水利勘测设计单位的财务管理分析

王文荣

水利勘测设计单位的财务管理分析

王文荣

一、财务管理的作用

财务管理作为现代企业管理的核心，贯穿于企业生产经营活动的各个环节，财务管理水平的高低直接关系企业的生存与发展。现代企业经营的目的是追求利益的最大化，企业的所有经营活动都是围绕这一目标而展开的，而财务管理能够有效地控制成本、进行筹融资管理和资金风险控制，从而提高企业的经济效益。财务管理作为组织企业财务活动，处理企业财务关系的经济管理活动，对企业的生存和发展起着重要作用。

水利勘测设计单位是由事业性质单位改制成为科技型企业，在竞争激烈的市场经济体制下，水利勘测设计单位要发展和壮大也必须充分重视财务管理起到的关键作用。

二、勘测设计单位的财务管理现状分析

勘测设计单位的改企建制是产权制度的一项根本变革，其目的是建立产权清晰、权责明确、政企分开的现代企业制度，现代财务管理制度作为与之相配套的制度，其建立亦成为必然。通过改革，大部分企业改变了过去只重生产管理和技术研究，不重会计核算和财务管理的现象，财会人员的地位及其业务水平都有了相应的提高，财务管理在企业管理中的作用得到了进一步的体现。

但是同国内外的大型勘测设计单位相比，水利勘测设计单位尚未建立完整的现代企业财务管理制度，企业财务管理还存在一些问题：

（1）大部分的水利勘测设计单位把利润最大化作为企业财务管理的目标，使财务管理局限于成本的核算和管理以追逐利润，而忽视了企业未来的可持续发展，阻碍企业价值最大化的实现。

（2）财务管理的重点仍停留在记账、算账、报账等日常工作，过多强调服务职能，忽视了财务管理的战略导向职能。

（3）混淆了财务管理与会计核算的区别，没有建立一套健全的财务管理机制。缺乏对会计资料的加工处理和工程项目的财务分析，而且对项目的筹资、投资以及收益分配等财务管理的环节也不够重视。

（4）水利勘测设计单位注重对日常资金的管理，但是在资金管理方面未建立起成本观念，难以做到多渠道筹集资金，而且缺乏缩短资金周转时间和提高资金利用率的手段。

（5）企业缺乏高素质的财务管理人才等。

三、提高财务管理水平的建议

现代财务管理制度要求财务人员运用网络技术和信息集成方法，对企业的投资、筹资、资金运营和收益分配等重大财务活动进行科学的分析、预测和考核，实现企业物流、资金流、人才流的高度统一以及财务活动的实时管理。针对目前勘测设计单位在财务管理上存在的弊端或者缺陷，应当着重抓好如下四个方面的工作：

1.树立企业价值最大化的财务管理目标，转变财务管理观念

财务管理的总体目标是实现企业价值的最大化，是勘测设计单位财务管理工作的努力方向，同时也是评价设计单位的财务政策是否正确的有效标准。应当在总体目标的指引下，根据勘测设计单位发展战略目标的要求，提出切实可行的财务战略目标，并正确处理与企业战略管理、企业绩效评价等方面的关系。

积极转变财务管理观念，不能只把财务工作的职能停留在记账算账上，必须从财务会计向管理会计转变，财务工作的重心必须从过去的事前借款记账、事中算账催账、事后填表报账、年终决算封账等具体繁琐的会计实务逐步转到事前预测规划、事中监督控制、事后归档入账、年终总结提高的管理决策上来，把搞活经营管理作为财务工作的重点:（1）预测经济前景，依据财务有关信息对企业经营管理工作的发展趋势、状况进行预测，对成本支出依据历史支出数字结合年度计划，制定费用支出限额指标，下达到有关部门以指导经济管理活动；（2）参与经营决策，积极参与生产经营，为生产经营提供财务信息等；（3）强化会计监督，严肃财经纪律，设计单位应以提高效益为目标，以财务活动为内容，以规章制度为准绳，对已经或即将发生的经济业务的合理性、合法性、真实性进行专人检查，适时控制，以监督经济活动。

2.加强项目的成本管理，促使勘测设计单位的成本优化

水利勘测设计单位不同于一般的生产销售企业，其产品是以项目为单元提供的，主要包括图纸资料和文件等。由于技术含量比较高，其生产经营活动主要围绕工程项目进行，因此，成本的控制和管理也不同于一般的企业。成本费用的管理作为财务管理的核心，控制成本费用的支出对增强勘测设计产品的竞争能力，提高设计单位的经济效益具有十分重要意义。

项目部是勘测设计单位的成本核算中心，项目的设计成本是其主要成本，一般包括人力资源成本和非人工成本。其中，人力资源成本是设计人员和设计管理人员的工资、奖金和津贴等，非人工成本则包括各种材料费、文印费、检测费、

折旧费和差旅费等。由于勘测设计产品技术含量比较高，属于技术密集型产品，人力资源成本是产品成本的主要构成部分，非人工成本的比重则较少且相对固定。因此，控制人力资源成本是降低项目设计成本的有效途径。人力资源作为勘测设计单位的重要资源，在为单位创造经济效益的经营过程中占据着举足轻重的地位，如何调动人力资源的积极性又尽量降低人力资源的成本是单位迫切需要解决的问题。结合日常生产经营过程中的工作经验，通过合理调配工程技术人员数量，提高勘测设计工作效率，提高勘测设计质量，减少窝工、误工、返工损失和缩短项目周期等手段可以较好地实现项目成本的控制。此外，需加强项目的责任成本管理，通过全过程、全体员工和全时性的全方位成本管理理念，遵循“计划－实施－检查－改进”步骤，周而复始的动态循环成本管理过程来实现项目成本的管理，促使勘测设计单位的成本优化。

3.加强货币资金的管理，关注应收账款的妥善处理

勘测设计单位是知识密集型单位，人才投资和设计投资需要大量的资金投入，两项投资资金的保证就要求在财务管理上必须重视货币资金的管理。资金的筹集需要设计单位建立良好的融资渠道，协调好与银行的关系；在资金使用方面设计单位要有主有次，在抓住重点的同时照顾一般，如对一些重大的开支，要结合设计单位的总体规划制订用款计划，对一般正常性开支可采取定额指标分解的办法，最大限度地盘活各种沉淀资金，提高资金的利用率。目前，设计单位的资金收入主要有三个途径：一是工程项目委托时收取的定金及部分预收款项，但随着市场经济的发展，这种资金收入己逐步减少；二是按合同或按进度的设计工程结算款；三是设计单位开展多种经营，通过各种渠道取得的资金收入。财务部门应组织力量牢牢抓住设计收入和各种其他收入。但是由于勘测设计市场竞争激烈，设计单位一般采用赊销的方式承揽业务，导致应收工程款项的大量存在，阻碍设计单位的进一步发展，甚至危及设计单位的生存。因此，对于应收账款的管理是加强设计单位资金管理的一项重要内容。

4.发挥财务风险的防控

财务部门应积极参与到企业日常经营活动中，及时准确地防控财务风险。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此面临财务风险，企业要根据自身情况采取回避风险、控制风险、转移风险和分散风险等策略防范财务风险，这对于降低和化解财务风险、提高企业经济效益具有重要意义。水利勘测设计单位整体财务风险水平与企业发展期相适应，财务部门必须结合实际情况，采取适当的风险策略，将财务风险减小到最低，避免财务危机的产生，为企业创造最大的收益。

四、结论

综上所述，要做好水利勘察设计单位的财务管理，必须了解财务管理在企业管理中的作用，了解本行业和本单位的财务管理现状，找出差距，根据差距制订相应的措施。结合行业的状况，树立企业价值最大化的财务管理目标，转变财务管理观念，加强成本管理、资金管理和风险管理，将财务管理融入到企业管理中，才能最大限度地发挥财务管理的作用，促进水利勘察设计单位的顺利发展■

（作者单位：安徽水利勘测设计院勘测分院 233000）

（专栏编辑：顾 梅）