财务部印霓：体现财务管理在企业管理中的核心作用

财务信息化的发展背景

中建三局一公司财务信息化起步较早，1995年就开始实施会计电算化；2004年实现了网络账务集中管理；2005年开始应用企业网银系统；2008年开始应用网络报表管理系统。通过这几大系统的深入应用，有效实现了财务业务的远程处理、动态核算、实时监控，极大提升了财务资金管理方面的工作效率。

但随着企业生产规模的不断扩大，市场竞争的日益激烈，迫使财务管理工作必须全面提升财务资源的集中调配能力、提高财务活动与业务活动的关联程度，企业的其他各专业系统也均有打破信息孤岛格局的需求，全新的企业综合管理信息系统应运而生。

企业管理信息化对财务管理工作的意义

在新的企业综合管理信息系统正式应用以来，财务管理工作在管理手段、管理成效方面都取得了重大突破，概括来说主要体现在以下三个方面：

（一）信息资源多元共享、实时快捷，提升财务价值创造能力

（二）业务活动动态监控、智能控制，增强财务内部控制能力

（三）业务协同、远程处理，提升财务资源管控能力

财务板块的功能介绍

在信息系统中，财务板块主要划分为资金管理和财务核算两大模块，其中，资金管理模块细分为“资金计划管理、资金支付管理、项目现金流管理、应收账款管理”等子模块；财务核算模块细分为“收入确认”和“成本确认”两个子模块。

1.资金管理模块——资金计划管理

财务系统内部的纵向管理：设计层层汇总审批功能，实现从项目——区域分公司——公司的快速自动汇总，每月4日前即可完成涵盖所有分公司和项目的公司资金计划汇总审批工作。

财务系统与其他专业系统的横向关联：设计自动关联功能，实现从商务、物资、劳务系统的数据传递。

没有签订合同、没有办理结算的供应商，就不能被关联到资金计划模块中安排支付计划，没有编制到计划中的款项，就无法进入到下一个流程完成支付。

在实施信息化以前，资金计划管理一直流于形式，其主要原因就在于缺乏有效的手段让资金计划对支付起到刚性约束。

在实施信息化以后，通过纵向传输和横向关联，迫使基层单位都必须认真准确地编制计划，从而大大提高了资金计划的准确性和时效性，资金计划才真正有效地为公司资源调配、投资经营决策发挥作用。

2.资金支付管理

财务系统内部的纵向管理：设计了从资金计划——支付分配方案——支付申请——资金拨付——网银支付的层层关联，缺少中间任一个环节，都无法完成支付。

① 真正实现资金集中支付的管控意义

支付分配方案要从资金计划中取“审批计划值”，且分配的金额不得大于计划值，而支付申请要直接根据分配方案自动生成。

基层单位的支付申请审批通过以后，才能按照公司资金集中支付管理办法的规定，在每周规定的付款日向公司资金结算中心提交“资金拨付申请”，办理网银支付，而“资金拨付申请”则是在已通过审批的“支付申请”中进行选择后自动生成。

在实施信息化以前，公司总部虽然也做到了集中支付，但无法确保每笔支付在基层单位完成的审批流程都是符合规定的，公司总部很大程度上仅做到了对流量上的集中管理。在实施信息化以后，通过系统的层层关联控制，才真正实现资金集中支付的管控意义。

② 真正实现了“以收定支”和“有偿使用”的严格执行

在“支付分配方案”中设置控制功能，当期无结余无收款的项目无法生成“支付分配方案”，相应也无法办理款项的支付。

根据公司资金管理的规定，这种暂时出现资金短缺的项目允许向公司申请借款，但必须支付利息。因此，在程序中设置了“项目借款申请流程”，向公司（分公司）申请到借款以后，方可办理款项支付。

在实施信息化以前，由于没有刚性约束，很难保证分公司对每个项目都做到“以收定支”和“有偿使用”，资金管理的压力没有完全传递到项目，资金的回收容易出现缺位，而公司总部的监管也成为了事后行为。

在实施信息化以后，通过智能控制实现的刚性约束，促进了资金管理标准化程度的提高，改变了以往各分公司资金管理水平不均衡的现象。

财务系统与其他专业系统的横向关联：由于系统实现了信息资源共享，公司总部可直接查询到与某笔支付申请相关的结算单据、合同条款等信息，对任何有疑义的款项都可以及时进行解决处理。

同时，财务部门也可将与供应商的往来账目信息自动反馈给各专业系统，为各专业系统进行生产资源组织和业务管理提供服务。

3.项目现金流管理

财务系统与其他专业系统的横向关联：项目资金策划由财务部门根据生产系统的施工方案和商务系统的成本测算编制而成，并可及时根据施工方案和成本测算的变化对资金策划进行动态调整。

财务系统内部的纵向管理：设计了从项目资金策划——资金计划——资金支付——资金台账的层层关联，实现了对项目从开工到竣工结算的全过程现金流预算管理和动态监控。

① 项目开工45天内必须完成资金策划，才能进入到资金计划和资金支付程序，通过刚性约束来强力推动项目现金流预算管理。

② 根据资金支付记录自动生成项目资金台账，及时准确反映项目资金结余数据，并自动与资金策划结余进行对比考核，增强资金预算管理的力度，引导优化项目现金流质量。

③ 公司总部可实时动态监控到全公司所有项目的现金流状况，增强总部对分支机构的资源管控能力。

在实施信息化以前，公司总部对资金资源的掌控程度只能切入到分公司层面，而且选择的是考核资金存量和收取上交款这种较为粗放的管理模式，虽然利用这种方式公司总部已建立起了日均存量上亿元的现金池，但资金资源还有很大的管理空间。

在实施信息化以后，公司总部对资金资源的管理已深入至项目底层，并可通过资金系统与其他系统的横向关联，更准确地对分公司的资金状况进行考核评价。

4.应收账款管理

财务系统内部的纵向管理：设计从项目——区域分公司——公司的快速自动汇总，公司总部可及时动态掌握到所有项目的对外报量和实际收款情况，并可根据合同条款自动计算拖欠金额和拖欠天数，并对拖欠天数超过一周、两周、四周、八周的款项向不同层级的管理者进行自动预警，提升管理层的决策效率，防范资金回收风险。

财务系统与其他专业系统的横向关联：设计从商务系统的对外报量自动关联到财务系统的应收账款台账，与实际收款进行对比分析，同时，商务系统也可从财务系统的应收账款台账关联实际收款数据，辅助商务结算工作，增强系统的联动，提高工作效率。

财务核算模块

财务核算模块的主要功能是：建立与其他专业系统的横向关联，为财务收入成本核算提供有效支撑，提升财务核算数据的准确性。

① 生产系统完成施工策划和工作包的划分，商务系统完成成本测算，将项目收入成本毛利测算资料自动传递到财务核算模块，作为财务部门收入核算的起点。

② 商务系统根据施工过程中的图纸变更、方案调整、市场采购价格的波动，按月对收入成本测算数据进行调整，并自动传递到财务核算模块，使财务部门能及时进行毛利率的调整，更真实准确地反映项目盈利状况。

③ 商务系统和生产系统按月完成分包、材料、设备租赁等成本结算单据，并自动传递到财务核算模块，作为财务部门成本核算的依据。

目前，正在与软件公司研究数据接口方案，计划在2012年2月份实现与现行系统的数据关联，将本系统中的收入和成本确认单据自动传递到系统生成会计凭证。

从财务系统独立实施会计电算化到整个企业实现综合管理信息化的历程中，信息化对财务管理工作具有重要意义，特别是当信息化将财务活动与经营业务活动实现了无缝连接后，财务管理工作在企业管理中的核心作用得到了显现，财务管理的手段也更为丰富多样，财务资金管理工作必将为企业发展创造更多的价值。