计工作的具体工作内容，加大监督力度，实现对内部审计工作的有效落实。

基于此，相关企业应该设立独立的审计部门，选用专业的审计人才任职，严禁该部门的审计人员与其他部门之间存在牵扯，并要求审计人员严格按照相应的规章制度开展工作。在具体的内部审计工作中，还需要引进先进的审计工作方式，不仅要做好事后弥补工作，还应该从事前就要进行预防，在事中进行科学干预，这样则能够提高审计工作的全面性，尽可能地降低企业经营风险产生概率[8]。

另外，相关企业还可以引进信息技术，构建完善的内部审计信息系统，借助该系统收集企业生产经营活动的各项数据信息，同时也要掌握企业的财务信息、经济市场信息等，对于大量的数据信息进行整合分析，以此明确企业经济活动中是否存在风险隐患，做好风险识别以及风险预测工作，帮助企业开展更有效的风险管理工作，进而提高企业的风险防控能力。

此外，借助信息技术为企业构建完善的数据库，从中提取企业内部各部门共享的数据信息，结合企业的具体经营情况及财务状况，对数据信息进行分析，也可以利用信息系统进行计算，保障计算结果的准确性，以便于更高效地识别预测风险，针对预测结果，可以提前制定完善的应对方案，为后续突发风险的应对提供保障。

（三）加强对审计队伍的培训

企业内部审计工作的有效落实，需要专业的审计人才队伍予以支持，高素质、高水平的专业审计队伍，能够在较大程度上提高内部审计工作的效率与质量，因此，企业应该对审计队伍的专业水平加以重视，并且要加大对审计人员的培养力度。近几年，市场经济正处在不断发展变化的阶段，在这一过程中，企业经营发展中的风险管理也对内部审计提出了更高的要求，也因此，审计人员更是需要不断提升自身的专业工作水平，在具体的审计工作中，不仅要具备丰富的专业知识，还应该对企业的生产经营情况予以全面了解，若是遇到风险问题，还应该对其进行及时有效的应对，针对企业各部门之间的关系也能够进行有效梳理，这样才能够保障内部审计工作的效果[9]。

但是，就实际情况来看，综合素质较高的专业审计人才存在缺失问题，所以，若想提高审计队伍的专业水平，相关企业则要开展定期的培训工作，组织审计人员参与学习，掌握更多的专业审计知识，同时也要增加更多的实践机会，引进先进的审计工作理念，促使审计人员能够及时转变传统的工作思想，进一步增强审计人员的综合素质，促使整个审计队伍的专业水平及工作能力得以提升，使其在审计工作中发挥出实际效用。

（四）合理完善内部审计工作制度

完善的制度，能够对企业内部审计工作进行科学指导及规范，促使内部审计工作能够有序开展，同时也能够约束内部审计人员的工作行为，避免出现审计失误的情况，保障审计结果的准确性，提高审计工作质量及效果。

基于此，相关企业应该建立责任机制，针对内部审计工作内容进行细化，将其落实到审计机构个人，并且要对每一位审计人员的工作职责及权限予以明确，要求其在行使权力的同时，也要履行相应的责任，将自身的审计工作任务落到实处。而且企业也要实行问责机制，针对审计部门中产生的工作问题，对有关负责人予以追责，这样也有利于增强审计部门人员的工作责任意识，进一步促进审计工作的有效开展。

另外，建立内部审计规范细则。企业需要深入内部审计工作过程中，了解其中常见的问题及存在的漏洞，在这一基础上，对原有的审计流程进行完善，规范内部审计工作方式、程序等，要求审计人员严格遵循相应的规范细则，促使内部审计工作的规范开展。

比如，审计人员在针对某项经济活动开展内部审计工作时，应该先进行数据信息的收集，确保数据信息的准确性及真实性，利用相应的软件系统，实现对数据信息的整合分析，结合分析结果，对经济活动报告进行核查，确认无误之后，由上级主管部门签字，才能够予以审批通过，以此减少内审问题，提高内部审计的效率[10]。

此外，制定考核机制。针对审计部门内部审计人员的工作情况，对其工作状态、工作表现、工作效果等进行考核，也要将其专业能力、专业知识等纳入考核范围之中，根据考核结果，对审计人员实行相应的奖惩措施，促使审计人员的工作积极性得以提升。

四、结束语

相关企业应该对内部审计工作的内容、作用予以全面了解，认识到该工作在企业生产经营中的重要性，进而加强重视，同时也要结合自身的实际情况，制定出完善的内部审计制度，引进先进的内部审计工作方式，在这一基础上，提高内部审计的有效性，实现对企业经营风险的管控，使得企业获得更多的经济利益。