浅谈高速公路建设中的资金监管

晏卫革

(邢台市交通运输局)

1 资金监管的必要性

(1)多年来的高速公路建设实践经验和教训表明，加强建设项目资金监管是很有必要的。以前，由于没有相应的监管制度约束，施工和监理单位往往要执行上级单位(公司)的有关规定和要求，在工程计量款中预提设备折旧费、材料摊销费、上缴利润和管理费、拆借资金等等，使得项目部本来就十分短缺工程资金变得更加捉襟见肘，有时会出现不能正常购进建筑材料、及时支付工人工资等现象，严重制约了工程的顺利进行，业主也无能为力，只能眼看着建设资金外流，工程进度和社会稳定不同程度地受到影响。

(2)在交通运输部颁发的最新《公路工程标准施工招标文件》(2009年版)中，工程资金监管作为新的重要内容正式写入《专用合同条款》，并将《工程资金监管协议》作为合同协议书的附件之一，使资金监管合法化、制度化和格式化，为业主行之有效地开展资金监管工作提供了合同及法律依据和保障。

2 资金监管的重要意义

(1)可保证资金使用安全，施工和监理单位需按照业主指定银行开户，并要求专户存储、专款专用，按照经业主审批的计划使用资金，由银行依据《资金监管协议》实施监督管理，提高了资金使用的安全性。

(2)可提高资金使用效益，禁止将资金用于与本项目无关的项目或挪作他用，明确不以预提折旧、利润、材料摊销、上缴上级单位管理费等任何理由转移、挪用、截留资金，将使资金专项用于本项目，必将提高资金的使用效益。

(3)可促进项目资金合理使用，有效打击遏制非法商业投机及商业贿赂行为。对资金使用计划进行审核，对资金用途进行监督，对银行转账和现金使用进行管控，必将促进工程建设资金合理合法地使用。

(4)施工和监理单位可以根据工程进度，合理安排使用工程款，按计划购买贮备工程材料、及时支付农民工工资和其他应付款项，增强了项目部资金使用的自主性、及时性、灵活性。

(5)加强资金监管，可促进项目建设，避免建设资金无故流失，对于确保工程项目建设进度、质量和安全等，无疑都具有重要意义。

3 资金监管的具体措施

(1)业主应以“指定开户、专户存储、专款专用、银行监督”为资金监管的基本原则。在签订合同时，即为施工和监理单位指定开户银行，开设银行结算账户，明确业主、施工和监理单位、指定开户银行的权利义务关系以及违约责任、争议处理方法等，规范三方行为，为资金监管更好地开展提供制度保障。

(2)制定详细可行的监管实施细则，要求各方必须高度重视资金监管工作，按照招标文件、合同协议书以及资金监管协议书的约定，严格执行资金监管程序和条款，确保项目建设资金使用安全，提高资金使用效率。

(3)根据资金监管协议约定，结合业主自身管理体制和模式，编制资金使用计划报表，做到合理实用、便于操作。鉴于工程费用包括人工费、材料费、机械费、管理费、利润和税金等内容，一般可将资金使用计划分为工程材料费用计划、机械设备费用计划、工程分包费用计划、劳务人工费用计划(农民工工资部分)和管理费用计划(含日常管理费、税金等)等五类表格。

(4)合理确定资金使用计划审批程序和周期，减少中间环节，提高审核效率。一般先由现场项目工程师初审，然后由工程、计划、财务等相关科室会审，最后由主管领导批复，审批周期要尽量缩短，以确保资金使用的及时性和有效性。

资金使用计划原则上每月末报下月的资金使用计划，也可根据不同的建设阶段，适当增加计划期数(每月2～3期)，保证资金正常周转。

(5)根据工作岗位特点，明确分工、细化责任。项目工程师是业主派出常驻施工现场处理日常事务的全权代表，对工程进度、现场管理等情况比较熟悉，可由其负责审查计划支付项目的真实性和准确性，审查所有资金使用是否都以真实的交易为基础，计划支付项目的数量、单价以及金额是否合理，是否属于本项目建设所必需的材料、机械设备及人工费用等支出。

工程、计划和财务等相关管理部门按照职责分工，审核各项支出费用的合理性和正确性，对照投标清单、施工设计图、变更图纸，结合工程实际进度，计算工、料、机的消耗数量及管理费、利润、税金所占比例，建立各合同段的资金使用台账，持续、清楚反映各单位资金的收支情况，从总额控制的角度审核资金使用计划，做到严格审查、控制资金流向和用途。

最后由主管领导审核、批复，方可使用资金。

(6)对于不同的计划付款项目，要求提供相关附件资料，包括材料采购合同、设备租赁合同、分包工程和劳务合同、工资发放表及发票等，以实事求是、严谨细致的工作态度，认真核对收款方单位名称、开户银行名称、账号、计划付款金额与累计已支付总额的等数据信息，判断与实际情况符合性，做到审批快捷及时，监管到位而不越位。

(7)为提高资金使用效率，应对突发事件，设置应急资金使用计划审批制度。在施工现场发生特殊的、不可预见的突发事件时，施工单位可办理应急资金使用申请，由现场项目工程师直接批复小额应急资金(可根据项目实际情况来设置最高审批限额，一般可控制在20～50万元)，先使用后备案，汇总列入下期计划中，确保不影响施工进度。

(8)要求监管银行专门成立工程资金管理服务小组，明确业务流程，提高工作效率，杜绝“压票”现象，按照业主核准的资金使用计划，为施工监理单位办理现金提取和转账业务，努力做到监督细致严格、服务热情周到、支付安全快速高效。对于超过资金使用计划外项目、用途和支付对象的用款，有权拒绝并及时向业主报告，及时采取相应措施。

(9)加强与监管银行的沟通、协调和联系，按要求时间周期(一般每10 d为一个周期)，及时反馈各合同段实际发生的资金支出情况，共同做好监管工作。如监管银行发生监管不力，违反规定办理资金支付业务，业主可采取合同和法律手段，追究监管银行的责任。

(10)参与资金监管的三方都应履行保密责任和义务，不得将其他两方的业务情况透露给三方以外的其他单位和个人。

4 结语

“十二五”期间我国高速公路建设发展速度明显加快，投资规模日益增大，如何切实做好资金监管工作，保证资金使用安全，保证工程建设顺利进行和社会安全与稳定，是业主单位面临的一个重要课题，必须要高度重视、强化措施、严谨细致、精心监管，确保工程建设资金高效运转，为工程建设带来生机和活力。