企业税务筹划中的合规风险管理策略

2024-03-01 02:17潘夏中国铝业股份有限公司
财会学习 2024年3期
关键词:合规筹划税务

潘夏 中国铝业股份有限公司

引言

经济全球化发展下,企业面临更加严峻的发展环境,企业财务管理中,税务筹划属于较为重要的工作内容。通过税务筹划工作的科学开展,能够实现企业降本增效目标,促进企业健康可持续发展。而对于合规风险管理而言,主要是根据税法要求,保证企业税务工作合规开展,最大程度上降低税务筹划风险。因此,企业开展税务筹划工作时,应加大合规风险管理力度,实现税务筹划高质量实施,促进企业长远发展。

一、税务筹划原则及风险特点

(一)税务筹划原则

(1)合法合规原则。企业实施税务筹划时,应完全按照相关法律法规要求开展实际工作,不可选择非法手段,确保税务筹划合法合规。(2)成本效益原则。企业通过税务筹划,能够获得相应经济效益,但也会使企业投入有所增加,企业应确保税务筹划获得的收益高于成本支出,才能充分发挥出税务筹划的实际价值。(3)合理性原则。企业应合理开展税务筹划工作,不可出现虚假税务申报等不良问题,影响到企业健康发展。(4)稳健性原则。实施税务筹划时,企业应形成稳健的筹划方案,将税务风险降至最低,确保税务筹划的可持续开展。(5)透明度原则。企业实施税务筹划时,应确保税务筹划具有较大的透明度,公开税务申报情况及筹划方案,防止出现不透明行为,影响到税务筹划的合理、合规开展。具体而言,企业开展税务筹划工作时,应严格遵循以上原则,并且还应结合自身实际情况,借助税收优惠政策,科学制定税务筹划方案,促进税务筹划高质量实施。

(二)税务筹划风险特点

企业税务筹划实施中,势必会发生相应风险问题,税务筹划风险主要具有以下特点:第一,不可避免性。作为纳税主体的企业,无论其是否愿意,其发展中均应依法履行自身纳税义务,当企业存在偷税漏税行为,则会面临较大的法律风险。因此,企业不可避免地需要按时按规定缴税,同时也无法完全规避税务筹划风险。第二,潜在性。企业发展中,各项管理工作均需要企业内部人员执行,所以,开展税务管理工作时,若工作人员存在违规操作的情况,则会引发税务风险[1]。若企业未能及时做出应对,风险问题会持续加重,当被税务部门发现后,潜在的风险会向显性成本进行转变,从而使企业面临严重损失。第三,可控性。虽然税务风险是客观存在的不可避免,不过企业可对风险进行判断,预测各类风险的发生概率,进而通过有效的措施加以控制,确保其处于企业可承受范围内,避免风险对企业发展产生严重的影响,因此,税务筹划风险具有可控性。

二、企业税收筹划风险成因

企业发展过程中,实施税务筹划主要是立足企业实力,为保证企业合法权益,根据相关法律要求,对企业各项活动进行规划,减少税负,提升企业经济效益的管理活动。通过税务筹划工作的顺利实施,可使企业拥有更高的业务水平,树立合法纳税意识,更加深入地掌握税收法规要求。在税务筹划合法、合理开展下,促进企业资金高效利用,最大程度上减少企业税务成本,增加企业经济收益。但是企业开展税务筹划工作时,往往会面临税务筹划风险问题,如政策风险、认知风险等。若未能有效控制这些风险,则会严重影响到税务筹划作用的良好发挥。企业税务筹划风险产生主要在于:(1)企业需要在经济活动开展前,实施税务筹划,当前市场发展环境下,相关法律法规处于动态变化状态,并且经济发展存在较大的不确定性。这种情况下,会使企业开展税务筹划工作时,面临较大的不确定性,从而使企业面临相应税务筹划风险,如操作风险、政策风险以及法律风险等。(2)企业实施税务筹划时,应确保制定的税务筹划方案满足税法要求,同时还应获得税务部门的批准与支持,确保税务筹划具有合法性。不过税务筹划环节,税制变化较为频繁,若企业未能对最新税收政策进行全面的了解,则会使企业面临相应法律风险。(3)部分企业管理人员未能充分了解税务筹划的内涵,进而在实际工作中存在重视度不足的情况,往往只将关注点放在税收利润提升上,在税务筹划方面有所忽略。还有一些管理人员,虽然对税务筹划的实际价值有所了解,但是其认为税务筹划工作较为复杂,开展此项工作需要较多物力及人力支持,并且效果也很难得到保证,从而并未积极实施税务筹划,使企业面临较大的认知风险。以上因素的存在,使得企业税务筹划风险频发,税务筹划效果未能得到良好保证。

三、企业税务筹划中的合规风险管理策略

实际上,税务筹划是企业基于合法、合理等原则,科学开展税务管理,降低企业税收风险,减少税务支出,提升经济效益的工作。企业若想保证税务筹划效果,需要做好合规风险管理工作,将税务筹划风险发生概率降至最低。实施税务筹划合规风险管理时,企业可采取以下策略。

(一)树立正确的税务风险防范意识

通过正确的风险防范意识引领,能够使企业拥有更加规范的税务筹划行为,从而避免出现较大的税务筹划风险,减少企业损失[2]。企业管理人员应对税务筹划风险特点进行深入了解。同时,通过发挥出管理人员的引领作用,实现对税务筹划风险的有效防范。首先,企业管理人员应主动学习,掌握与税务相关的法律法规,并积极进行实践应用,从多个方面入手,科学开展税务筹划工作,从而使税务筹划工作开展更加科学,符合相关法规要求。同时还应全面分析企业整体利益,通过对各方面因素的统筹考量,结合企业实际情况,找准税务筹划实际,进一步提升合规风险管理成效。其次,企业运营发展环节,管理人员应充分了解税务筹划风险,借助相应信息技术,形成完善的风险预警体系,以此为基础,实现对税务筹划风险的有效防控。企业管理人员还应做好宣传教育工作,使企业所有人员均应关注税务风险,从整体上增强人员税务风险防范意识,从而确保企业税务筹划合规风险管理的顺利实施。

(二)规范税务筹划行为

新时期环境下,税务筹划工作开展中,企业应确保税务筹划的规范性开展,不断提升合规风险管理水平。实践环节,企业应以相关法律法规作为重要基础,在其具体要求下,进行税务筹划方案的科学制定。规范税务筹划,强化风险管理效果的主要方案为:企业税务筹划人员需要注重税务法规学习,基于合法性及合规性要求,进行税务筹划方案制定。科学构建税务筹划、风险管理制度,对税务筹划行为加以规范。积极与税务部门进行沟通,对其实际要求进行充分掌握,结合其具体规定,实施税务筹划。税务部门开展审计工作时,企业应积极配合,确保自身工作满足税务部门审计要求,使税务筹划获得税务部门的支持与认可。企业还应注重税务合规管理,进行税务合规管理制度的科学构建,降低税务筹划风险。此外,企业还应做好税务风险定期评估工作,详细了解税务筹划的风险情况,及时进行风险的科学应对。

(三)不断完善风险管理流程

企业通过不断优化风险处理过程,能够使自身经济效益得到有效提升。企业开展税务筹划合规风险管理工作时,需要形成明确的风险管理过程,并且还应以风险管理过程为主,将关注点放在风险分析、评估以及评价等方面。企业发展规模不断扩大下,业务范围也会得到不断拓宽,相应的税费也会持续增多。因此企业开展税务风险研究工作时,需要结合所在区域及产业特点,进行风险指数特征数据库的科学构建,结合新税法具体落实情况,根据地区税收政策,科学调节所占比例,从而形成更加科学的风险管理流程,使风险管理工作得以灵活开展,充分发挥出风险管理的价值。企业进行风险评价时,应详细了解不同风险产生的不良影响,形成相应危险层次,从而识别风险问题后,对其做出科学评价,同时结合风险等级,进行风险应对方案的科学选择[3]。例如,当风险存在一些违法行为,如偷税漏税等,需要依法查处。如果出现不太严重的问题,如税务报告不准确等,可聘请专家做出修正与处理。此外,企业运营环节,风险问题不可避免,企业需要将风险防控作为长期坚持的工作,不断积累经验,实现对风险的有效防范。并且还应注重风险反馈评估,详细了解风险产生的影响,实现合规风险管理方案的不断优化。

(四)提高税务筹划信息透明度

首先,企业需要形成完善的财务报告标准及程序,并严格落实。财务报告标准及程序,应涉及企业所有税务信息,如企业收支情况、企业资产情况等。通过这样的方式,使企业在开展税务筹划工作时,获得更加全面、准确的信息。其次,对于财务报告及税务信息,企业需要定期公开,如年度财务报告、税务事件公告等。最后,企业应积极配合税务机关审计与监督。通过税务机关审计与监督,使企业税务筹划更加合规、合法,提升信息透明度。并且在税务机关审计与监督下,还能有助于企业更好地纠正自身现存问题,进一步提升税务筹划质量,降低税务筹划风险。

(五)建立健全沟通机制

生产运营活动开展中,所有环节均可能会发生税务筹划风险问题。所以,企业需要重点整合自身数据资源,强化各部门沟通交流,同时还应积极与税务机关沟通。实践环节,企业应对数据采集途径进一步规范,成立专门岗位,主要进行税务信息采集,针对不同类型的税务数据信息,要求工作人员进行分类采集,在数据支持下,科学判断税务筹划中的风险问题,形成完善的信息沟通机制,严格防控税务筹划风险[4]。企业应与税务机关形成密切的联系,对税务部门网站进行重点关注,详细分析其中发布的信息,从而掌握最新税务政策变化,及时了解税收优惠政策,科学调整自身税务筹划方案,降低政策风险。此外,企业应要求各部门通过信息技术的应用,获得更加准确的税务数据信息,并进行税务数据信息的严格审核,实现税务数据信息的高效利用。

(六)优化风险管理机制

首先,进行税收风险管理预警机制的持续优化,详细了解税收风险点,根据企业特点、业务情况等,选择更加科学的分析方法,找准税收风险点。企业还应结合外部环境、税收制度等,实施全面分析。强化信息收集,形成风险特征库,对于企业涉税信息,税务机关应实施全面调查,同时利用真实的数据信息,同时进行第三方部门提供税收信息的对比分析,强化数据分类整理,借助有效的数据分析工具,获得准确的风险指标,借助风险特征库,评估企业税收风险,不断提升企业税收风险控制能力。其次,针对税收风险管理,形成更加完善的评估机制,从而量化企业税收风险指标,并且,还应根据风险发生概率、影响程度等,进行风险排序[5]。企业风险预警部门发现风险信息后,应进行定期推送,从而在此基础上更加科学地进行风险评估预测,促使企业更加科学地进行合规风险管理,科学制定风险规避方案,避免企业面临较大的税收风险损失。最后,科学制定税收风险管理应对机制,针对不同风险问题,实施针对性管理,结合风险情况,强化风险管控。企业需要促进各部门良好联动,形成更加完善的风险管理机制,提升合规风险管理的专业化水平,通过更加科学的合规风险管理方案,有效控制企业税务筹划风险。

结语

综上所述,新时期环境下,为促进企业发展,我国颁发了较多的税收优惠政策,为企业税务筹划工作提供了新的方向。但在税收政策的不断变化下,也使企业在税务筹划工作中面临较大的合规风险管理难度,易使企业面临较大的风险问题。若未能实现对风险问题的尽早发现和及时处理,则会使企业面临较大的经济损失,阻碍企业健康发展。因此,企业实施税务筹划时,需要通过树立正确的税务风险防范意识;规范税务筹划行为;不断完善风险管理流程;提高税务筹划信息透明度;建立健全沟通机制;优化风险管理机制等方式,高质量实施合规风险管理工作,促进税务筹划顺利实施。

猜你喜欢
合规筹划税务
税务动态
个人独资企业对外投资的税务与会计处理
论投资性房地产的会计核算及税务处理
提升税务干部的学习力
对企业合规风险管理的思考
外贸企业海关合规重点提示
GDPR实施下的企业合规管理
VBA在薪酬个税筹划上的应用
税收筹划的风险管理和控制探讨
房地产开发企业的税收筹划