财务风险管理中企业内控体系的构建

闫彩霞

[摘 要]随着社会的发展与时代的进步，我国也提高了对开展财务风险管理工作的重视程度。为满足现阶段的财务风险管理要求，需要进一步提高内控体系的构建效果。目前，企业财务风险管理内控体系构建也已成为学界热点话题。基于此，文章简单分析了企业财务风险管理过程中内部控制存在的问题，深入探討了企业内控体系构建策略，以供参考。

[关键词]财务；风险管理；企业内控

中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）01-0055-03

在企业的经营与发展过程中，财务风险属于无法规避的一类问题，因此，企业的运行管理需要较为完善与可行的内控体系作为保障，但目前来看，大多数企业不具备完善可行的内控体系，制约与影响了企业的经营与发展。

企业在实施财务风险管理工作的过程中，财务风险管理观念较为落后，加之企业内部审计内容过于形式化，导致实际的风险控制效果不佳。为满足企业的未来发展需求，以上问题必须设法加以解决。

分析企业财务风险管理与内部控制工作的实施要求后不难发现，加大内部控制力度对于提高现阶段企业财务风险管理效果具有十分重要的作用，可以保障企业的稳定发展。

在实践操作过程中，企业可以根据现有的资源条件构建出对应模式，通过完善的内部框架提高日常运营的规范性与合理性，最大程度地避免财务风险，实现财务管理目标。从企业自身角度出发不难发现，科学的风险控制工作对于保证企业资产安全完整及实现企业的可持续发展均具有重要意义。

同时，加大内控力度可以起到一定的风险防范作用，其对于挖掘企业的经济增长点可以起到一定的辅助作用。财务风险管理工作的实施也可以为内控工作的开展提供一定的参考依据。目前来看，财务管理与内部控制之间呈现出一定的关联性，实现内部控制优化可以加快企业的发展[ 1 ]。

（一）财务风险控制观念较为片面

为开展经营管理工作，大多数企业都构建了内控体系，但对财务风险管理工作的重视程度仍相对较低，导致企业无法将财务风险管理与内控工作有效衔接，使得财务管理人员的工作更为繁重，进而对企业的财务风险控制造成一定的负面影响，不利于企业可持续发展[ 2 ]。

（二）财务管理数据内容不真实

企业在实施财务管理工作的过程中，会获取到大量的数据信息，在分析企业的运营成本与利润时，也需要将其作为参考标准与基础依据，但需要确保内部财务管理数据的真实性。为了保证财务管理数据的真实性与全面性，需要制定全面且有效的管理措施，促进财务数据管理工作的有效开展，降低财务风险出现的概率，保障企业的稳定发展[ 3 ]。

（三）内部审计过于形式化

现阶段，大多数企业已建立了内控体系，但部分企业的内控体系多存在照搬及缺乏创新等问题，导致其无法满足企业现阶段的发展要求，这在一定程度上阻碍了企业的经营发展。

同时，部分企业的内控体系缺少对设备等资产使用情况的控制，导致企业在应用内控体系时存在严重的安全隐患。通常情况下，企业的内部审计部门主要负责对财务管理业务的监督审核，确保财务管理工作实施的有效性，但因其人员构成不合理等原因的存在，导致财务管理工作的审核质量受到了一定的影响。目前，内部审计工作主要由财务管理人员兼任，这难以保证内审工作开展的客观性与有效性，无法实现对财务危机的管控[ 4 ]。

（一）降低高新技术财务风险

高新技术企业在全面开展效能管控工作的过程中，需要提升内控技术手段运用的合理性，以降低企业在运营过程中存在的资金风险，约束企业各部门。同时，当企业某个环节发生资金问题后，企业管理人员可以通过内控体系加以调整，确保企业的各类经营活动得以顺利开展，以期实现预期的经营目标。此外，高新技术企业合理利用内控体系，也可以在一定程度上提升企业财务信息管理的实效性，降低企业可能存在的资金风险，在保证企业经济效益最大化的同时，提高企业生产运营的效率，使其在激烈的技术竞争中始终处于领先地位。

高新技术企业在推行内部管理制度的过程中，需要将企业的经营风险作为切入点，评估企业的潜在业务风险，采用内控管理方式防范企业经营过程中可能存在的财务风险，避免因企业运行管理不佳导致企业的资金投入与人员管理效果受到影响。利用科学合理的内控管理流程可提高财务数据管理的准确性与可信度，帮助企业明确对应的运营决策，提高企业自身的风险抵抗能力，借此为企业的长远发展提供有力保障。

企业在构建内控体系的过程中，需要明确与其相关的各类原则，保证内控体系的构建效率与构建质量，将风险导向作为基本原则，明确管控企业在经营过程中可能出现的各类财务风险，坚持已有的风险导向原则，确定合理的风险识别方式，完善控制措施，实现对财务风险的有效控制。

企业在开展风险管理工作的过程中，需要秉持全面性原则，研究、分析在企业研发与销售等环节中可能存在的财务风险及应对方式；根据财务风险管理体系构建要求，分析、解决其构建过程中可能存在的困难与问题，提高企业的经济效益。此外，即使内控体系难以在短期内为企业带来收益，也要推动内控体系的持续运行，以利于企业的后续发展[ 5 ]。

（二）资金筹集风险

由于高新技术企业在发展过程中存在研发成本较高与回报周期较长等问题，且大量项目在投入大量的时间与精力后可能仍难以满足市场的产品需求，因此需要筹集资金维护企业的稳定运行。筹集金额的设置，会导致放贷方式与还款方式发生改变。企业在开展收益分配工作的过程中，会受到产品投资、收益分配比例等方面的因素影响，因此企业为满足自身的后续发展要求，需要在扩大企业规模的同时，提高企业的核心竞争力。

为此，企业可以通过留存利润的方式，弱化企业的收益分配风险，保证企业技术研发项目的有序进行，以满足企业的生产与后续发展要求。而后通过进一步明确资金收益风险，持续注入测试成本，避免因资本存在缺口而产生财务风险。

（三）加强企業资金项目管理

为有效管理企业的财务风险，企业需要根据自身管理工作的实施需求，健全与完善内控体系，加大对企业内控环境的管控力度。同时，企业的管理人员需要经过严格筛选，拥有正确的内控管理思想，全面了解企业组织与管理工作的具体内容，能够按照企业内控管理规定调整财务岗位与组织架构。

此外，企业可以设立独立的财务风险内控部门，实现对企业内部财务风险的管控，制定相关的应对防范措施，在企业内部宣传与财务风险相关的知识，确保企业内部员工对内控体系形成全面且深入的了解，积极配合企业财务风险管理工作的开展。

企业内部员工还需要增强财务风险意识，为企业财务风险管理工作与内控工作的高效开展提供保障。企业应通过分析其制度细节与加大制度执行力度的方式，保证企业财务风险可以得到有效控制。

根据企业的项目特点，企业的管理人员需要加大对技术项目市场的调研力度，做好项目前期的投资预算，判断其开发成本规划与控制项目等内容，借此实现对财务风险的预警与处理。要针对企业及高新技术项目研发的具体情况，建立财务风险预警系统，通过对财务风险的实时监控，实现对财务风险的回避。

同时，企业需要根据自身的风险经营预警机制设置风险储备金模式，弱化因财务风险对企业发展造成的各类负面影响，确保企业的财务管理与资金运营可以维持在平稳状态。此外，企业可以分析与判断内控制度实施过程中发现的各类问题，建立独立的风险信息库，实现对企业财务风险的管理，降低财务风险发生的可能性。

为了实现企业的信息化风险管理，需要实时监控企业的财务信息，这可以通过对信息技术的集成与运用实现。企业需要分析与判断其可行性，通过项目融资规划与固定资产管理优化等方式，实现对企业财务数据的实时分析与监控，通过对企业融资风险的监督管控，避免出现过度融资等问题。

在分析融资问题的过程中，需要了解项目管理软件的使用情况，并降低企业因突发性财务风险而陷入资金周转困境的可能性，借此为企业的稳定发展提供有力保障，通过加大企业资金项目管理力度，保证财务风险管理效果。

（四）发挥审计监督作用

为有效解决企业在发展过程中可能存在的财务风险问题，内控管理人员需要充分发挥其在企业内控审计工作中的作用，加大对企业财务活动的监测与管理力度。针对现有的财务管理问题进行诊断、处理，提高企业的财务管理与风险处理能力，保证内控管理工作的实施效果。为确保内部审计工作的公信力，部分规模较大与经济实力较强的企业均需要设置独立的审计机构，规模较小或缺乏经济实力的企业可采用外包的方式开展审计工作，以保证企业财务风险管理工作的顺利开展与财务目标的顺利达成。

企业在实施内部审计工作的过程中，需要提高信息化技术的运用效果，整改电子数据库的运行方式，提高财务问题的处理效果，全面发挥内部审计工作的作用。企业领导层在作出运营决策后，需要了解企业财务管理的数据情况。如果财务管理数据不够真实或全面，其参考价值会降低，对企业的有效运营产生影响。

还可以利用信息技术建立财务信息管理系统，借助系统，收集整理并深入分析各类财务管理数据，了解其潜在价值，在信息技术的支持下，达成规避企业财务风险的目标。企业在构建内控体系的过程中，为全面发挥企业财务风险管理工作的优势与作用，需要将其与财务风险控制机制相结合，提高企业财务风险管理工作的全面性。

除此之外，企业工作人员的工作能力也会对内控体系的构建效率与构建质量造成影响。为保证内控体系的构建工作高质量开展，需要对内部工作人员展开培训，丰富其内控知识，提升其专业能力，积极吸纳具有专业知识与专业技能的人才，为企业内控体系的构建工作提供充足的人才保障，提高内控工作的实施效果。

现阶段，我国不断提高对企业财务管理工作的重视程度，为了满足新时代背景下财务风险管理工作的实施要求，需要保证企业内控体系构建的科学性与合理性，提高其控制效果，降低财务风险，充分发挥内部审计的监督作用，为企业后续的发展提供一定的依据与保障。

[1]李兰.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].中国市场，2023（33）：102-105.

[2]黄慧.基于财务风险管理的企业内控体系构建对策探析[J].老字号品牌营销，2023（20）：91-93.

[3]李欣蓓.基于财务风险管理的国企内控体系构建策略研究[J].财会学习，2023（27）：143-145.

[4]蔡江.基于财务风险管理的企业内控体系优化路径[J].中国商界，2023（09）：150-152.

[5]吴金龙.以财务风险管理为导向的企业内控体系构建探索[J].理财，2023（09）：36-38.