强化工会内控体系建设 不断提升内部管理水平——对浦东机场公司工会内控制度现状的调研报告

浦东机场公司纪委书记、工会主席 刘红

一、工会内控体系建设与执行的现状

通过调研发现，公司工会自2019 年内控体系建设探索和启用以来，在实践中不断检验、总结和提升，执行的总体情况还是较好的，为实现防范经济风险的目标提供了有效保障。内控体系建设强化了工会风险防范管控，96%的受访者选择了“非常有必要”和“有必要”，认为公司工会建立了较为完善、适用和有效的内部控制体系，工会内控工作有必要大力开展，对防范风险、提高效率有帮助。95%的受访者认为2019 版的《工会内控管理制度汇编》和《工会内控操作手册》“非常有用”和“有用”，进一步提高了操作的规范性和工作的透明度，规范了业务环节流程管理，对开展内控工作有指导和帮助作用。此外，还有21%的受访者对进一步强化工会内控体系建设与执行提出了相关意见和建议。

二、存在的主要问题和原因剖析

工会内控体系建设与执行中，“管”是手段，“防”是重心，通过调研发现，在工会内控体系建设与执行方面还存在一些有待改进的问题，究其根源还在于对“管”“防”意识和手段的不足，主要表现在以下六个方面：

（一）内控管理意识仍有待提高。建立完善的工会内控体系，并保障其运转正常的前提条件,就是要有良好的内部控制和管理意识。从问卷结果来看，部分受访者认为工作中最大的难点是对工会内控工作缺乏全面、深刻的理解和认识。从工作实际来看，有的单位工会干部、工会工作人员调整变化频次较多，工作交接不够具体完整；有的单位存在把内控制度“写在纸上、贴在墙上”的现象，在实际工作中还没有真正执行到位。

（二）岗位职责划分还不够清晰。57%的受访者认为工会内部控制关键岗位机制还不健全，职责划分还不够清晰。主要表现在一人多岗、身兼多职等不合理的兼岗现象和职责不明确等问题，导致管理“事前、事中、事后”的全周期监管链条未形成完全闭环。

（三）内控制度还需进一步健全完善。公司工会内控建设工作起步较晚，虽是机场集团内首家推行的，但还处于初级阶段。从问卷结果来看，48%的受访者认为工会内控制度本身的缺陷和执行效果不佳，47%的受访者认为部分流程设置过长或过于简单，流程更新不够及时，效率还不高，管控作用还不明显。例如，在执行采购流程前，对供应商的资质缺乏有效审核，易造成供应商之间有关联关系或供应商无经营资质等隐患。

（四）预算管理质量有待进一步提升。53%的受访者认为当预算执行数与预算指标数存在较大差异时，产生差异的主要原因是业务推进过程中产生的偏差，个别受访者认为本单位预算编制不合理。

（五）内控专业人才略显不足。内控建设是一项全局性的工作，综合性较强，有的单位工会工作人员业务知识还不够扎实，存在将工会财务预算管理与工会内控制度执行混淆的现象。59%的受访者认为工会内控制度实施以来，工作量较之前大量增加；18%的受访者认为工会财务人员专业化程度还显薄弱，制约着整体工会内控制度的建设、执行与管理。

（六）监督机制运转还不够顺畅。部分受访者认为本单位对工会外部和内部监督检查以及经济活动风险评估中发现的问题，整改时间较长，流于形式。

三、解决的方法及途径

公司工会内控体系建设与执行目前还处于探索和实施阶段，针对本次调研呈现出人员、制度、监督、管理等问题，拟制定以下解决方法和提升措施。

（一）强化意识与学习教育相结合，进一步实现关口前移

（1）加强组织领导。各级工会负责人作为工会内控工作的第一责任人，要切实履行主体职责，层层传导压力，统一思想认识，推动工会内控执行和管理有效落实，确保将工会内控制度内化为观念、转化为行动、固化为习惯。

（2）增强内控意识。要避免执行随意、执行不规范的现象发生，减少“人治”因素的影响，提高工会工作人员的大局意识、自觉意识、责任意识。各基层单位工会要运用集体学习、谈心谈话、案例分析等方式方法，引导和教育工会工作人员进一步提高对工会内控重要性和必要性的认识，共同提升的良好氛围。

（3）强化培训效果。加强业务培训、强化培训效果，是确保工会内控制度的有效实施、保证内部监督监控机制发挥应有作用的重要途径。对工会干部、工会财务、工会干事等进行专业培训和向同行先进学习，让其吸纳新知识和新技术，不断提高自身的业务水平和专业素养。同时，要定期评价各岗位工作人员的工作表现，运用好奖惩激励机制，正向鼓励、反向督促，激发其主观能动性。

（二）完善制度与科学管理相结合，进一步提升工作水平

（1）不断健全完善工会内控制度。以《会计法》和新《工会会计制度》为基础，进一步完善财务约束机制，加强财务管理工作对工会业务的监督和制约力度。同时对相关制度、业务流程进行及时修订和完善，确保各项工作有章可循。

（2）加强预算合理编制和科学管理。一是提高预算编制能力，要紧密结合全年的工作计划，准确规划出各项工作安排所需要的资金。二是提高预算执行能力，要严格按照预算的额度进行，厘清总额上的限额标准，严防项目的超范围支出，定期分析预算执行情况，及时纠偏。

（3）明确内控工作岗位职责权限。各基层单位工会要严格执行“不相容岗位分离”的控制规则，确保不发生需要相互监督的岗位由一人独立操作全过程的不规范现象，减少自由裁量权的空间和余地，提升工会内控执行效果。

（三）内外监督与专项监督相结合，进一步规范经费管理

一是发挥好工会内控小组和工会经费审查委员会的职能作用，通过现场观察、文件检查等方式落实责任，实现事前审查、事中复核及事后监督，并及时反馈监督审核的结果，促进落实整改销项，做到定期自评。二是通过聘请外部社会中介机构，对工会内控情况进行风险测试、对工会财务年报和决算进行审计。三是对重点项目和专项资金使用情况定期开展专项监督，做到对专项资金的动态监管，加强流程控制，提高资金使用质量。四是持续推进以国家审计为指导、以工会经审组织为主体、以社会审计为补充、以职工会员监督为基础的“四位一体”立体经审监督体系建设，充分发挥职工会员的民主监督作用。五是加强对基层单位工会的日常监督和指导，督促其健全工会内部监督审查机制。六是加强整改的落地落实，杜绝问题反复发生，巩固整改成果。

（四）探索创新与廉政建设相结合，进一步促进长效发展

（1）探索“三个纳入”工作机制。即：把工会内控体系建设纳入职能监督、纳入廉洁风险点排查、纳入“一岗双责”工作。一是把工会专项资金等大额资金使用管理纳入职能监督，主动接受监督。二是把工会内控重点岗位及采购业务等关键环节纳入廉洁风险点排查，定期组织廉洁风险点排查评估。三是把工会内控体系建设中发现的问题纳入工会干部年度“一岗双责”重点责任项目，进一步压实责任。

（2）构建良好的内控环境氛围。各基层单位要定期开展工会内控管理工作交流、经验分享等活动，推进整体工作不断细化深化，催生出新的、更适合于新时代工会需要的内控机制。

四、成果运用

工会内部控制建设要在已有良好基础上，持续加强，不断提升。一是加强制度梳理。对现有工会财务管理制度进行全面梳理，查缺补漏，并根据新出台的工会政策法规和监管规范，结合实际，陆续修订《公司工会经费收支管理办法（2023 年版）》《公司工会预算管理办法（2023 年版）》《公司工会固定资产管理办法（2023 年版）》《公司工会采购管理办法（2023 年版）》《公司工会合同管理办法》《公司工会财务管理制度》等文件，以保证工会内控管理制度的合法、合规、有效性。二是精准排摸风险点。结合工会业务特点和实际情况，对预算、收支、采购、资产、合同等主要业务重新进行风险排摸，将可能存在的风险点进一步精准细化，对排摸出的风险点列出可能发生的违规情形，逐一分析和排序，形成风险等级。三是优化完善流程。对工会内控体系建设和执行进行优化设计，根据工会业务特点，确定控制目标，设计控制活动。将拟定梳理完善后的风险控制流程征求意见，听取各基层工会的意见建议。四是强化教育培训。对工会干部、工会财务、工会干事等开展工会内控宣传教育和业务培训，明确工会内控制度的内容，使各单位在工会内部控制过程中能够做到有的放矢、心中有数。