中小企业财务管理存在的问题及改进措施

摘 要：中小企业作为国民经济的重要组成部分，在我国经济体系中扮演着重要的角色。然而面对复杂多变的市场环境，中小企业承担着较大的生存压力，只有加大财务管理力度，不断提升自身的实力，才能使中小企业实现稳步可持续发展。为此，本文具体分析了中小企业财务管理存在的问题，并从财务管理制度、投资融资管理、管理系统建设、内部控制等角度入手，提出财务管理规范化运行的策略，旨在促进中小企业财务管理水平的大幅度提升。

关键词：中小企业；财务管理；财务风险

引言

财务管理主要是指对企业财务活动进行管控，有着涉及面广、管理流程繁杂、管理要求较高的特点。企业的负债情况、经营发展能力、盈利水平都与财务管理的好坏有着密不可分的关系。当前，市场环境快速变化，需要中小企业围绕成本管理、投资融资管理、经营管理展开工作，利用更为规范的财务管理措施，帮助企业应对风险，增加企业经营发展的实力。而中小企业在创新发展的过程中，容易忽视财务管理的重要价值，将更多的管理重心投入经营成本上，导致财务管理工作仍然存在不规范的问题。对此，有必要深入探究中小企业财务管理现状，针对存在的主要问题，以创新思维逻辑构建全新的财务管理体系，通过规范性地落实财务管理活动，使中小企業能够不断适应外在环境的变化，获得更大的发展空间。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理机制不完善，管控方法单一滞后

一是管理权力过于集中。现阶段，我国中小企业大多采用经营权和所有权高度集中的管理模式，即投资者有着较大的经营权利。而权力的过度集中，容易使管理决策在落实的过程中，需要部门之间的层层传递，不但降低管理决策执行的效率，也导致内部审计的独立性和透明度难以保障。企业内部实施管理职责有着较大的随意性，容易因为会计核算不规范、预算编制执行不到位、内部监管力度不足等问题而引发较多的财务风险。而针对风险管理的问题，内部的管理职责不明确，各部门职能存在重叠和交叉，导致风险真实发生，对企业带来较大的损失。二是财务管理机制不完善。中小企业内部涉及财务管理的凭证定额制度、定向管理、财务数据管理机制等方面，针对主要的财务管理流程，没有建设完善的管理机制，缺少严格的执行标准，部分企业缺少政策的支持，导致企业内部管控作用难以发挥。加之，企业在制定管理机制的过程中，对政策内容解读容易出现错误，并以经济效益为基础，导致财务管理方向出现偏差，影响管理机制在企业的具体落实。三是管控方式单一滞后。中小企业管理权力过度集中，财务人员缺少相应的发言权和决策权。在编制管理流程、落实内部监管、制定管理决策的过程中，财务人员不能够参与其中，导致财务信息的应用质量不高。而领导集权问题容易引发越权的行为，导致管理职责落实不到位，增加管理目标执行的难度[1]。

（二）财务管理目标不明确，资产管理落实不到位

面对激烈的市场竞争，中小企业为实现稳步的发展，以追求经营利益为发展目标，所有的管理决策都围绕着经济利益来进行。很多中小企业更是追求短期的利益目标，致使企业在发展中不能抓住各种机遇，而过度依赖于财务管控工作，使得企业很多业务需要决策者亲自执行，增大决策风险发生概率。而企业内部缺少正确的目标导向，使企业在面对成本问题时，容易出现不规范的操作行为。具体表现在融资和投资两方面。在融资的过程中，由于企业经营活动的公开程度不够，持有的资产少，导致企业容易存在负债经营的问题。在融资的过程中，难以获得银行等机构的信任。企业在融资过程中面临着较大的阻碍，容易使企业进入恶性循环的状态，没有充足的资金来支持各类活动的运行，阻碍中小企业的发展。在投资方面，企业投资的主要目标为获得短期的利益，更多地依靠快速地收回投资成本的方式创造利润。这种追求短期利益的投资目标，使企业在投资过程中容易产生较大的盲目性，不能对投资的方向进行把控，缺少理智、客观的分析，导致投资及策略容易出现偏差，最终引发投资失误的问题。企业筹资和投资方面存在较多的阻碍，导致中小企业资金的浪费和闲置，再加上坏账的概率逐步增大，为中小企业的正常运转带来较大的影响，无法达到稳步可持续发展的经营目标[2]。

二、中小企业财务管理的改进措施

（一）优化财务管理制度与方法，提升财务管理工作效率与水平

紧密结合中小企业财务管理现状与问题，改进和优化财务管理制度与方法，能够进一步加大对财务管理工作的约束和规范力度，推动财务管理模式改革与创新，促进财务管理工作高质量、高效化开展。一方面，坚持与时俱进，更新和完善中小企业现行的财务管理规章制度内容，强化制度约束力，真正发挥财务管理规章制度建设作用。其中，健全岗位责任制度，明确划分中小企业内部各部门具体财务管理职责、权限，将财务管理职责落实到个人，利用制度督促各部门、各岗位人员各司其职、各尽其责，认真执行和配合好财务管理工作。建立追责制度，针对因个人疏忽导致中小企业发生财务风险，或在财务管理中存在徇私舞弊行为的人员，须追究其法律责任，落实严格的处罚措施，以起到警醒和督促的效果，进一步规范财务管理人员行为，防止弄虚作假，提升财务管理工作规范化水平。制定财务监管制度，成立专门的财务监管团队，专门负责监督、检查、管控财务管理工作开展全过程，加强财务管理事前、事中、事后的全面监管，有效杜绝弄虚作假行为，促进财务管理工作质量和效率稳步提升。建立精细化财务结算制度，针对中小企业资金往来问题，为实现各项资金往来的精细化、精准性结算，应适当增加结算次数，有效防止结算问题的出现。另一方面，优化和改进财务管理方式方法，增强财务管理工作时效性。明确要求财务人员在进行资金管理过程中，应采取科学的资金管理方法，尽量压缩资金占用比，保证资金使用最优化，使资金周转速度加快，能够最大限度地提高资金使用效率。严格规范财务收支计划，通过保管控制、仓库存货分类等方式，加强存货管理，避免资产流失。同时，为进一步优化应收账款、存货、负债、库存现金等资金结构，让资金回报率达到最佳状态，实现利润最大化，需要合理安排资金结构，层层落实资金管控措施，加强对投资项目的缜密论证，认真调研。建立项目资金预测模型，评估项目是否适合企业自身软硬条件[3]。最终确定项目投资决策，避免风险发生，提高财务管理工作效率。

（二）改进投资管理与融资方式，有效降低投融资风险发生概率

改进中小企业投资管理与融资方式，能够最大限度地降低投资与融资环节中的风险发生概率，在保证提升投资回报率的同时，助推中小企业长久可持续发展。首先，中小企业可通过新产品开发投资、技术设备更新改造投资以及人力资源投资，扩大企业再生产与发展途径。或是采取投资监理的方式，优化设计投资活动各个阶段，加大对项目投资程序的规范力度，实施投资活动，全程化跟踪反馈措施，规避投资环节存在的潜在风险因素。同时，企业应高度重视投资可行性分析，明确要求财务人员需紧密结合中小企业经营内部与外部环境，分析市场发展动向，综合各方面因素制定科学的投资决策。特别是针对一些投资额度大，且投资回收期较长的行业，必须重点分析投资项目可行性，避免因投资决策失误带来巨大资金损失问题。其次，针对投资环节的风险问题，需制定严格的审核与管理机制，落实精细化审核措施，层层筛选、分析投资各个环节，做好审核与把关，从而有效降低企业投资风险。还可设置投资退出机制，一旦发现投资项目出现亏损问题，应立刻退出，帮助中小企业规避投资风险。再次，拓宽融资途径，优化资本结构。其中，需要中小企业尽快完善信用体系，与同一家銀行结算公司建立互信关系，增加融资可能性。然后，借助P2P、余额宝、微众银行等互联网非金融机构，创新融资方式，简化放贷流程，优化中小企业自有资金与借入资金比例。在保证财务风险可控的情况下，可适当进行负债来减少企业资金加权平均成本[4]。

（三）把握信息化建设发展新机遇，优化设计财务管理信息系统

把握全球信息化建设发展新机遇，积极引进先进的信息技术手段，聘请专业信息技术研发人员，围绕中小企业财务管理内容、特点与发展目标，开发符合中小企业实际的财务管理信息系统。加强系统安全防范，提升财务管理工作效率，在增强财务信息共享的同时，保护财务信息数据安全，助推中小企业财务管理工作科学开展。在具体实施阶段，一是紧密结合中小企业财务管理工作内容和需求，开发功能完善、运行稳定、互通共享的财务管理信息系统，将该系统与企业各部门后台系统紧密对接，方便多部门信息共享和交流，形成部门协作、齐抓共管的良好局面。二是完善财务管理信息系统中的凭证管理模块、公司管理模块、固定资产管理模块、账户管理模块、往来管理模块、出纳管理模块以及财务分析模块。通过完善各项系统功能，为财务管理工作高质量、高效化开展提供系统支持，简化工作流程，在提高工作效率的同时，保证财务管理精确性与精细化。三是以保护系统中的财务信息安全为目的，制定科学的数据安全策略与政策，包括数据访问权限、用户身份验证、数据备份与恢复，最大限度地保护财务数据安全。对财务信息数据进行加密，保护数据机密性，在数据传输过程中使用安全的加密通道，如SSL/TLS协议进行加密传输，有效防止财务数据在传输和共享过程中被窃取或篡改。四是针对财务管理信息系统，制定身份识别机制和等级权限机制，实施严格的数据访问控制机制，只有符合财务信息访问权限等级要求，通过权限审核与多因素身份验证，才可访问敏感的财务信息数据，确保数据安全性，防止未经授权的访问和机密财务信息泄露风险[5]。

（四）建立财务风险与内部控制机制，推进中小企业规范化发展

建立财务风险与内部控制机制。第一，应采取集权型财务管理体制，有利于中小企业高效化管理和监控各种财务活动，落实统一监控与筹划措施，通过制定行之有效的激励机制、管理机制与运行机制，切实解决中小企业经营混乱与资产流失问题。第二，实施预算管理制度，制定科学的预算指标体系，明确各管理者预算责任，保证中小企业经营轨迹朝着既定的目标前进。第三，构建财务风险识别机制，分别从流动比率、资产负债率、资产净利率三个方面，构建财务风险指标，全权把控各环节的财务风险。第四，建立风险处理机制，通过订立经济合同、建立基金制度以及采取风险转移措施，将风险转移给保险公司，或是回避财务风险，来提升企业抗风险能力[6]。

结语

总而言之，财务管理是企业经营管理的核心，处在中小企业内部管理结构中的重要位置。财务管理实施的质量，不仅影响着中小企业资源配置的情况，还对企业战略目标的实现起着决定性作用。当前，中小企业处在全新的市场环境中，应逐步重视财务管理的重要价值。但是，部分企业仍然存在着以经济利益为核心的管理理念，导致企业财务管理仍然存在着机制不完善、方法落后、监管力度不足的现实问题。对此，在日后的工作中需要健全财务管理机制，改进投资和融资的方法，加强对企业成本的管控。积极引入信息技术手段，设计财务管理系统，利用更加规范的财务管理流程，提升财务信息质量，推进财务管理规范化运行，从而全面发挥财务管理的约束和管控作用，支撑中小企业稳步运行和发展。

参考文献：

[1]胡菊桂，李占龙.科技型中小企业承担财政专项课题的财务管理原则及方法探讨[J].企业改革与管理，2023（20）：136-138.

[2]范英洁.新企业会计准则对财务管理的影响分析——兼论基于核心竞争力的财务管理变革[J].中国市场，2023（28）：145-148.

[3]彭云云.浅论全面预算管理在中小企业财务管理中的应用——以南京淦麦制造有限公司为例[J].中国乡镇企业会计，2023（05）：49-52.

[4]罗志芳.中小企业财务管理与内部风险控制——以加工定制类中小企业为例[J].国际商务财会，2021（08）：65-67.

[5]兰秀文.内蒙古中小企业财务管理能力存在的问题及对策——基于呼包鄂地区制造行业的调查[J].全国流通经济，2020（13）：67-68.

[6]文勇.云计算下财务管理信息化建设路径研究——基于珠三角中小企业的调研[J].会计之友，2020（09）：31-37.

作者简介：李晓玲（1971－），女，汉族，河南长葛人，中专，会计师，注册会计师，税务师，研究方向：司法会计鉴定、审计。