银行系统财务风险问题研究

沈阳工学院 隋志纯

1 银行财务风险的概述

1.1 银行财务风险的概念

银行财务风险是指在银行经营活动中因为经济环境的不断变化以及自身经营的决策、决断等一系列不确定因素的影响所对银行环境的冲击以及对银行经济造成的不良影响。银行财务风险与实际企业经营中所面临的财务风险具有大致相同的共性特征，但同时因为银行业本身具有着与一般的企业不同的经营性，所表现出来的风险也有着与一般企业的不同。具体表现为：(1)银行财务风险的普遍性。(2)给行为主体带来损失。(3)银行财务风险扩散性。(4)银行财务风险不是银行危机。(5)银行财务风险的隐蔽性。(6)银行财务风险的自我增强性。

1.2 银行财务风险的分类

关于银行财务风险的分类，根据不同的标准可对银行风险进行多角度透视、多层次划分：(1)从银行财务风险本身的性质上划分，银行财务风险可分为静态风险和动态风险。(2)从银行财务风险产生的原因上划分，分为自然风险、社会风险。(3)从银行财务风险的主体构成上划分，可分为资产风险、负债风险和中间业务风险及外汇业务风险等。(4)从银行财务风险表现形态上划分，可分为有形风险和无形风险。(5)从银行财务风险的作用强度上划分，可分为高度风险、中度风险和低度风险。(6)从银行财务风险的赔偿对象上划分，可分为赔本风险、赔息风险和赔利风险。

2 银行系统财务风险存在的问题

2.1 存款业务下滑

(1)股市基金的影响。国家经济的增长与基金业在我国的发展，越来越多居民投资理财的意识增强，造成原来存放在银行的存款转移到基金、股票及其他存在风险但是收益却高于存放在银行所获得的收益的现象。

(2)城乡的一体化发展。随着经济的发展和城镇的建设，房地产业火热起来，城镇居民的工资和农民工收入的增加，有越来越多的居民选择入住城市，这样就会使银行存款迅速减少。

(3)存款业务单一。目前银行的存款业务基本没有新突破，活期储蓄、定期储蓄、协定存款、通知存款、零存整取、基金及理财产品。

(4)忽略大众现状。随着经济的发展，不少的银行发行了信用卡，但实质上使用信用卡的频率很低，因为他们都觉得手里持有现金再用透支的卡去消费，到了规定了期限还需要去还款，太麻烦了，所以不愿意使用信用卡。

2.2 盈利能力下降

银行是个大型运作的整体，经营环境以及国家的政策都会影响到银行的营运能力、盈利能力以及经济效益。本文从以下两个方面来分析造成盈利能力不足的原因：

(1)资产质量不佳。银行资产质量的优良劣汰，可以大致看出其经营状况是如何的。造成资产质量不足的主要原因是银行的大量坏账，银行的资产质量与其盈利能力有着密切的关系，所以一定要将发生坏账呆账的可能降到最低，并且要加强对资本的管理。

(2)营运效率低。通常来说，用管理费用比率来衡量银行的营运情况，这个比率越低，也就可以反映出银行在经营中花费的比率较低，这样就会使银行有较好的盈利能力。但是随着不同新兴业务的推出，在最初推广的时候会需要更多的人工费用及其他的管理费用，这样就会使管理费用率呈现较高的比值，如果就这种情况来说，银行的费用比率越高，更加彰显出银行的盈利能力的良好发展，但按照正常经营来说这个比率是越低越好的。

2.3 成本比例增长迅速

银行是一个本身就有着风险的机构，企业多拥有的高额存款都是存放到该机构，本身对银行来说就是高负债，而这些负债早晚一天要归还，也就会变成银行的成本。但是通常对银行来说，它所付出的成本大多数是巨额的贷款，而这些贷款是否归还，是否可以全部归还回来，就要看各企业与银行之间的信用如何，如果这些款项收不回来，这就加大了银行的成本。

2.4 操作风险难防范

操作风险与银行存在的信用风险以及市场风险是并列存在的，操作风险在于内部控制及公司治理机制的失效。这种失效包括因为失误、欺诈以及未能够及时地做出决策而使银行财务受到损失，或者是使得银行在其他方面受到损害，比如说银行的信誉、形象，银行操作员、信贷员以及其他工作人员没有按照规章制度从事了道德不允许或者是风险过高的业务。接下来，本文就仔细来分析操作风险产生的原因：(1)错误的操作风险管理理念；(2)事前防范不周；(3)对高层管理疏忽；(4)职责分散。

3 完善银行财务风险的具体措施

3.1 建立存款保险制度

从存款人与银行的契约关系来看，建立存款保险制度势在必行，存款契约对于存款人的约束要远远低于契约对于银行的法律约束，对于存款人而言并不具有强制性。银行应该就这个问题制定存款保险制度，面对客户的提前支取不应该仅仅是以舍弃部分利息为代价，而是应该以与滞纳金相反的思想约束客户，如果客户必须提前支取，那么就用应该按所提前的天数乘以存款的金额再乘以一定的比率来交取一定的费用，而这个比率应该由国家统一规定，因为这样才会降低银行的财务风险，也是对国民经济的保障。

3.2 提高运营系统质量

(1)加强银行资产的质量。提高资产质量首先要从银行的制度下手，逐步完善贷款损失准备的计提规则，这样才能够清晰地表明银行贷款的损失水平从而反映出银行贷款质量。

(2)控制贷款数量。在发放的时候一定要控制数量，并且对这些银行的信贷员要进行统一的培训，使得他们在整个培训的过程中能够熟练地掌握对贷款安全的判断。

(3)引入战略投资者。可以与国内经验丰富的银行，也可以与外资银行建立良好的关系。

(4)积极地转变观念。培养员工财务风险的意识，做好对财务风险的防范。

(5)银行规模的合理控制。适度的调整市场规模，按照具体的形式进行扩大，这样不断地充实银行的资本，逐步地扩大银行的规模，是保证银行可以稳定并且持续盈利的必要条件。

(6)加强常规业务管理。

(7)降低吸收存款成本。

3.3 更新观念，完善成本体系

(1)树立成本控制新观念。银行的员工既是成本控制的主体也是成本控制的客体，所以因为这个因素他们具有怎样的成本责任意识就直接会影响到成本控制的水平。

(2)建立成本责任体系。建立成本控制中心大多数是以银行行长为首，财务部门、信贷部门、稽核部门、资金组织部门、营业部门参与形成成本控制总体目标。

3.4 建立风险防范体系

(1)加强内部控制建设。无论是银行还是企业在其整体组织内部都有一个防范系统，那即是内部控制，只有内部稳定才能防范外部的危害，良好的内部控制制度可以严格的实施是银行财务风险管理体系的重要内容也是实质性战略。

(2)梳理银行的整体结构。设立专门的操作风险管理委员会，通过这个组织，来对银行的操作风险进行控制，以免给银行财务带来损失。

(3)选取恰当的操作风险计量方法。对于整体银行业来说，统一运用的标准法不仅克服了基本指标法的缺陷，还不像高级计量法那样苛刻，所以对银行来说也一样，随着经验的增长以及经营的时间来进行适当的调整，不断地与时俱进。

[1] 李新丹.现代西方金融体系内在风险性及其防范.2011.

[2] 张军.金融研究[M].复旦大学出版社,2011.

[3] 刘莹.商业银行不良货款管理的理论与实践.2011.

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