大数据背景下企业财务管理转型面临的挑战与突破

摘 要：现如今，企业在大数据发展背景下，内部财务管理迎来了技术大变革。以往的财务管理形式单一，报表枯燥，对数据的解读以及分析会产生一定的影响。基于此，企业希望能够利用大数据展示多元化财务报表，丰富财务管理形式。部分企业已经进入财务转型深入探索阶段，如宝洁、华为等企业。但是依然有部分企业财务转型处于初级探索阶段，并且受各种消极因素的影响，使得转型之路尤为艰难。本文基于部分企业财务转型的现状进行研究，从实际问题着手，探索突破对策，旨在为企业财务转型创造条件。

关键词：大数据背景；企业；财务管理转型；挑战与突破

引言

大数据是基于互联网以及科学技术发展而产生的新兴技术，它正在以肉眼可见的速度影响着企业的财务管理方式。如今，市场经济急速发展，企业经营管理范围不断扩大，财务管理面临着海量的信息数据以及大量的核算压力，只有转型才能顺应时代背景，助力企业更好地完成经营管理任务。然而并不是所有企业都能成功转型，有部分企业财务转型受阻，导致企业无法及时适应当前管理环境的变化。因此，企业应该制定相应的措施，积极面对管理中的问题，确保企业财务管理方式不会被社会淘汰。

一、大数据背景下财务管理的转变

（一）企业会计职能的转变

一方面，会计人员通过大数据以及其他先进技术处理企业大量信息，为会计人员节省了大量的时间，因此有时间去思考企业财务管理的优化，使会计职能更加倾向于企业的管理者；另一方面，大数据能够为会计管理提供基础信息数据并且保证其准确性，从业人员将拥有更多的时间指导企业业务运行，从而更加有效地管理和服务客户，进一步发挥会计的监督职能[1]。

（二）财务组织结构的转变

企业运行过程中不可缺少的是财务管理职能，它能够有效保障企业基本运行和各类经济活动运转。以往，企业财务内部岗位不够明晰，各个岗位之间存在职能交叉。在大数据背景下，财务部门岗位以及工作范围更加清晰，职责更加明确。财务部门不仅需要负责以往的管理职责，还需要对接信息管理部门与之配合完成每一次的数据录入和系统维护。

二、企业财务管理转型面临的困境

（一）企业缺乏转型基础环境

当前，部分企业在实际工作中难以有效推动财务转型。究其原因，发现主要是缺乏转型的基础环境、思维环境以及专业人才环境，现从以下几点着手分析问题：

第一，企业虽然认识到大数据对财务管理的影响，但是对大数据认知不足。只是引进了大数据技术，更新了企业的管理系统，没有深刻理解财务管理与大数据融合的作用，未能组织内部员工开展相应的培训学习。甚至有的领导认为，虽然已经引进了大数据技术，但是没有良好的反响，因此将责任归咎于财务人员工作不认真、不负责，使得企业财务管理水平降低。第二，企业在大数据环境中，经营管理工作不断深化，财务人员需要更多、更复杂的管理内容，要求其自身专业素质能够满足当前的发展水平。虽然财务部门会有几位经验丰富的员工，但是这部分员工较少，新员工经验又不足，加上企业没有定期组织内部员工培训，高素质人才相对缺乏，使得企业财务转型工作难以高效推进[2]。

（二）财务与业务工作脱离

随着企业业务量的增加，财务部门急需转型才能更好地实现财务对业务的管理，但是部分企业财务与业务工作脱离，使得转型愈发困难，其问题表现如下：

首先，业财工作认识不足。一方面，企业没有意识到传统财务工作与转型后财务工作职能的差异。另一方面，在实践中财务与业务管理工作依然分离，没有工作内容上的融合。例如L企业业财融合过程中，财务部门因未能深入业务部门，并且因对业务运行不够理解，导致预算不够精准，进而对企业投资决策产生影响。其次，在此次财务转型中，企业未能制定有效的融合措施，两个部门之间无法达成良好的沟通，使财务转型无法深入到业务端，为业务运行提供专业的帮助。最后，缺乏一体化平台。企业引进的大数据管理系统更多是处理财务相关内容，如会计核算、财务分析、报表整理等，极少涉及业务方面的工作内容。

（三）企业内部控制较为薄弱

部分企业基于大数据实施财务转型过程中，最大的问题便是内控管理较为薄弱，严重影响了财务转型效果，主要存在以下几点问题：

首先，内控管理制度不健全。实际工作中许多工作程序不够规范，例如L企业财务部门出纳和审计工作均由审计岗位人员承担，不符合新会计准则规定的岗位分离制。其次，内部流程不规范。虽然企业实施了业财融合，但是业务工作流程依然按照原有的工作方式，企业的内控管理并不涉及业务流程的优化，混乱的业务流程对财务工作效率产生了极大的影响。最后，内控监督缺失。企业在推进财务转型期间，内控管理部门没有监督整个转型工作，对于财务部门以及业务部门整理的信息数据，没有进行二次审核，难以及时发现财务转型过程中的问题，从而使得内控监督名不符实[3]。

（四）财务数据缺乏处理系统

首先，企业财务部门数据处理方式较为落后。由于企业基础管理系统搭建不足，日常经营管理产生的信息数据需要相關部门自行整理，打印完后才能上报财务部门。但是企业在大数据环境下会产生大量的信息数据，财务部门需要花费大量的时间处理单据、凭证、入账等工作。其次，数据信息无法集中化管理。目前企业各个部门管理资源处于相互独立的状态，财务部门只能按照原有的工作方式通过电子表格处理数据信息等相关资料。因为各个部门管理方式不一致，数据信息表现形式不统一，财务部门需要重复整理，才能用作财务核算或者财务数据分析。

（五）财务转型风险管理不足

第一，投资风险管理不足。由于企业将管理重点放到财务转型方面，对投资方面的风险管理略有欠缺，一些投资项目的收益与预期相差较大。例如某企业投资了水产经营。2013年冰冻项目投资756万元，收益只有90万元，其他投资项目也在亏损当中。最终发现是对市场风险环境预测错误以及投资企业的监督管理不足。第二，企业缺乏风险预警机制。财务转型中没有建立风险预警机制，在所有的风险管理工作中，只有风险产生时，相关人员才能做出反应，使得企业风险管理滞后。

三、企业财务管理转型的应对策略

（一）创建良好的财务转型环境

企业在当前发展环境中，需要具备良好的思想环境以及人才环境，才能为此项工作的落实做好基础支撑，可以从以下两个方面改进：

第一，提升大数据管理意识，相关部门需要针对财务管理情况以及企业需求，分析其中存在的问题。立足实际情况调整财务部门岗位以及管理职责，并引导员工树立正确的转型观念，能够积极接受财务转型[4]。另外，通过宣传大数据对财务管理的意义，进一步强化财务人员的思想认知。可以通过组织内部讲座，请大数据方面的专家讲解相关知识以及培训相关技能，并且指导企业财务部门的转型工作计划，从而有效提升财务人员的转型意识。第二，建立内部人才管理机制。一是调整财务人员培养方案，确保符合企业在大数据背景下财务转型的需求。培训内容需要具有针对性，例如大数据概念、数据与财务融合、大数据应用等。二是培训过程中可以充分使用大数据技术，制定人才培养体系、培训记录、员工考核记录等，保证培训质量及培训效果。

（二）建构业财一体化管理机制

企业需要借助此次财务转型，调整内部财务与业务的管理方式，具体做法如下：

首先，增強双方的理解。在企业组织的培训中加入关于业财方面的知识和技能，为双方融合奠定基础。其次，促进双方的沟通与协调。一方面，建立业财管理部门，为其提供统一的办公环境，加速财务与业务之间的融合；另一方面，定期优化业务与财务管理工作模式。业务部门可以披露企业的业务信息，借助某个案例诉说财务管理业务中不合理之处，财务部门同样可以表达管理中的问题。例如财务部门提出销售人员不注重资金管理，使得成本增高，这样在之后的工作中，销售部门就会主动考虑销售成本问题，就会有效降低业务运行的总成本。最后，企业引进的大数据管理系统需要将财务与业务融入其中，打破员工独立的工作流程，以一体化、数据化工作方式改变财务与业务工作形式。例如美团企业借助数字化技术实现了财务转型，财务管理方面推行了一体化管理体系，有效实现了价值链管理，转型后业务部门更多依靠信息化系统与财务部门进行数据对接，财务部门也为业务部门运行提供了新的方案。

（三）健全企业内部控制机制

企业在当前发展环境中，内控管理存在的问题需要从以下几个方面改进：

首先，建立岗位分离制。企业要明确界定财务部门各个岗位的职责，并在内控管理手册中反映出来。严格按照财务管理制度以及国家相关规定设置财务部门岗位，尤其是具有监督、审计职能的岗位需要与其他管理岗位分离。例如某企业规定出纳人员不能兼任档案管理、稽核工作；收款和登记不能由同一名员工负责，以此明确财务部门的岗位分离制。其次，规范内部流程。内控管理在财务转型过程中需要规范相应工作流程。以业务部门费用报销为例：事前建立各项费用的预算，各个部门费用需要按照规定申请；事中业务部门需要保存并上报相关凭证至财务管理系统中；事后财务部门相关负责岗位审核凭证，且预算计划全部合格后，才能计入总账管理系统中。最后，借助信息化技术建立内部监督系统。其一，实时监督财务管理与业务的运行。管理层可以一键生成监督评估报告，以此增强内控监督效果。其二，由管理层主导，建立独立的监督管理部门，主要监督内部管理行为以及经营管理行为，进一步保证内控监督发挥作用[5]。

（四）建立财务数据信息管理平台

为了能够使企业快速适应大数据管理形势，推进财务转型，应提升企业经营管理数据信息的价值，可以从以下几个方面做起：

首先，结合企业管理现状以及财务转型需求，建立基础的大数据管理系统，为企业财务管理、业务管理、监督管理、风险管理等工作奠定基础。例如某企业从事物资供销以及科技研发等业务，通过大数据建立了一套基础的管理系统，实现了资金集中管理、科学配置、财务风险预防等。HW企业通过建立基础的管理系统实现了业务的稳步增长、实现了“全球7×24小时循环结账机制”，有效落实了财务可视化管理。其次，建立数据仓库。将企业经营管理信息及时传递到数据库，财务部门随时可以调取需要的信息数据，在提升财务管理效率的同时，发挥数据资源的价值。最后，强化数据资源的应用。企业经营产生的信息数据不再局限于书面报告，而是以多元化的形式展现到企业决策层，展现形式包括但不限于图像展示、视频展示、空间形式等。例如BJ公司引进的大数据管理系统，使财务报表形式更加多样化，能够及时获取客户数量以及用户画像分析、市场占有率直观展示等，使企业的决策更加准确。

（五）完善企业财务风险管理体系

财务部门风险管理也是转型后的重要管理职能，因此，需要利用大数据技术强化企业的财务风险管理效果，从投资和风险预警两个方面进行优化：

第一，加强投资风险管理。一方面，利用信息技术，预测和分析投资项目的前景以及市场发展趋势，预测项目投资收益比以及成功率，得出相应的结论作为投资决策参考。另一方面，建立投资项目分析模型，通过对数据信息的对比研究，提高决策准确性。第二，建立财务预警机制。在财务管理系统中建立预警机制，监督企业经营状况，实时反映各项风险监督指标，包括业务价值链上下游各个环节风险、市场环境、资产状况、现金流状况、负债状况、盈利情况等，提高企业对风险的灵敏度，以此实现财务风险的有效管控。

结束语

在大数据背景下，企业的经营环境以及财务管理方式或多或少发生了变化，以往的经营管理、财务管理工具已经无法支撑企业进一步发展。面对此类情况企业只有利用大数据技术实现财务转型。在实际实施中，企业需要切合实际，从基础环境、业务财务融合、内部控制、风险管理、数据处理等方面创新，以此适应当前管理形势的变化。

参考文献：

[1]黄晓敏.大数据背景下的企业财务管理转型研究[J].大陆桥视野，2023（10）：102-104.

[2]马莉.大数据背景下企业财务管理转型面临的挑战及对策思考[J].现代营销（上旬刊），2023（09）：10-12.

[3]马丽芬.大数据背景下企业财务管理转型面临的挑战及对策[J].商业2.0，2023（25）：52-54.

[4]甘国桃.财务共享模式下的L公司财务管理转型研究[D].桂林：桂林电子科技大学，2022.

[5]纪宇.信息化背景下A公司财务管理转型研究[D].哈尔滨：黑龙江大学，2021.

作者简介：孙琦（1980.08－），女，汉族，山东济宁人，本科，会计师， 研究方向：财务管理。