以内部审计为抓手提升配网工程建设管理水平

■ 中国地质大学（武汉）张 良

广东电网有限责任公司肇庆四会供电局 廖伟恒 涂诗华

肇庆四会供电局在深入学习领会习近平总书记关于能源行业重要讲话和指示批示精神，贯彻落实党的路线方针政策，紧紧围绕“夯实基础、筑牢防线、促进融合、发挥作用”目标，推动上级各项决策部署和任务落实落地。从总体来看，肇庆四会供电局的电网建设领域在履行主责主业、建设领域风险防控等方面仍存在差距及不足[1]。

当前电力配网工程当中比较常见的审计问题

为深入贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要论述精神，肇庆四会供电局针对电力配网工程开展了内部经审计工作，力争不断提升治理效能，推动局高质量发展。

部分项目建设与投产逾期

部分项目逾期投产严重，业扩配套项目建设时间超期。肇庆四会供电局2020—2022 年已投产的业扩电力配网项目中，有7 个项目建设时间严重超出60 个工作日的时限要求，实际建设周期在116～555 天不等。

工程项目审批程序有漏洞

工程项目未批先建。2021 年某电力配网工程新建400 千伏·安变压器已于2021 年5 月25 日领出，于2021 年7 月15 日接火投运，但项目批复时间为2021 年6 月1 日，开工报审时间为2021 年10 月11 日。

项目资金管控不严谨

工程结算管理不到位及项目资金管控不严。主要体现在:（1）2020—2022 年222 个已竣工项目均存在结算超时情况，其中已完成结算的149 个项目中有工程项目结算用时583 天，剩余73 个项目均投产超75 天仍未完成结算。违反“项目启动投产后两个半月内完成工程结算”的要求。（2）有3 个迁改项目在资金未足额收到的情况下发生领料59.02 万元，发生银行资金流出1.64 万元，存在资金风险。（3）存在结算资料、竣工报告与领料物资数量不一的情况。（4）存在结算资料、竣工报告与领料物资名称不一的情况。

工程项目结算流程有漏洞

项目“四虚”问题禁而不绝，工程项目多结费用。（1）多结青赔费用，2020 年某工程多赔施工临时占地补偿约46.67 米2，共3 033.45 元，合同文件承包范围已包括施工场地租用及施工道路修筑等。（2）2022 年某工程回填土方、余土外运数量不实，电缆基础土方工程量部分，电缆井及电缆分接箱基础开挖69.77 米3，回填43.83米3，回填土方数过多，项目基础开挖总共109.92 米3，回填79.33 米3，余土外运113.05米3，余料外运数量不实。

配网工程建设管理科学性的方法

提高站位，增强审计整改工作的行动自觉

2022 年，肇庆四会供电局开展审计工程项目234 项，并通过审计整改推动建章立制、挽回损失，为企业科学决策、规范管理、风险防控等方面提供了有力支撑。从检查的情况来看，一些“老生常谈”的问题屡审屡犯，部分专业的问题依然高发频发，有的专业还出现了新的风险，须高度重视，严肃认真对待，切实采取有力措施做好整改工作，推动问题解决。

强化责任担当，扎实推进审计整改工作

压实整改责任纵深推进。工程各级管理人员按照职责分工，主动领责担责，把审计整改作为分内之事、应尽之责。人员有调整的，要做好审计整改工作的衔接，不能“新官不理旧账”。对于“根子在上面”的问题，以及典型性、普遍性、系统性问题，要作为企业层面挂牌督办事项进行管理。

内外一套标准一体推进。坚持高标准严要求，在措施制定、过程跟踪、结果审核等环节严格把控，提升整改工作的层次。充分借鉴安全生产事故处理的“四不放过”原则（责任原因未查清不放过、责任人员未处理不放过、责任人员未受教育不放过、整改措施未落实不放过），对问题整改盯住不放、改深改透。对审计发现问题，必须逐条梳理，做到“条条要整改、事事有着落”。强化源头整治，注重对专业链条的剖析，透过现象看本质，找出深层次原因。坚持举一反三、标本兼治，不仅仅实现“点对点”的整改，还要完善制度、堵塞漏洞，实现“建立一个机制，解决一类问题”。切实用好“问责”这一利器，对违规造成损失或严重不良后果的，对整改不力、虚假整改、拖延整改的，严肃追责问责。

发挥监督合力协同推进。要将审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩的重要参考。要坚持原则、敢于亮剑，对于审计检查和整改推进过程中存在的违规违纪线索，及时移交纪检监察机构。将审计整改，与企业正在组织开展的巡视审计等整改再检视再落实再提升、违规追责体系建设等工作有机结合。

以改促治，推动高质量发展

将审计整改成效转化为肇庆四会供电局治理效能。坚持从政治高度认识和分析经济工作，把审计整改工作放在大局中去谋划、去部署、去落实。切实将审计整改融入日常工作，通过抓好整改促进发展。进一步完善思路、强化举措，促进审计整改工作水平再提升、管理再规范。

运用审计监督成果促进管理闭环。工程各级管理人员要强化危机意识和风险意识，多从管理上找问题，多从自身上找原因，多在举措上下功夫，将整改落实与管理提升相结合，通过整改“倒逼”体制机制的健全和完善。习惯在监督下工作、在改进中提升，以审计发现问题整改为契机，关口前移，提升自我纠错、自我防范的能力，由“治病”转变为“防病”，从“要我整改”转变为“我要整改”，抓早抓小、防微杜渐，形成自动监督、自觉遵守的良性互动机制。

内部审计优化管理提升电力配网工程建设管理的实践

制定加快业扩配套项目建设管控机制设置专人负责跟踪业扩配套项目全过程跟踪协调，及时协调解决工程实施中存在问题。

在客户报装时签订相关协议，明确客户红线内土建完成交付时间及质量要求，便于业扩配套工程进场施工有序衔接，按计划完工投产。

提前介入参与业扩配套项目前期现场勘察及可研审查。按照报装立项需求，业主项目部相关人员参加生产计划部组织的内审会议和现场勘查，根据现场勘查结果从工程实施角度提出项目方案的修改建议，提高设计深度。包括:停电管控、作业面是否过大、安全风险管控难度、是否取得政府部门建设许可、是否征得镇村等权属单位意见等，切实提高项目方案深度。

项目施工图设计评审阶段，工程建设部组织生产计划部、属地供电所业务管理人员进行图纸审查、现场勘察，出具图审意见，根据现场勘查情况修改施工图、确认施工方案及选用常用物资清单等。

编制业扩配套项目管控清单，整理项目推进过程中存在问题，加强各类工程信息收集沟通，向上级相关单位争取资源，确保项目顺利推进实施[2]。

制定规范基建工程施工管理具体要求

严抓可研内审和施工图审查工作综合业主项目部项目管理专责要严格把关，如在可研内审时发现已提前实施的工程，不得纳入投资项目储备库；在施工图审查时发现已提前实施的工程，不得继续开展施工图编制，并按规定申请退出投资计划。

规范工程开工报审和作业计划管控在基建工程施工前必须完成开工报审资料的编制，经监理单位和业主项目部审批后，才能组织施工。建立基建工程开工报审台账，明确工程施工图批复和开工报审批复时间，在基建工程上报第一次作业计划时，必须查询台账已批复施工图和完成开工报审后，才能上报作业计划，允许开工[3]。

严格落实考核处罚措施施工单位在施工图未批复或开工报审未审批的情况下擅自开工，对施工单位扣分，对相关责任人扣绩效处理。分包单位停工整顿学习3 天。

制定加强项目竣工验收的管理措施

编制项目一级进度计划和二级进度计划，在项目立项批复后15 天内完成一级进计计划编制，明确开工时间和竣工投产时间节点，综合业主项目部按照片区划分开展项目管控，跟踪项目进度情况。

施工单位按要求开展项目自检，整理竣工验收草图和相关验收资料，施工项目管理员结合项目最后一次施工计划报监理、业主组织竣工验收。

工程管理人员结合项目最后一次施工计划，当天组织对该项目进行竣工验收，对照施工图工程量进行现场逐一复核，确保项目工程量已完成，项目遗留问题应限时完成整改。

要求监理单位形成缺陷台账，记录验收存在问题及整改责任人，跟踪整改进度；业主项目部管理人员应督促施工单位按时完成整改，完成后投送项目投产。

建立竣工验收实行“终身制”，对未按要求整改的单位采取约谈、承包商扣分、罚款、停止投标及承接分包工程资格等措施责令限期整改，对因存在验收管理不到位导致虚假投产问题的，按情节严重性进行通报、扣除绩效、罚款等处罚方式，加强项目竣工验收管理。

制定加强项目结算审核的措施

为解决工程结算管理不到位、资金管控不到位的问题，要做到:

严格落实工程结算管理制度。在工程建设中建立健全本项目的《中国南方电网有限责任公司基建造价管理办法》《广东电网有限责任公司基建造价管理细则》《广东电网有限责任公司基建项目结算业务指导书》《关于印发广东电网有限责任公司基建工程结算报告编制指引的通知》《关于印发广东电网基建项目结算常见问题及预防措施的通知》《肇庆供电局电网建设工程造价管理提升专项工作方案》《关于印发基建项目造价精准管控工作指引的通知》《配网建设预算编制与计算规定2016 年版》和《20 kV 及以下配电网工程建设预算编制与计算机规定使用指南》等，并严格执行，对结算程序、结算审核等方面进行规范化管理，为整个工程项目的规范管理奠定了基础，也使工程项目造价管理工作有章可循[4]。

加强结算审核，及时发现和纠正结算中的问题。审核人员应该加强对结算数据的审核，确保结算数据的准确性和完整性。同时，应该建立审核流程，确保审核过程的规范性和有效性。

明确工程结算审核程序。工程竣工后工程建设部发出工程结算通知书要求设计单位、监理单位、施工单位、结算审核单位按时间节点完成结算工作，否则按相关条款进行处罚。

完善结算控制重点。结合项目事实，充分以事实为依据，项目过程中涉及资金的项目需要加强佐证，以施工合同、图纸和设计变更定额和工程量清单等内容为结算控制的材料依据，严格校准工程量，选择合适的定额子目和清单子目，进行结算审核确定工程总费用[5]。

肇庆四会供电局根据审计问题和提出的整改要求，制定了整改工作方案，逐条整改并对照台账逐一销号，明确落实责任人、责任部门以及整改期限，强化党建监督，督促整改落到实处，确保件件有落实，事事有回音。重点项目要求责任人在公司内部公开整改落实情况，杜绝推诿扯皮的情况发生，切实确保存在问题做到整改一个销号一个，未整改彻底的，必须由有关部门跟踪到底。

同时有“立行改”的举措，制定“长久立”的机制，把功夫下在警钟长鸣上，避免了出现“发现就改、改完就忘、忘了又犯”的屡犯屡错的问题。结合内部审计反馈的意见对制度上存在的问题和不足，及时建章立制、拾漏补遗，形成更严谨和便于监督执行的长效机制。真正做到依据制度抓贯彻执行，切实把问题整改到位、把工作落实到位，切实推动管理水平和工作效能的提升。

在肇庆市经济社会高质量发展的背景下，电力配网工程建设与管理经过审计发现了系列问题并已形成整改清单。肇庆四会供电局针对审计过程中发现的各类问题，领导干部高度重视，全体员工充分配合，加强对电力配网工程工作人员的培训和管理，强化业务配合，增进业务水平往高质量发展，使肇庆市整体供电水平得到提升。