企业资金管理问题与解决对策

常月

摘要：目前，企业资金管理方式逐渐走向体系化、规范化、科学化，从而使企业资金流动的效率得以提高，要在市场上获得稳定发展，企业就需要有一套与之相适应的资金管理系统。通信行业是中国经济增长的支柱行业，但众多大型通信企业在发展过程中也面临着各种风险与挑战，并在一定程度上造成了资金管理上的困难，在此背景下，对企业现金流进行统一管理是企业现金流管理的根本途径。所以，文章以相关的理论知识为支撑，对A企业在资金集中管理方面所存在的问题进行了剖析，并针对这些问题提出了一些行之有效的对策，希望能够为其他大型企业的资金集中管理模式的建立和实施提供一些有价值的借鉴。

关键词：企业管理；资金管理；融资管理；预算管理

一、引言

资金管理是公司的一项重要业务，通过资金管理的强化，可以使企业合理配置各种资源，减少融资费用，规避融资风险。随着市场竞争的加剧，为了确保公司资金链的安全和稳定，有必要加强对资金管理的研究，制定科学、公平、可行的管理制度，并对其在公司经营活动中的每一个环节进行细致调整，提出一些解决问题的方法。首先，明确资金管理的内涵，对公司资金管理中存在的问题进行了分析，比如，资金管理机构的职能和地位不明确、制度约束和技术支持不够充分，过度依赖直接融资、资金管理规划薄弱、风险意识淡薄等。其次，列举出了相应的对策，具体内容有：明确资金的职能地位，构建并健全资金管理机制；拓宽资金渠道，优化债务结构；改进资金使用规划，加强流动性管理，期望能对从事此项工作的人员有一定的参考价值。

二、资金管理概述

（一）内涵

资金是一家公司从事生产、经营、完成商业交易所必需的因素，资金管理是否及时、高效是企业经营水平、企业财务管理水平以及企业经营管理水平的重要体现。高效的资金管理能够让公司对内部资金进行有效监控，从而提升资金的流动效率，为公司提供更大的财务效益，也能够有效地防范资金风险事故的发生。要推动事业的健康、稳定和可持续发展，应加大对资金管理的力度，制定出科学、合理、切实可行的管理策略，并将资金管理中出现的问題加以解决，从而使事业的资金利用效率得到明显提升。

（二）资金管理的重要意义

1. 促进公司竞争优势的增强

当前，企业之间的竞争日趋激烈，为了在市场上取得优势，就需要主动进行资本运作及管理。强化资本的管理，能有效地防止资金的挪用和浪费，充分地利用资金，改善企业的经营效益，健全企业资本经营制度，这无疑会增强企业的竞争能力。

2. 协助企业降低管理费用

通过对资本进行高效的经营与管理，可以提高企业对费用的控制，保证企业的收益，保证企业的长远发展。在目前的市场经济条件下，企业的理财水平已成为人们关注的焦点。直接关系到企业的生产和运营能力，实施资金管理，能有效地优化资金的配置，提高资金管理的科学性和合理性。只有拥有充足的资本，企业才能抓住机遇，把握好项目，为企业发展壮大奠定坚实的资本基础。资本管理不仅可以防止资本短缺，而且可以降低营运开支，从而使企业的经济规划更加灵活，还可以减少运营中的成本问题。

3. 提升资金的利用效率

一方面，资金的使用能让企业的资本开支与企业的发展计划和企业的现实需要相适应，从而提高企业的财务绩效。另一方面，还能有效地防范市场中不活跃型基金的产生，保证了我国证券市场的合理投资。企业对资金的运用有很大差异，但是企业对资金的运用要严格把握结构比例，杜绝不合理的项目和资金投资行为。

三、企业资金管理现存的问题

（一）A企业基本情况介绍

A公司是一家超级国有电信公司，同时也是中国最大的通信设备提供商。由于中国的经济发展迅速，人们对资讯的需求量很大，中国电信产业在网络化、商业化和适应性上都有了长足的进步，其业务已由原来的单一业务模式向“5G+计算机网络+智能终端”模式转变，通过资源、组织、流程的重新设计提升运作效率已成为我国电信业发展的必然趋势。

（二）A企业资金管理的具体思路

1. 投资管理

因为各子公司的项目都还在建设和投资中，还没有开始运营，各工程活动各自为政，缺乏完整而详尽的资金需要规划，尤其是经费筹措与支出监督不力，经费管理方式单一等问题。

2. 预算管理

资金预算管理是一项重要任务，其核心是预算的制定、批准和控制。一些成员公司的预算不够详细，导致虽有足够的资金但没有得到很好的利用，造成了大量的资金被浪费以及较高的资金成本。资金预算指的是以预算为目的而进行的预算，与公司的整体发展目标及实际运营状况存在差异，这就造成了预算存在不真实、不高效的现象，也没有正确地反映出公司资金的实际需要。应当注意到，财务预算中的弱点主要表现为：没有充分地分配好每一个项目的费用，没有充分地监督预算的进程，没有将每一个单元、每一个项目的月度预算执行情况偏离实际，没有对这些偏离进行深入分析，也没有及时地进行修正。

3. 融资管理

A企业在财务管理上采用了较为统一的方式，各子公司均可以自己的名义对外融资。总公司在对成员单位申报的财务状况进行统计分析时，对成员单位的财务状况没有进行充分的监控，导致财务管理权力过大，未能实现降低公司整体财务成本的目标。

4. 信息化管理

对信息管理系统进行更深层次的改进，对提高公司资金管理水平发挥积极作用。但当前我国的信息化建设还处于起步阶段，其信息化建设还存在着诸多问题，严重影响了预算资金的实际运用。会计、资金管理和公司管理之间存在着明显区别，这就造成了会计和资金管理信息不能进行科学有效整合，这对资金管理的水平造成了一定的影响，同时也不利于提高资金的有效性。一个完善的财务管理体制和一个完整的业务体制是实现产业融合的前提。从经济的观点来看，良好的资本管理可以更好地为公司的发展提供更好的支持，有效地控制资本的风险，促进公司的可持续发展。这两个方面是互补的，企业只有在经营上取得显著进展，才能获得可持续发展，企业经营上的改进也会促使企业的财务体系也随之改进。为此，A企业应立足于自身，寻求一条适合其发展的道路。

（三）A企业资金管理中存在的问题

1. 资金管理机构的功能与地位不明

受现代经营理念的影响，公司对资金管理越来越重视，很多企业都设立了一些特殊的部门或组织，比如：资金解决中心、资金部、财务部、财务中心等。但在实践中，由于种种原因，很多机关和部门并不能很好地发挥作用。造成这种情况的主要原因是公司内部不同机构和部门之间的职能定位不当。以资金结算中心为例，这个模型在企业里很普遍，但很多员工都把这个机构当成了企业的“内库”，对其深层功能的认识不足，使其在行使功能时，常被部属及员工所怀疑。另外，由于资金公司的组织结构及各部门的人力资源相对匮乏，也成为制约资金业务发展的一个重要因素，从而影响到资金集中管理的效率与质量。

2. 缺乏体制制约和技术支持

要有一套完善的资金管理体系，有一套先进的资金管理方法。在管理体制上，有的企业没有建立完善的内控体系，从而影响到资金管理。与此同时，资金管理的内容与范围也比较窄，与商业票据、融资等方面的内容比较少，这一范畴还没有扩展到资金的来源和运作，这样就会影响到该资金的效力。在经营技术上，很多资金公司都没有建立起一套完善的资金经营体系，更没有建立起一个统一的、自上而下的资金经营信息平台。由于资金管理中的信息含量比较少，而且与金融体系之间的链接也比较少，这导致资金管理中的信息交流不畅，妨碍了工作的顺利进行。

3. 资金计划不健全

很多企业在进行资金管理时，表现出明显的“自由支配”倾向，缺乏计划，从而影响了资金管理，也为企业埋下了诸多风险。一是一旦发生资金供给被切断的情况，企业往往会采用常规方式，迅速地取出资金，以弥补缺口。二是企业在未来的资金流动情况下，企业的管理行为也会受到企业管理决策的影响。三是过度注资以及过多的对外融资行为都会对企业的资金管理产生不利影响。这一现象有四个主要原因。首先，企业资金管理的绩效评价较低，对资金管理的规划观念较差，致使下属企业或职工对资金管理的认识不足，不愿与其合作。其次，由于资金管理组织与各部门功能不清，加之对资金管理的监管力度不够，造成了对资金管理的制约。再次，缺乏对资金市场的分析与配置，导致了资金市场中可能出现的危机以及不同层次的资金市场需求难以得到及时的反馈。最后，资金筹措方案不完备。比如，很多只对其下属的第二级资金占用承担责任，而对其第三级和下级资金不占用承担责任。

4. 对风险的认识程度不高

随着市场竞争的不断加剧，公司在管理过程中面临的财务风险也在不断增加，但目前许多公司的财务风险管理意识较弱，资金管理机构和部门对内部财务担保的审批不够严格。同时，对于下属企业的财务风险，其评价的有效性也没有得到很好的体现，在很长一段时间内，财务风险的评价仅停留在形式上，并没有起到实质性作用。同时，在企业管理过程中，企业内部人员及下属对企业金融风险认识不足，致使企业金融风险加剧。另外，企业在放款过程中，缺少对放款行为的管理与监督，也是企业放款行为中存在的主要问题。比如，很多企业在第一次向下属贷款时，常常不能对其进行有效的处置，而在很长一段时间内，有关的行政、刑事法律体系并不健全，这就造成了一些管理不得力的企业盗用了企业的钱，这种做法不但无法解决信用风险，反而会影响企业的长期发展。

四、加强企业资金管理的具体措施

（一）明确资金管理机构、部门的职能

为了提高资金使用效率，企业需要尽快加强资金使用，建立各部门的职能，提高各部门的管理水平，从而提高资金使用的效率。为此，A公司应当从岗位、人事两个层次对其功能进行优化。将资金处置中心作为一个例子，企业应该按照自身的实际情况，设置如下职位：董事、副董事、财务管理职位、资金管理职位、财务管理职位和现金职位等，这些职位都与资金处理中心的正常运营有很大的关系。从整体上看，资金管理人的功能结构应该由五大功能组成：规划功能、募集功能筹措功能、调节功能和监督功能。与此同时，企业要强化其在企业中的管理地位，发挥其重要作用，增进员工对企业的认识，为企业的高效运作打下良好的基础。A公司鼓励内勤人员与外勤人员紧密协作，对财务状况如实汇报，不能有任何隐瞒。在此过程中，也要严肃地接受各方面的监督。其次，为使 A公司能更好地发挥其功能， A公司应保证其对所募集的资金有充分的控制权，使其能更好地对所募集的资金进行合理的调配与管理，从而降低其所面临的财务风險。最后，资金管理机构和各部门的工作人员要增强自己的服务意识，用自己充满激情的服务态度，充分掌握自己所掌握的财务、会计知识，为自己所在的机构和其下属提供高质量的服务，为资金管理提出自己的建议，以协助公司改进财务管理方式之缺点，从而达到更好之效益。

（二）建立健全的资金管控机制，提升资金管理水平

在资讯科技迅速发展的今天，特别是作为通信产业之一的企业，必须加强资讯科技与网络管理的应用，才能达到资产的最优与集中。企业要按照资本管理的需求，在企业内构建一个统一的资本管理制度，制定与自身实际情况相适应的资本管理制度，对各个部分及子公司进行监督，并促使他们利用网上制度，以一种统一的格式和方法来进行资本管理，进而使得资本的利用和质量得到了极大的改善。在此基础上，运用现代科技手段，强化基金管理，使其更好地发挥其强制职能。在建设资金管理信息化的过程中，要保证资金的使用范围包括内部控制、业务流程、下属机构以及企业的动态管理等。另外，企业还可以基于信息技术的基金管理平台，建立一个基金管理分析平台，强化对基金流量的监控，定期对基金的资料进行综合的统计分析，并将其上报给管理层，为基金计划和筹资打下良好的基础。

（三）扩大融资范围，建立合理的负债结构

1. 积极开拓新的资金渠道实现低成本融资

面对越来越复杂的金融环境，企业应尽量减少过度地依靠直接融资，而应主动开拓新的筹资途径，确保公司信贷额度的稳定和公司资金链的稳定。公司应该清晰地认识到，金融系统的变革会对公司的管理产生什么样的影响。为此，要加大与银行的合作力度，扩大资金来源，拓宽资金渠道。在此过程中，企业要持续强化内源融资的可行性，提高外源融资的有效性，规避内源融资的风险。公司可以利用私募股权债券等方式，并结合公司领导力量，制定更科学的融资计划，对资金债务结构进行优化，确保资金链安全稳定。

2. 优化资金结构

通常情况下，公司的短期债务占其债务总额的大约一半是一个比较合理的数字。但是，在目前的市场环境下，企业的整体资产和负债都比较少，而且其在总负债中所占据的比重比较高，这使得企业面对着很大的债务压力，从而会给公司的治理带来不利的后果。我国上市公司在建立多样化的筹资方式的同时，也应该通过适当的权益与负债两种方式来实现资金的优化。同时，企业可以通过举债来替代资金的投入，来阻止股东利益向管理阶层的转移，并避免过多的投资。此外，要依据企业所处的外部环境及自身实际状况，来确定最为科学、最为合理的资金结构，并在今后的发展过程中，不断地采取相应的对策，以保证企业的资金结构始终处于较为理想的水平。资金是变现功能最大的财富。掌握充足的资金对减少公司的经营风险，提高公司投资的稳定性和风险的可偿还能力具有重大的作用。现金持有量过大，其带来的流动性边际价值便会相应减少，从而使得公司的利润能力下降。所以，公司需要制定资金的保持量。

3. 运用财务杠杆以保证合理的负债数额

企业在进行融资管理时，要与行业的生命周期理论紧密地联系起来，对行业在投资、成长、成熟和衰退这几个阶段的状况有一个清晰的认识，在现实条件下，选择最适合自己的财务杠杆。在编制资金预算的过程中，也要对一些可以列入预算的融资方案给予足够的重视，根据企业管理及项目需要，对融资活动进行较好的计划。在此期间，公司董事会及管理部门要加大对公司投资及举债融资的控制力度，防止公司负债比例进一步升高。企业通过应收账款形式实现产品销售主要是为提高产品销售和降低库存。所以在通过赊销形式实现产品销售的时候，由于拥有而承担相应的风险，也便是的生产成本。它一般分为：时间成本费用、保管成本费用、坏账成本等。为降低应收账款的生产成本，同时针对已出现的，公司就必须继续加强企业管理，通过对应收账款追踪管理、账龄管理工作、收现比例管理工作，以及建立坏账准备管理制度等各种方法加以分析、控制，及早发现漏洞，并适时采取对策。

（四）对资金进行预算管理

在我国市场经济新常态下，我国发展格局出现了重大的改变，外部环境也相应出现了巨大变化。中国正步入经济高速成长阶段，经济将在体制变革的大背景下发展，就必须及时、充分地掌握经营数据。企业信息化的主要平台就是信息系统，而信息系统最大的意义就是可以为企业提供数据的信息更精准、更高效，也因此大大减少了企业信息传递中的数据遗漏和数据重叠现象，从而大大提高了企业运营管理决策的效果和准确度。首先，A企业应积极引进预算管理，使之与企业的财务管理有机结合。其次，要根据工作实践，采取适当的方法，如“零基预算”“滚动预算”等，提高预算的科学性，从而指导预算工作的有序开展。同时，按照预算计划，对经费的分配结构进行优化，以降低经费的闲置与浪费。再次，强化预算编制的管控，杜绝任意调整，借助信息化手段，及时发现不合理的地方，通过深入分析产生的原因，制定相应的纠正计划并确保其实际实施。如果需要对预算进行调整，应密切关注批准程序，并在实施前予以批准。最后，加强了对结果的评估，定期进行评估提高评价结果的使用效率。一方面，管理部门可以利用绩效评估的结果：对各部门的绩效进行全面、客观地评价；公司也应该在评估的基础上，建立相应的奖惩机制，以提高员工的工作热情。另一方面，按照“事前预算，过程控制，事后分析”的思路，对预算制度进行了持续的优化与改进，将预算管理范围扩展到更大的范围，从而对其进行更多的规范与约束，使其在资金管理中得到更好发挥，从而达到良性、长远发展的目的。

（五）加强评价和有效性考核

一是将收入资金管理纳入所属单位和责任人绩效评价体系，结合收入包含率、应收款（用户积压）、合同负债、业务结算和账户留存限额等管理要求，逐步提高收入资金管理水平。通信公司应实施标准化的现场检查制度，对其S部门、区和区协会的收入资金以及各业务渠道的年度检查覆盖率为100%。在违反资金管理规则或违反红线的情况下，除责令责任机构在指定期限内改正外，根据情况的严重程度和后果，责任机构和责任人按照内部控制责任办法，解决年度绩效考核问题，员工奖惩措施，追究相关管理人员和员工的責任。二是收入资金的分析结果不仅是对四级审计封闭过程中风险点的回顾，也是对四级审核各级员工工作成效的评估。它是对制定收入预算的目标是否科学的最佳验证，是对收入预算执行情况的最终考虑，也是对是否有收入控制的客观评估。

五、结语

资本的经营对于企业的经营具有非常重大的作用，因此，企业的管理者必须在资本的经营中，积极地寻求新的思想和方法，以促进企业的健康发展。建立一个更加有效的资金管理系统，提升公司的总体流动性和稳定性，降低公司的负债率，实现资源的最佳配置，只有这样，企业才能在激烈的市场中立于不败之地，才能使企业获得持久的经济效益。

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（作者单位：秦皇岛紫城房地产开发有限公司）