国有企业财务内部控制存在的问题及相关对策

王文丽

国有企业在我国经济社会发展中占据着重要地位，加强国有企业财务内部控制，是保障国有企业健康稳定发展的关键。然而，目前部分国有企业财务内部控制存在诸多问题，提高了企业财务风险的发生概率，影响了企业的正常运营。因此，本文介绍了财务内部控制的概念，阐述了国有企业财务内部控制的作用，分析了国有企业财务内部控制存在的问题，并提出了相应的解决策略，旨在提高国有企业财务内部控制水平，促进国有企业高质量发展。

一、财务内部控制概述

财务内部控制是企业内部管理的重要组成部分，其目的在于确保企业资产安全、完整，规范企业财务活动，提高企业经营效率和管理水平，进而实现预期的财务目标。

财务内部控制的内容主要包括：建立健全财务组织架构，明确职责分工，确保财务工作有序开展；制定和实施科学的会计政策及程序，保证财务信息的真实性、完整性和准确性；规范财务报告的编制、审核和披露，确保其质量和透明度；完善内部审计制度，定期检查和评估财务活动的合规性与有效性，及时发现和纠正问题；健全风险管理机制，预测、评估和控制财务风险，确保企业稳健发展；完善财务授权审批制度，加强预算管理和监督，规范资产管理和使用。

二、国有企业财务内部控制的作用

首先，通过建立完善的财务内部控制制度，国有企业可以规范各项财务活动，确保企业资产的使用和转让符合相关规定，防止内部人员滥用职权、侵吞企业资产，从而有效保护企业资产，为企业发展提供坚实的基础。

其次，通过加强财务内部控制，国有企业可以优化和改进财务流程，有效降低运营成本，提高市场竞争力。此外，通过财务内部控制，国有企业不仅可以规范财务活动，降低财务风险，还可以提高财务信息的质量和准确性，帮助管理者做出正确决策，从而提高企业的运营效率和市场竞争力。

再次，通过加强财务内部控制，国有企业可以确保财务活动符合国家法律法规和相关行业标准，避免因违法违规行为而遭受处罚。

最后，通过加强财务内部控制，国有企业可以获取准确的财务信息，了解自身的财务状况和经营成果，从而制定科学合理的财务管理方法和经营策略，实现高质量发展。

三、国有企业财务内部控制存在的问题

（一）工作体系不完善

部分国有企业在财务内部控制方面缺乏完善的内部控制体系，导致财务工作混乱，财务风险增加。例如，部分国有企业没有建立合理的核算内控体系、预算内控体系等，导致财务人员难以准确识别会计核算与预算执行中存在的问题，不利于企业财务内部控制工作的开展。

（二）制度保障不到位

目前，部分国有企业在财务内部控制方面缺乏明确的制度保障，影响了财务内部控制工作的质量和效率。同时，少数国有企业的内部监督、培训、考核等制度均存在不足，难以保证财务内部控制工作的有效性。

（三）专业型人才短缺

部分国有企业在财务内部控制方面缺乏专业型人才，导致财务工作质量不高、财务人员工作效率较低，进而给企业财务内部控制工作带来了不利影响。

首先，部分国有企业缺乏财务内部控制方面的专业型人才，从而影响财务信息的准确性和有效性。

其次，部分国有企业财务人员缺乏财务内部控制专业知识和实践经验，导致工作失误频发。这不仅会降低财务信息的准确性和可靠性，还会影响财务内部控制工作的顺利开展。

最后，部分国有企业财务人员没有掌握相应的专业知识和技能，无法应用新技术和新方法来提高财务内部控制工作的效率与质量。

（四）信息化管理不足

目前，部分国有企业尚未建立健全财务信息化管理系统，导致财务工作效率较低、财务信息不透明，不利于企业财务内部控制工作的开展。例如，财务人员需要手动处理大量的财务数据和信息，整体工作效率较低；企业各部门之间的信息交流不畅，限制了财务部门获取外部信息；财务数据在存储和传输过程中存在安全风险，如遭到不法分子的恶意篡改或窃取。

四、国有企业财务内部控制问题的解决策略

（一）完善内部控制体系

第一，国有企业应明确财务预算和核算工作的相关政策、原则与流程，以确保财务预算和核算工作符合法律法规与企业管理要求。

第二，国有企业应制定财务预算编制与执行的制度及流程，确保财务预算的编制与执行过程合规、透明、有效。例如，国有企业可以明确财务预算编制的责任分工、时间安排等，并完善财务预算执行的监控、评估和调整机制。

第三，国有企业应建立健全财务信息系统，收集、处理和报告财务预算与核算数据；積极研发和应用相关财务管理软件、数据库和报表系统，以实现企业内部财务信息的及时传递和共享。

第四，国有企业应建立独立的内部审计机构或委员会，通过检查财务预算执行情况，审核会计凭证与报表，监督和审计财务预算与核算工作。

第五，国有企业应制定完善的财务风险管理和内部控制措施，防范企业财务预算和核算风险；加强对财务内部控制和审计的监督与检查，确保财务预算和核算的准确性与可靠性。

（二）健全管理制度

首先，国有企业应建立健全财务内部控制管理制度，包括财务报告制度、审批制度及内部审计制度等，以明确各项财务工作的流程、标准、责任和权限，确保财务工作的规范性和有效性。

其次，国有企业应加大财务内部控制管理制度的执行力度，确保每个员工都了解并遵守财务内部控制管理制度。一旦员工违反财务内部控制管理制度，企业就要严肃处理，以示警诫。同时，国有企业应定期评估和修订财务内部控制管理制度，根据实际情况和政策变化进行调整，以确保财务内部控制管理制度的有效性，提高财务工作的效率和质量。

再次，国有企业应建立内部监督和外部审计协同机制，定期进行内部监督和外部审计工作，监督和检查财务内部控制管理制度的执行情况，以及时发现问题并采取有效措施加以整改，降低企业财务风险。

最后，国有企业应制定相应的绩效评价制度，为财务内部控制工作的有效实施提供依据，具体措施如下。第一，国有企业应明确财务人员绩效评价指标，并根据各项指标的重要性确定指标权重。第二，国有企业应制定合理的绩效评价标准，明确绩效等级和每个等级对应的表现。第三，国有企业可以根据财务内部控制工作的特点，确定财务人员绩效评价的周期和频次，并制定具体的绩效评价流程和方法，确保绩效评价制度的公正性、客观性和可靠性。第四，国有企业应按照既定的绩效评价流程和方法，对财务人员进行绩效评价，并及时反馈绩效评价结果。同时，国有企业可以根据绩效评价结果制定财务人员晋升、奖励和培训等方面的策略，激励财务人员提高工作质量和效率。第五，国有企业可以通过建立内部监督机制，对绩效评价制度的实施情况进行监督和检查，以确保绩效评价制度的有效性和公正性。同时，国有企业应及时收集财务人员对绩效评价制度的反馈意见和建议，改进和优化绩效评价制度。

（三）加强专业型人才队伍建设

首先，国有企业应积极引进具有丰富财务内部控制经验和专业理论知识的人才，以提高企业财务内部控制水平。

其次，国有企业应加强对现有财务人员的培训，在企业内部营造良好的学习氛围，鼓励其不断更新专业知识，促进财务人员之间的交流和学习。同时，国有企业可以通过定期对财务内部控制工作進行评估，了解财务人员的实际工作能力和表现，并根据评估结果有针对性地开展培训，以提高财务人员的专业能力。

再次，国有企业应加强对财务人员的职业道德教育，确保其遵纪守法、诚实守信。同时，国有企业应建立健全激励机制，对在财务内部控制工作中表现优秀的员工给予适当的奖励，提供更好的晋升机会，以激发财务人员的工作热情和积极性。

最后，国有企业可以与外部专业机构、高校等建立合作关系，共同开展财务内部控制方面的研究和实践，及时了解最新的财务内部控制理念和方法，为企业的财务内部控制工作提供有益参考。

（四）完善信息化管理

第一，国有企业应建立健全财务信息管理系统，全面采集、处理和分析财务数据，以提高财务信息透明度和财务工作效率，减少人工操作失误，防止信息失真。

第二，国有企业应加强财务信息安全管理，制定严格的财务信息安全管控机制，以确保财务信息的安全性和可靠性。例如，国有企业可以采用数据加密、防火墙等技术手段来防范黑客攻击和数据泄露等风险。

第三，国有企业应建立健全内部沟通机制，搭建财务信息共享平台，以确保财务信息交流顺畅、传递及时，从而实现财务信息协同。

第四，国有企业应定期对财务信息管理系统进行审计和监控，确保系统正常运行，以保证财务数据的准确性与可靠性。例如，国有企业可以通过与专业的审计机构合作，全面评估财务信息管理系统的安全性、稳定性和数据的有效性，及时发现并解决潜在的问题。

第五，国有企业应持续关注信息技术的发展动态，根据企业实际情况不断优化和改进相关技术，定期升级和更新财务信息管理系统，以确保企业财务内部控制效果。

五、结语

综上所述，通过加强财务内部控制，国有企业能够确保企业资产安全，提高财务活动的合法性与合规性，降低财务风险。因此，国有企业需要不断完善自身的财务内部控制体系，科学开展财务内部控制工作，积极采取有效策略来解决财务内部控制问题，并树立正确的财务内部控制意识，以提高自身的运营效率和市场竞争力，进而实现高质量发展。

（作者单位：西咸新区沣渭智通网络科技有限公司）