行政事业单位内部控制中存在的问题与对策分析



行政事业单位内部控制中存在的问题与对策分析

廊坊市公安交通警察支队贾金标

摘要:在我国经济不断发展的情况下，我国行政事业单位内部控制中存在的问题显得尤为突出，如何正确的建立与行政单位经营相适应的内控制度，是行政事业单位目前所面临的难题与挑战。本文就当下我国行政事业单位内控中存在的主要问题进行分析，然后阐述了建立内控制度的必要性，最后对解决这一问题提出相应的对策。

关键词:行政事业单位内部控制对策分析

在我国经济进入高速发展、经济体制不断完善的情况下，行政单位如何做好内部控制，如何确保单位中各类经济活动顺利的进行，如何给单位营造一个良好、干净的工作环境，是其工作运行中的当务之急。因此，正确把握行政事业单位内部控制中存在的问题并采取合适的对策予以解决显得尤为重要。

一、目前我国行政事业单位内控中的现状及主要问题

(一)徇私舞弊与贪污行贿在单位中仍时有发生

在我国大力推进反腐倡廉的情形下，行政事业单位内的各种舞弊行贿现象虽有所减少，但仍旧没有做到完全杜绝。然而，反腐倡廉是保证内控顺利进行的基础，想要从根本上使内部控制取得显著成效，就应该从改变员工的思想做起，尽最大的可能让“不想贪、没人贪”的思想刻记在每一个员工的脑海里。

(二)单位内控环境混乱，内控制度没有落到实处

目前，许多事业单位虽然实行了内部控制，但仅仅停留在文字上面，即只是“纸上谈兵”，并未真正落到实处。有些事业单位即使是“将文字变成了现实”，却没有覆盖到全部的工作人员或者所有的部门，部门之间存在着内控盲区，这样不仅使内部控制的实施变得举步维艰，更加加重了部门的日常基本工作的混乱程度，造成单位工作人员的内控意识淡薄。

由于长期没有明确的建立规范化、制度化的内控流程，所以在问题出现的时候，无法根据权威的标准有效的去及时解决。与此同时，管理层在内控上的认识达不到统一，思想与意见上存在较大的偏差，无法清楚意识到内控对行政事业单位的重要性，所以无法将内控的作用发挥到极致。这种种问题更加是阻碍了行政事业单位内部控制的有效推进。

二、行政事业单位加强与完善内部控制的必要性

(一)加强单位资金控制，保证单位财产的安全

资金与财产会在某种程度上影响单位的走向与发展，单位想要提高自身的工作效率同样离不开资金与财产的支持，而只有拥有一套相对完整有效的内部控制机制，才能使单位在资金运用的各个环节把好关，才能杜绝有心之人想利用各环节漏洞捞取个人好处的私心，才能尽可能的减少单位投资过程中的风险，才能保证行政事业单位财产的整体性。

(二)加快信息流动速度，保证信息的及时性和有效性

由于目前内部控制体制的不完整，信息在传递过程中往往出现延迟或是缺失的现象，而信息的延迟与缺失往往会造成行政单位的资金流失与亏损，在现如今信息传递如此迅速的情况下，内控制度不完整造成的信息延迟，务必会成为单位的一大弊病，也会给行政事业单位的未来发展带来不利影响。与此同时，一些有心之人也会利用信息传递过程中的漏洞，偷报、漏报、瞒报，为自己谋私。所以完善内控制度是完全有必要的。

(三)可以提高行政事业单位工作人员的职业修养和道德水平

在内控制度未完全建立与实施的情况下，部分工作人员难免会产生一定的懈怠感，少部分职业道德修养较低的人员，还会利用工作之余为自己谋私利，这个现象是行政事业单位高级管理人员极不希望发生也不希望看到的，然而，一个健全的内控机制却可以给工作人员一个工作行事的权威标准，使他们的一举一动都在制度的框架下进行，让他们没漏洞可钻，有制度可循。这样自然就可以在日常工作的一点一滴中，提高行政事业单位位工作人员的职业修养和道德水平。

三、完善内部控制机制的几点对策

(一)通过人员培训，提高人员的内控意识

行政事业单位应该根据上级下达的《行政事业单位内控规范（试行）》，向财政部门申请拨款，对单位内的工作人员按批次分部门与阶段，进行相应的培训，使他们对自身工作岗位的责任与重要性有进一步的了解与体会，掌握相对健全的内部控制的基础知识，养成良好的遵循内控的意识与习惯，让内部控制制度深入他们工作中的一举一动，使行政事业单位内形成“严格遵循内控制度”的积极风气，给单位从根本上注入“正能量”。

(二)对风险进行专业评估，建立相对严谨完整的内控制度

在建立内控制度之前，应该聘请专业的风险评估人员，对单位内的各种确定的、不确定的风险进行评估，找出行政事业单位内控中的不足和存在的困难，并制定相应的方案方针进行解决，力求将风险降到最低。在建立内部控制制度的过程中，应该找出原有内控制度中薄弱环节以及存在的缺陷，在新的内控制度建立之时，应该尽力避免。在制度建立之后，应该做好相应的宣传和教育，使制度深入人心，减少新制度成立时对行政事业单位内部造成的不适应或是混乱。相应的，职权部门应该做好意见的反馈工作，将内控制度在严谨标准化的同时，具有一定的人性化，因为这样可以大大提高新制度在工作人员中的适应度[4]。

(三)创立专门的财务审计部门

行政事业单位若是想给内控制度一片净土，就应该成立专门且专业的财务审计部门，此部门应该有其特有的独立性、直属性以及权威性，不应该受多个不专业的部门或人员干涉，因为这样会使财务审计部门内部变得混乱，然而，这个部门应该做到完全透明干净，做到笔笔账有据可查、有源可查。进入该部门的人员应该做好严密的入职前调查，确保在该部门工作的人员作风良好、品行高尚。

四、结束语

综上所述，想要使行政事业单位跟上时代发展的步伐，就需要改变单位内部的环境，想要改变行政事业单位的内部环境就需要进行内控制度的变革。而只有清楚地认识到目前行政事业单位内控中存在的问题，才能将变革中的“挡路石”各个击破。

参考文献：

[1]尹款梅.加强行政单位内部控制初探[J].当代经济,2006,(12):101-102

[2]刘树斌.浅谈行政单位财务内部控制实务[J].会计之友,2010,(36): 56

[3]魏长升,徐旦丹.行政单位财务风险存在性辨析[J].价值工程, 2011,30(23):114-115

[4]张建忠.行政单位内部控制体系的构建方法分析[J].经营者,2014, (11):43-43

[5]龙茜.浅析行政单位固定资产管理[J].中国经贸,2014,(10):278-279