谈企业资金紧张的原因及对策

李好杰

(黑龙江生态工程职业学院，哈尔滨 150025)

企业资金紧张在我国已经是一个相当普遍的问题。因为我国现在还是一个发展中国家，经济基础还很薄弱，在诸多的资源类型之中，资金一直是最主要的，也是最为缺少的种类。因此，资金在资源配置和经济增长过程中，始终处于主动和支配的地位。而对企业来说资金的良性循环是企业生存和发展的必要条件。目前许多企业经营管理不善和营销措施不完整，企业的资金有很大一部分滞留在积压产品和应收账款上，使得企业流动资金贫乏，经济效益低下，企业的生产经营难以维持。下面就此问题进行分析。

首先，成品资金的大量积压一直是许多企业的一个通病。一般来说，形成这种现象的原因一般都是产销不对路或者说不衔接。如果进一步分析的话，一是企业内部管理水平低，产品质量、品种上存在缺陷，造成销售渠道不畅；二是宏观上产业结构不合理，而且由于许多经济等方面的原因导致企业只能投入不能取消，更进一步加剧了成品积压的局面。

其次，结算资金膨胀的问题也一直困扰企业多年。形成这种现象的原因也是多方面的。首先，许多企业盲目地、不加选择地利用赊销作为营销策略，放松了对应收账款的事前、事中、事后的系统管理，致使销货款长期挂账，影响资金的正常周转；其次，全国性的三角债、多角债所形成的连锁反应，使企业难以挣脱，造成企业生产的恶性循环；第三，由于企业之间的债务关系和缺乏必要的社会保障体系，前债后债的现象正逐渐形成一种恶习，致使企业为了催款花去大量的人、财、物力，造成费用上升，有些企业在万般无奈的情况下，不得不用以物换物的办法，从清欠单位拉回与生产经营无关的物品，非但不能解决企业资金紧张之需，反而带来一些潜在的后果。

从理论上讲，伴随企业生产经营过程的不断进行，企业的流动资金应从货币形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金，再返回到货币资金的形态上，以便满足下一个生产经营过程的需要。因此，流动资金的各种形态必须保证合理并存、依次循环，才能保证企业生产经营上的正常进行，否则，便不可避免地产生流动资金紧缺，造成企业生产经营的中断。正是基于这种原因，许多企业正处于难堪的境地。

从上述的分析中不难看出，流动资金紧张的原因实质上来源于两个方面：一是企业内部管理，二是企业外部环境。那么，解决企业流动资金紧张的困境也就应着眼于内部和外部两个方面。

第一，从企业内部管理的角度看，应加快推行现代企业制度的改革，彻底转换企业经营机制。一方面加强货币资金管理。货币资金具有最强的流动性，企业必须随时保持一定的货币资金才能满足周转的需要，但是，货币资金却不能提供效益，而且受通货膨胀影响，过多存在货币资金会损害企业流动资金的内在平衡。因此，必须采用科学的方法，确定企业货币资金最佳存有量，应尽量少持现金，尽量存入银行，以获取利息收入。另一方面，加强存货管理。储备资金、生产资金和成品资金系统称为存货。应建立科学的存货控制系统，将储备资金、生产资金和成品资金联系起来，以求获得资金的节约。但是，这一系统必须以销售为起点，以销定产，按销售情况来确定成品资金和储备资金，从而解决存货过多的现象，有效地减少储备资金的占有。

第二，加强结算资金的管理。在市场经济激烈的竞争中，越来越多的企业将赊销作为一种营销政策，并在销货总额中所占的比重呈上升趋势，应收账款已成为企业流动资产中重要的组成部分。但是，在财务管理中却缺少对应收账款的管理，进而引起应收账膨胀和三角债泛滥，我们应该借鉴国外作法并结合我国实际情况，应加强对应收账款的管理：(1)建立稳定的信用政策和还款期限，确定适当的现金折扣。(2)测算出赊销能够实现多少收入，所发生的应收账款所占资金的比例和可能发生的坏账损失等，确定出赊欠销规模和对象，因此控制应收账款发生总额。(3)计提坏账准备金，建立坏账备提制。(4)一旦出现债权债务纠纷，应及时认真分析原因，按照现行法律制度，通过协商调解、仲裁等途径合理解决。

一个企业需要处于一个良好的社会体系里才能生存和发展，除了本身加强内部管理外，还离不开外界的支持。因此，在改革内部管理的同时企业外部各环境因素也应变革。首先，充分利用现代企业的管理科学，明确各方面的责权利，尤其是明确企业的独立主体地位和企业法人责任，从而使企业彻底丢掉以往依靠国家拨款或银行贷款的习惯，自主经营。第二，在政府职能方面由直接参与向间接调控转化，构成一个科学的政府宏观调控机制。第三，加快推进社会保障制度的改革，将各种福利事业从企业中分离出来，减轻企业负担。第四，加快金融体制的改革，提高银行工作效率。开发多种投资形式，创造一个良好的金融体系。