业财互融与推进专项预算协同管控

李学琴，汪争贤，何 旭

(国网安徽省电力公司 财务资产部，安徽 合肥 230022)

业财互融与推进专项预算协同管控

李学琴，汪争贤，何 旭

(国网安徽省电力公司 财务资产部，安徽 合肥 230022)

文章主要以省级电网企业项目预算为研究控制对象，以着力业务财务融合、强化价值管理为立足点，围绕“夯基础、抓过程、建模型、促应用”的工作主线，构建涵盖“基础管理”、“过程监控”、“模型分析”、“深化应用”4大模块，囊括机制、流程、界面、技术、分析、四维监控、业财应用等13项基本内容的项目预算执行监控体系，强化部门协同、推进业务链与价值链的“双链融合”，实现省级电网公司的项目管控集约精益。

业财互融;专项预算;协同管控

一、实施背景

电网企业如何有效融合业务预算与财务预算，如何保证项目预算执行刚性，如何推进项目预算进度，如何解决项目预算管控中的“踢皮球”问题等，面对困扰项目预算的重点和难点问题，我们紧扣价值链管理核心，以夯实基础打破壁垒为重点，借助信息化手段，扎实推进价值链与业务链高度融合。

二、主要内涵

项目预算是省级电网企业业务预算的最小颗粒单元。专项预算管控体系，主要是以着力业财融合、强化价值管理为立足点，围绕“夯基础、抓过程、建模型、促应用”的工作主线，诊断分析“价值链-业务链”融合关键点、深度挖掘数据分析工具的先进性，遵照“循序渐进、互为支撑、注重实效”的原则，构建涵盖基础管理、过程监控、模型分析、深化应用4大模块，囊括机制、流程、界面、技术、分析、四维监控、业财应用等13项基本内容的项目预算协同管控体系，结合实际提炼34项实施要点，治理管理短板、强化部门协同、研发智能分析、开展立体监控、促进深化应用、推进“双链融合”，实现公司系统项目管控从分散粗放向集约精益、从条块分割向全面统筹转变，支撑公司经营更加规范、电网发展更加健康有序。(见图1)

图1 基于业财融合的项目预算执行监控体系框架图

三、主要做法

(一)夯基础:管理消缺

梳理项目预算管理中的难点问题，从工作机制、组织界面、信息技术、基础数据四个方面，对项目预算管理的薄弱环节进行深入分析，拟定改进措施，夯实管理基础。

1.工作机制建设

一是建立财务会签制度，财务部门事前介入项目可研论证与审批，对项目的经济性与合规性进行审查。二是建立项目预安排制度，在第四季度提前对次年部分急需实施的基建、技改、大修项目进行预安排，缩短前置工作时间。三是建立计划制定申报制度，实施项目进度计划管理，编制分月执行计划进度，作为项目预算执行监督、考核的依据。四是建立通报反馈制度，横向通报各类预算执行进度，纵向通报各地区、各单位预算进度。五是建立定期分析及末位报告制度，业务部门按月开展项目预算进度分析，基层单位实行末位报告制度，执行进度落后单位向公司总部提交专题分析报告。

2.组织界面划分

(1)职责界面:理清各类型项目管理职责，确保每类项目与部门“点对点”对应。将专项预算执行划分为预算下达、招投标、组织实施、竣工决算4大阶段，细化梳理28个关键节点，理清关键节点的纵横衔接职责界面，固化系统流程，明确衔接时间点和协同要求。

(2)专业界面:横向上，明确11大类项目的划分界线和业务内容，根据项目归属类别和资金渠道开展储备工作，避免项目交叉重叠和资金重复占用(见图2)。纵向上，统一编码应用，深化预算的专业化管控，实现合并范围项目全覆盖。

图2 预算与综合计划专业职责分工界面

(3)层级界面:一是建立标准化流程，强化省级公司项目审核职能，取消基层单位项目创建入口(见图3)。二是规定各节点对应的单位层级，明确各层级项目管理职责权限。

图3 专项预算分层管控流程图

3.信息技术改进

一是配置项目创建校验功能，全面应用项目编码作为项目进入信息系统的“身份”验证依据(见图4)，以统一编码规范项目预算“两张皮”问题;二是利用SAP系统海量数据和逻辑，研究配置项目预算执行全过程跟踪功能，在广度上实现各类项目从启动到入账10个环节全覆盖;在深度上实现底层穿透，明细到单体项目，追溯到前端单据;在应用上实现实时、定点跟踪，快捷实用。

图4 项目编码管控流程

4.基础数据整合

一是建立项目台账，根据项目预算安排和计划下达情况，分类建立台账，包括项目名称、编码、预算金额、承担单位、开竣工时间和类型等。二是动态更新，根据项目计划调整情况，及时在台账中反映项目新增、取消和金额调整等情况，保持动态一致。三是跨平台数据整合，通过建立数据逻辑，整合主数据平台、财务管控、物资、ERP系统中分散项目信息，反映预算执行全过程。

(二)抓过程:四维监控

从综合到专业、由汇总到明细，按整体、专业、地域、单项四个维度对项目执行进行监控，层层递进，抽丝剥茧，深入挖掘进度滞后影响因素，提升专项预算执行的规范性、均衡性。见图5。

1.整体监控

图5 四维监控

一是进行计划比对，分析各月实际执行进度与计划进度、形象进度间的差异，评价项目计划安排科学性、合理性(见图6);二是进行项目类别比对，归纳不同专业项目执行特点，分析滞后专业不足，推广超前专业经验;三是进行横向比对，与其他网省公司业务执行情况进行比较，挖掘独特性和主观性因素，有针对性地学习系统内先进经验，取长补短。

图6 X月份各类进度对比分析图

2.地域监控

一是分地区监控项目预算整体进度。以市公司为核心，所属县公司为基础，对比分析各地区工作进展，强化市对县的分层管理;二是按单位监控分专业执行进度、关键节点进展，传导部门协作、细化项目管理要求。

3.专业监控

一是流程监控，对比采购申请、采购订单、收发货、服务确认、财务入账等关键环节的执行落差值，找出滞后环节，明确责任部门，有的放矢，推进预算执行。二是计划执行监控，比对计划进度，分析执行偏差，推动计划执行;比对形象进度，促进在途业务的及时结算，推动业务链与价值链有效融合;比对时间进度，展现业务活动时间规律，统筹平衡全年预算执行进度，提高预算执行均衡性。

4.项目监控

以项目编码为索引核心，围绕项目执行关键节点，有机整合项目相关各类信息，实现项目数据的逐层穿透，逐单追溯。一是监控项目前端业务信息，全面抓取项目采购申请、采购订单、物资收发货、服务确认等信息，排查项目前端各类原始单据，确保各项业务活动有单可查;二是监控项目执行状态，全程关注各个项目具体执行情况，重点监控每个项目在发布、创建、启动、实施、竣工、关闭等关键环节的执行情况及实施进度;三是监控项目结项闭环结果，重点关注项目完工决算及转资情况，统计竣工决算明细，关联资产卡片清单，落实项目执行闭环管理，实现从业务到财务、从项目到资产的数据贯通与联动。

(三)建模型:智能分析

利用Excel建立数据分析模型，通过Word建立文字分析模板，运用Xcelsius实现分析结果交互式动态展示，并构建三者之间的动态链接，建立“数据分析-文字报告-动态展示”有机结合的专项预算执行自动分析模型。

1.构筑分析模型

小任务的实施随课文讲解的进度进行，教师不会专门留出时间进行。如在进行课文导入时，领取了导入任务的两组学生分别进行展示，负责资料查询的两位学生分别将搜集好的钱学森和乔布斯的生平、成就、贡献等进行汇报，另一组同学分别提出一些与主题相关的问题并组织全班进行讨论，如他们是如何实现梦想的？经历了哪些困难？给我们带来哪些启发？

该模型由基础数据模块、数据分析模块、图表展示模块三项组成。一是基础数据模块，汇集全省所有项目从采购申请直至竣工决算各环节的数据;二是数据分析模块，统一数据时间、口径等，利用统计工具，建立分析表格，量化预算执行结果;三是图表展示模块，可视化各类项目预算执行情况。

模型包括八大类60张子表，从项目类型，业务环节，执行单位等维度展开统计分析。对数据进行批量计算、分层汇总、计算结果自动排序，按照执行结果建立优秀、良好、一般、预警四级预警规则，分别用绿、黄、红、黑四种颜色表示执行进度对应的预警状态，监控直观形象(见图7)。

图7 分级监控预警界面展示

2.定制分析报告

一是定制报告模板，分别从总体、专业和地域通报各环节的预算执行情况，全面报告各维度分析结果;二是关联数据链接，报告中涉及的所有业务数据、图表都建立与模型关联关系;三是实现一键式生成，月度根据模型动态分析数据，自动更新一键式报告。(见图8)

图8 Xcelsius后台数据与前台分析界面展示

3.数据交互透视图

利用Xcelsius(水晶易表)将静态模型数据转换成动态的交互透视图，将海量数据转化为直观、可动的图表、曲线、仪表盘，通过该界面阅读者可在自主选择单位、专业类别等进行动态展示;同时支持项目清单穿透、追踪数据构成明细，可嵌入Word、Excel、PPT中运行，也可独立作为Flash文件运行，大大提高了执行分析的阅读性和便携性。(见图9)

图9 分析报告模板及更新界面

(四)促应用:业财融合

一是源头管控，事前介入项目审核，利用编码严格控制项目入口，使财务规则渗透到业务管控中。二是项目跟踪，整合各类系统数据逻辑，全面掌握项目执行情况，跟踪项目进展，为项目执行提供数据支撑。三是资金安排，所有项目资金支出安排与现金流预算关联，作为资金收支平衡的编制基础，为每月融资安排提供依据。

2.业务应用

一是短板排查，业务部门对照“专项预算执行进度影响因素库”，排查项目执行滞后原因、业务与财务差异要素，弥补管理短板。二是进度推进，针对具体项目，分环节采取管控措施，推进形象进度与财务进度匹配，推动项目执行进度。三是项目优化，通过比对计划进度与预算进度的差异，为项目取消、增补、调整提供依据，动态调整项目轻重缓急顺序，优化资源配置。四是预算编调，根据项目预算执行分析，优化项目时序，平衡基层单位业务预算，支撑预算编制与调整。

四、具体案例

业务部门通过具体项目分析比对，找出预算进度与形象进度的两类差异，一是物资类差异，二是施工进度等非物资服务类差异，并就两类差异开展专题分析，根据分析结果，制定改进措施。(见图10)

图10 专题分析示例图

自8月份财务业务协同管控，按月分析进度、查找滞后原因，落实关键节点措施，农网工程执行进度大幅提升。(见图11)

图11 1～11月农网升级工程完成情况

五、总结

在项目预算管理中，通过加强业务与财务融合，强化了项目价值链管理，依托信息系统平台，构建了项目全覆盖、全过程的预算执行监控体系。推进业务链与价值链的“双链融合”，促进了专项预算规范性，提升了资源配置科学性，优化了专项预算执行均衡性，实现省级电网公司的项目管控集约精益。

［1］郑海英.上市公司内部控制环境研究［J］.会计研究:会计版，2010(12).

［2］陈宏红.财务管理信息化与财务内部控制研究［EB/OL］.［2009-12-20］.

http://www.shangxueba.com/lunwen/88360_1.html.

［3］王棣华，杜晋贤.浅析会计信息化与企业内部控制［J］.会计之友，2008(12上).

［4］张宏雷，李紫玥，袁文山.浅析企业管理信息化对财务内部控制的影响［J］.商场现代化，2008(2):45-47.

［责任编辑:朱子］

Integration of Business and Finance and Promoting Coordinated Control of Special Budget

LIXue-qin，WANG Zheng-xian，HE Xu
(Financial Asset Department，State Grid Anhui Electric Power Corporation，Hefei230022，China)

The paper mainly takes the provincial grid enterprise project budget as control and research object，takes focusing on the integration of business and finance，strengthening the valuemanagement as foothold，around the work mainline of″laying foundation，grasping process，building model，promoting application″，builds the project budget implementationmonitoring system，covering fourmodules of″basic management″，″process monitoring″，″model analysis″and″deepening application″，including thirteen basic contents such asmechanism，process，interface，technology，analysis，four dimensionsmonitoring，business and finance application and so on，to strengthen the department coordination and promote the″double chain integration″of business chain and value chain，then to realize the intensification and lean of project control in provincial power grid enterprises.

integration of business and finance;special budget;coordinated control

F275

A

1672-9706(2014)02-0054-07

2014-04-24

李学琴(1965-)，女，安徽霍邱人，硕士，注册会计师、国际注册内审师、高级国际财务管理师、高级会计师，国网安徽省电力公司财务资产部副主任，国家电网公司财务管理专家。

汪争贤(1977-)，男，安徽岳西人，硕士，注册会计师、高级会计师、高级国际财务管理师，国网安徽省电力公司财务资产部预算处长，国家电网公司财务专业领军人才。

何 旭(1984-)，男，安徽休宁人，硕士，会计师，国网安徽省电力公司财务资产部预算处主管。