论保险公司应收保费风险的成因与对策

吴　蒙

摘要：近年来，随着金融危机的蔓延以及我国保险业的快速发展，由于保险公司自身、保险中介机构、客户等原因造成的保险公司应收保费急剧增加，直接影响着保险公司的现金流及财务稳定性，其潜在危害很大，已引起保险监管机构和各保险公司的高度关注。认真分析应收保费风险的成因及危害，采取有效措施，防范风险，具有重要的现实意义。

关键词：应收保费；风险分析；风险控制

中图分类号：F840.4文献标志码：A文章编号：1002-2589(2009)06-0044-02

目前，国际金融危机日益蔓延，其危害程度也在加深和扩大。在这场危机中，摩根、花旗、AIG等金融机构遭到重创的直接原因是资金流短缺。近年来，随着我国保险业快速发展，保险公司应收保费余额也急剧增加，直接影响着保险公司的现金流及财务稳定性，也制约着保险公司偿付能力的提高，其潜在危害很大，已引起保险监管机构和各保险公司的高度关注。因此，要站在保险行业风险管控的高度，认真分析我国保险公司应收保费风险的成因，并提出具体的对策与建议。

一、应收保费增长较快的成因

我国保险公司应收保费增长过快的原因很多，既有正常的分期付款形成的应收，也有坐支手续费等非正常原因产生的死应收。

1．大业务分期付款。企财险、工程险、船舶险、特殊风险、大车队业务通常实行分期付费。大业务分期付费普遍，保费交付周期较长，有些年度保费在保单续转时仍不能及时交清，形成较大金额的应收保费，但从该类客户历史交费记录来看，这类应收保费是可以收回的。另外，有些政府统购、招标等业务，其保费结算期限较长，一般都要延期付费。

2．保险中介机构拖欠保费。保险业务发展越来越依赖渠道代理，中介机构欠费也比较普遍。在实际业务操作中，中介业务有一个固定的结算周期，保单在起保时往往还未到双方约定的结算时间，因此在业务处理系统中就反映为应收保费。

3．提前签单。随着保险市场竞争日趋激烈，少数保险公司在未与投保人正式达成承保意向时采取“先出单、后收费”的方式招揽业务，在出单后又因投保人改变投保意向或无力缴款，造成保费不能按期收回。

4．不及时补录数据。有些代理业务、定额保单，不能在保险公司业务处理系统直接出单，而按规定应在承保后及时手工补录。由于补录时间紧、工作量大，不能及时结转确认，在一定程度上产生应收保费。

5．违规坐支手续费或费用。保险市场竞争日益激烈，有些公司以虚挂应收保费的形式违规支付高额的手续费或回扣。但为逃避监管机构检查，在会计处理上将支付给被保险人和代理机构的部分费用挂在应收保费，实际上已无法收回。

6．录单操作失误。大部分保险公司的业务系统与财务系统已实现无缝连接，当业务承保系统录单后，财务系统就自动确认为保费收入。有时由于业务前台操作错误，重复录入数据、补录保单及系统程序本身的原因也会形成小部分无效应收保费。另外，由于以前年度部分垃圾数据没有及时清理，导致其转入无效应收保费数据，而实际上这些应收保费属于无效数据。

二、应收保费风险的危害

在保险公司经营过程中，有一定比例的应收保费可视为正常，但如果应收保费规模和比重过大，则会影响保险公司现金流及偿付能力，甚至直接威胁保险公司正常的经营活动。

1．虚增保费，加重税赋负担。按权责发生制的会计核算原则，保险公司一旦确认应收保费，则相应确认保费收入，同时缴纳百分之五的营业税。如果承保有利润，还要缴纳所得税。对于难以收回的应收保费，不仅没有保费资金的现金流，还要虚增保费，增加税收负担。

2．增加经营成本，影响盈亏核算。一是影响从业人员的行为，增加公司的管理难度和追欠费用，增加了管理成本；二是增加了坏账费用，影响公司的持续经营；三是增加分保成本，一旦签单确认保费，均要进行分保处理；四是增加资金运用成本，减少资金运用金额。同时，还虚增了公司盈利。

3．无法正常赔付，降低服务质量。高额的应收保费、大量的未收回资金必将给保险公司正常赔付增加压力。对于投保人已缴费给业务员或代理人，但业务员或代理人尚未将款项交给保险公司的情况下发生的赔案，则难以正常赔付，影响保险公司的服务形象。

4．管理不严，经营风险增大。应收保费长期大量存在，有可能形成账外资金，甚至被贪污挪用。如在未缴保费情况下出险，保险公司就会用部分账外赔款冲抵保费，容易引发经济犯罪。

三、加强应收保费风险管控的对策

保险公司要坚持“促发展、保效益、防风险”的经营思路，严格实行收、支两条线管理模式，积极推行“见费出单”，提高保费收入现金实收率，把应收保费控制在合理范围以内，并提出以下对策与建议：

1．加强组织领导，强化风险管控。近年来，保险市场竞争十分激烈，不规范行为时有发生，保费到账率不高，损失风险较大。保险公司要统一思想，以抓保费收入真实性为突破口，抓规范、堵漏洞，研究建立起一套与规范市场秩序相结合的规章制度。

2．理顺流程，夯实管理基础。应收保费涉及保险公司经营管理各个方面，体现了公司整体的业务管理水平。在流程管理大模式下，应收保费管理应体现流程分工的要求，做到各流程环节各负其责。一是对应收保费发展情况进行密切监控，统一监控指标体系，制定坏账准备管理办法及数据清理、核销规则；二是由营销部门从展业源头控制不合理应收保费，对大客户的资信情况及时把握，制定到期欠费的催收办法，对分支公司的赊销、分期等营销行为加以规范约束；三是承保部门根据公司应收保费管理要求，实施对代理人、业务员的出单限制，审核无效保单数据；四是审计部门对清理掉的数据进行事后检查；五是信息技术部门要对应收保费监控和管理提供技术支持。

3．推行“见费出单”制度，用信息技术手段实现应收保费管理的硬约束。明确工作思路后，要从收费和出单两个基础环节人手，全面推行保险业务“见费出单”制度。保险公司要做大量的宣传引导工作，稳步推进。此外，充分利用信息技术手段，开发应用程序控制软件，对不符合“见费出单”制度的业务，不许打印保单，确保在操作上的硬授权。同时，也要进一步加强单证管理工作。

4．落实责任，实现应收保费管理的正常化。应收保费管理是一项长期任务，必须常抓不懈，把应收保费管理贯穿于营销、承保、财务、理赔、信息技术等各个环节，分清从应收保费产生到收回的各个环节的管理责任，明确应收保费发生的审批程序和权限，将应收保费管理贯穿到日常工作中。在应收保费催收责任及奖罚方面，出台应收保费风险抵押金制度、应收保费催收奖励制度以及违规行为处罚制度。建立应收保费手工台帐，谁签单谁负责，实行终身催收责任制。

5．严格考核，增强应收保费管理的自觉性。为增强应收保费管理的自觉性，应实施积极的考核政策。一是加大对应收保费的考核力度。在制定的考核办法中。直接考核实收保费，费用及薪酬的分配均以实收保费为基础；将应收保费率纳入各级领导业绩合同的关键举措之中。基层分支公司对员工绩效挂钩以保费到账为条件，没有资金流入就没有业绩。二是加大资金管理考核力度。坚持资金收支两条线管理，对收入资金上划加大考核力度。对资金上划不及时的，要扣罚利息，甚至扣罚分支公司经理奖金。三是加大应收保费提取坏账准备的管理和考核。按账龄提取坏帐准备，应收保费坏账直接占营业费用，减少考核利润，间接影响挂钩的费用及薪酬，利用经济手段，控制应收保费发生，加大催收力度。

6．建立应收保费数据监测系统，完善预警机制。规范、完整、准确、全面的数据是保险公司实现精细化管理的重要基础。按照清理系统外数据、全面清查整改、建立完善管理与监控制度的三个步骤，逐步推进实施数据质量建设工程，建立数据资源管理体系，全面掌握应收保费余额、应收保费率、账龄结构、险种结构、营销渠道、发生原因及可收回比例等，提示基层公司加强应收保费管理，努力压缩应收保费规模，逐步完善预警机制，为控制应收保费风险奠定坚实的基础。

(责任编辑张一宁)