企业财务内部控制问题研究

夏成军

摘 要：内部控制是企业财务管理中不可或缺的重要环节，它承担着保护企业利益、确保财务信息准确可靠的重要职责。企业财务活动涉及有关资金流动，如果没有良好的内部控制机制，就容易导致资金的浪费、挪用等问题。通过建立合理的内部控制制度，可以明确财务活动的流程和权限，科学实施财务管理决策的职能，保证财务管理的规范性。企业面临的内外部风险有很多，如内部腐败、经营风险、市场竞争等，这些风险对企业的利益造成潜在威胁。通过内部控制，企业可以建立风险识别、评估和应对机制，及时发现和应对各类风险，保护企业的利益不受损害。因此企业要明确内部控制在财务管理中的重要功能，构建完善的管理制度，增强内部控制的意识，将内部控制贯穿于企业的各个环节，以实现企业的可持续发展。

关键词：企业财务；内部控制；财务管理

在我国现代化市场经济发展过程中，企业面临的挑战和风险逐渐增多。为了保障企业财务的安全和可靠性，提高企业的经营效率，内部控制作为一种管理手段逐渐引起了人们的关注。内部控制不仅可以帮助企业建立起一套完善的财务管理体系，还可以有效地预防和控制风险，帮助企业获得可持续发展的条件。

一、企業财务内部控制概述

（一）企业财务管理与财务内部控制

企业财务管理的内涵，首先体现在对财务资源的科学运用上。它要求财务人员具备准确的财务分析能力，能够对企业的财务状况进行全面、深入的了解。只有通过科学的财务分析，才有助于提高风险识别的即时性，满足企业现代化的发展需求。财务管理还要求财务人员具备合理配置资金的能力，通过对资金的周转和运用，实现企业财务资源的最大化利用[1]。其次，企业财务管理的内涵还体现在对风险的识别和控制上。财务管理不仅仅是为企业创造利润，而且要保护企业的财务安全，财务人员需要对市场的变化和风险进行准确的判断，制定相应的风险管理策略，以降低企业面临的风险和损失。只有通过科学的风险管理，企业才能在竞争激烈的市场中保持稳定的经营状况。

财务内部控制是指企业为了实现财务目标而建立的一系列制度和程序，通过管理措施和内部监督来约束和规范财务活动的进行，它涉及企业内部的各个环节，包括财务会计、资金管理、成本控制、审计等方面。

财务管理是现代企业创建内部控制体系的重要基础，创建完善的内部控制体系，能够为财务管理提供必要的支撑和协助，是开展财务管理工作的前提。

（二）企业财务内部控制的意义

首先有利于风险防范。通过完善的内部控制制度，企业能够有效识别、评估和应对包括内部和外部风险在内的各种风险，内部风险如财务舞弊、资产侵占等，外部风险如市场波动、政策变化等，保障企业的财务安全。其次，有利于提高经营效率。实施内部控制，会对企业各项管理流程进行协调，减少财务的重复工作内容，并且会对全过程进行监管。例如，通过建立明确的财务报告程序，企业可以及时获得准确的财务信息，从而更好地进行决策和管理[2]。此外，在财务管理中实施内部控制还有助于保护企业的基本利益，也能够对财务资源使用情况进行全面监管，减少诸多因素对企业利益的影响。通过建立严格的财务授权和审批程序，内部控制可以确保企业的资金和资产得到合理的使用和保护，避免财务风险的发生。

二、企业财务内部控制存在的问题

（一）员工内控意识较弱

在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性愈发凸显。然而，部分企业却面临着员工内控意识的薄弱这一棘手的问题。这一问题在企业财务管理应用中尤为明显，给企业带来了不可忽视的风险。员工内控意识的薄弱，往往表现在对财务管理的重要性缺乏深刻认识，或是对内部控制政策的重要性存在误解。在这种情况下，员工容易忽视内部控制的要求，从而导致企业财务管理出现漏洞和风险。

（二）欠缺现代企业人才

财务内部控制人才欠缺是现代企业普遍存在的问题。传统的企业管理模式往往注重执行力和效率，而忽视了创新和变革。然而，随着时代的发展，企业所面临的风险和挑战也日益复杂多样，仅仅依靠传统的管理方式已经无法应对这些变化。因此，企业需要拥有具备现代化思维和创新能力的人才，以应对日益增长的内部控制需求。内部控制在企业的财务管理中起着至关重要的作用，它可以帮助企业预防和发现潜在的风险，保障财务信息的准确性和可靠性。然而，很多企业缺乏具备专业知识和技能的人才，内部控制的实施便很脆弱和不完善。这不仅会增加企业面临的风险，还可能导致财务信息的失真和误导，进而影响企业的声誉。此外，欠缺现代企业人才还会阻碍企业的可持续发展。现代企业人才不仅需要具备专业知识和技能，还需要具备良好的沟通能力、团队合作能力和领导能力，能够与不同部门和层级的员工进行有效的沟通和协作，推动内部控制的有效实施。然而，如果企业缺乏这样的人才，就很难建立一个紧密协作、高效运作的内部控制体系，从而影响企业的发展和竞争力。

（三）内控执行力度不足

部分企业内控执行力度不足，导致企业在财务管理过程中难以及时发现和纠正问题。内部控制的核心目标是确保企业的财务信息的准确性和真实性，以便为企业的决策提供可靠的依据。然而，当内控执行力度不足时，企业往往无法及时发现财务管理中存在的问题，例如财务数据的错误、漏报或虚报等。在这种情况下，企业在决策时往往会把错误或不完整的财务信息作为决策的依据，导致决策的准确性和有效性受到影响，容易受到内外部的欺诈和损失。内部控制的一个重要目标是防止企业内部人员的欺诈行为，例如财务人员的挪用资金、虚报业绩等。然而，当内控执行力度不足时，企业的内部监督机制和风险控制措施往往无法发挥应有的作用，从而给内部人员提供了可乘之机。同时，外部的欺诈行为，如虚假供应商、虚假交易等，也更容易逃过企业的监控和审查，不仅会给企业造成巨大的经济损失，还会对企业的声誉造成严重的影响。此外，内控执行力度不足还会影响企业的合规性，引起法律风险。

三、企业财务内部控制的优化策略

（一）提升员工内控意识

提升员工内控意识，是企业财务管理中至关重要的一环。良好的内部控制体系不仅可以保障企业的财务安全，还能提高企业的效率和竞争力。然而，要实现这一目标，并非易事。在日常工作中，员工往往会面临各种挑战和诱惑，容易疏忽内部控制的重要性。因此，企业需要采取一系列方法，以提升员工的内控意识[3]。首先，企业应该加强内部控制意识的宣传教育。通过内部培训、工作会议、案例分析等形式，讲解实际操作中的风险和漏洞，向员工普及内部控制的概念、原则和重要性，引导员工深入理解内部控制对企业的意义。同时，可以邀请专业人士举办讲座，分享内部控制的最佳实践和成功案例，激发员工的学习热情和内控意识。其次，企业应当将规范意识融入不同的内部控制环节，清晰地设置内部控制权限，对于员工的内控意识起到重要的引导作用。企业可以制定详细的操作规范和流程图，根据不同部门员工的工作职能，下发有关财务管理内部控制的相关任务。同时，建立健全内部审计机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正问题。此外，企业还可以鼓励员工参加相关的职业认证考试，提高员工的工作能力。再次，企业应该建立激励机制，激发员工的内控意识。员工的积极性和主动性是内部控制有效实施的关键，企业可以通过设立奖励制度，表彰在内部控制方面做出突出贡献的员工，激发员工的积极性和主动性。奖励可以是物质奖励，也可以是荣誉奖励，例如加薪、晋升、荣誉称号等。此外，企业还可以建立内部控制考核指标，将内部控制的履行情况纳入员工绩效考核体系，使员工将内部控制作为自己工作的一部分，提高内控意识的持续性和稳定性。最后，企业应该注重员工的参与和反馈。员工是企业内部控制体系的执行者和参与者，对内部控制的建设和改进具有独特的见解和经验。企业应该积极倾听员工的意见和建议，建立畅通的沟通渠道，鼓励员工提出问题和改进建议。同时，企业还应该定期组织内部控制经验交流会，让员工分享自己的实践经验和心得体会，促进员工之间的学习和成长。

（二）培养现代企业人才

现代企业的发展离不开优秀的人才。在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要培养具备全面素质和专业能力的现代企业人才，以应对各种挑战和机遇。

首先，要培养现代企业人才的责任感和执行力。在企业财务管理中，内部控制是财务规范性实施的重要保障，配合着完善的内部管理机制能够清晰地划分内部控制的工作流程，并制定相应的制度和流程，从而使每个员工都能清楚地知道自己应该做什么、如何做，以及为什么要这样做。这样一来，员工们就会逐渐培养起对工作的责任感和执行力，提高内部控制的效果[4]。

其次，要培养现代企业人才的分析能力和判断力。在企业财务管理中，内部控制需要对财务数据进行准确的记录和分析，以提供可靠的决策依据。在参与到内部控制工作时，员工们可以学习和掌握财务数据的收集、整理和分析方法，培养自己的数据分析能力。同时，内部控制还要求相关工作人员具备较强的财务数据判断以及评估能力，只有这样才可以在财务管理活动中及时发现各种风险并准确识别，减少对企业发展所产生的负面影响。

再次，要培养现代企业人才的沟通能力和团队合作精神。在企业财务管理内部控制中，各部门人员要进行密切合作交流。通过参与内部控制，员工们可以学习和掌握有效的沟通技巧，提高自己的沟通能力。同时，内部控制还要求员工们能够与其他部门和岗位的人員进行良好的合作，共同完成工作任务。这样一来，员工们就能够逐渐培养起良好的团队合作精神，为企业的发展创造良好的合作氛围。

最后，内部控制在企业财务管理应用时还可以培养现代企业人才的创新能力和问题的解决能力。在企业财务管理中，内部控制需要不断地适应和应对外部环境的变化，及时解决出现的问题和挑战。在日常工作中总结丰富的工作经验，掌握完善的知识储备，提高内部控制的效果，培养自己的创新能力。同时，内部控制还要求员工能够积极主动地发现和解决问题，不断改进工作方法和流程，逐渐培养起解决问题的能力，为企业的发展提供更多的机会和可能性。

（三）加强内控执行力度

加强内部控制的执行力度需要明确的责任分工和流程规范。首先企业应建立健全内部控制体系，明确各个部门和岗位的职责和权限，确保责任到人。同时，企业应制定详细的流程规范，明确各项操作的具体步骤和要求，避免操作的随意性和主观性。只有明确责任和规范流程，企业才能有效地执行内部控制措施，确保其有效性[5]。其次，加强内部控制执行力度需要建立有效的监督机制。监督是内部控制的重要环节，它可以发现和纠正内部控制中存在的问题和不足。企业应建立独立的内部审计部门，负责对内部控制的执行情况进行监督和评估。内部审计部门应具备独立性和专业性，通过内部审计、风险评估等手段，全面了解企业的内部控制情况，及时发现和解决问题。最后，加强内部控制执行力度需要建立健全激励和约束机制。激励和约束能够使各个员工明确自身的工作职责，认真完成相关的工作任务，以此来保证内部控制的科学性，因此企业需要结合实际情况提高考核制度的合理性，激励员工履行内部控制的职责。

内部控制与财务管理经营相互结合，在保证企业财务安全、提高经营效率方面的作用较为突出。只有深化内部控制和管理的力度，才有助于保证财务内部控制的规范性，为企业业务活动的实施创造良好的条件，提高企业的竞争力以及可持续发展的能力。

参考文献：

[1]王燕.内部控制在企业财务管理中的应用分析[J].金融文坛，2023（04）：124-126.

[2]王青.内部控制在企业财务管理中的作用与实践探析[J].现代营销（上旬刊），2022（09）：76-78.

[3]张文清.试析内部控制在企业财务管理中的作用[J].财会学习，2022（17）：158-160.

[4]王燕.会计内部控制在事业单位财务管理中的应用探讨[J].财经界，2020（30）：193-194.

[5]苗艳波.会计内部控制在事业单位财务管理中的应用探讨[J].纳税，2020，14（21）：118-119.