太原市民营中小企业财务管理调研报告

摘 要：随着国家经济体制的逐步改革、社会的逐步发展，民营中小企业做出了不可忽视的贡献。然而，绝大多数民营中小企业财务管理问题成为其在发展过程中的绊脚石。本调研报告就太原市二十家民营中小企业作为考察点，从其回答的调查问卷及其统计结果揭示太原市民营中小企业在财务管理方面的现状，找出其财务管理工作方面存在的共性问题，并分析可能引起问题的原因，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴。

关键词：太原市；民营中小企业；财务管理

一、调查基本情况

1.调查背景与目的

在2014年世界经济复苏存在诸多不确定因素的情况下，我市民营中小企业发展面临的问题突出。本次调研首先根据本地民营中小企业的经营状况进行调查问卷，以发现其存在的财务管理问题，并对其问题进行分析，借鉴国内主流的关于中小企业发展的理论研究，为改善民营中小企业财务管理的现状，提高其财务管理水平，扫除民营中小企业发展的障碍，实现我市经济的长期增长。

2.调查范围介绍

此次调查针对太原市中小企业的企业财务管理现状，共调查企业20家，范围涉及太原市行业代表性较明显的零售业、餐饮业、建材业、批发业等。

3.调查问卷设计与分析

此次调查问卷分为三部分，分别针对企业的管理环境、财务人员和财务管理制度，共20题。发放问卷210份，调查结束后收回有效问卷170份。与此同时，访问企业财务人员50人。本次调查时间是在春节，收集的收据具有一定可信度。

4.被调查企业基本情况

在二十家民营中小企业中：设立独立的财务机构的10家，占调查户数的50%；会计、出纳岗位分设的5家，占调查用户的25%；财务会计人员中本科以上的不到50%，取得中级会计职称的财务人员占全部财务人员的5%，取得高级会计职称的只有1%，35周岁以下具有硕士以上学位的财务人员只有5%；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部控制制度的有1家；账物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的5%；进行财务预算的1家，占调查用户的5%；运用会计信息软件的有4家，占调查用户的20%；进行纳税筹划的1家，占调查用户的5%。

二、太原市民营中小企业财务管理中存在的问题及原因分析

1.太原市民营中小企业财务管理中存在的主要问题

从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观。由于企业财务主管对财务管理内容的模糊理解和界定，导致企业财务管理方面不完善。主要存在以下几个问题：

（1）营运资金管理问题

①存货管理问题。对于批发类、零售类、建材类等有存货的企业，对存货的控制和管理不是很理想，没有充分调动存货在资金运营过程中应有的作用，有些企业对买卖存货没有计划，以至于不能确保生产经营过程的持续性。

②企业资金管理体制不完善。调查的大部分企业使用粗放的资金管理制度，不能全面的统筹和管理资金的来源和使用。企业在增加库存的同时，不能兼顾资金占用，并且在对外投资建设时，不考虑资金成本，缺乏资金运营的基本策略。

（2）筹融资能力不强

目前大部分企业还是主要通过银行进行融资，而取得银行借款是很困难的。因为其自身局限，即资产实力不强，可作为担保物的资产不能完全满足银行条件，银行不愿意大额贷款给他们，对于迫切需要资金以求发展的他们造成了一大难题。

2.存在问题的主要原因分析

（1）外部原因

外部环境对企业的发展来说至关重要。外部环境因素包括国内外经济形势，通货膨胀、技术革新、以及宏观经济政策等。比如政府支持方面的原因，政府政策的倾向性给民营中小企业带来的影响主要有两个方面：一会影响一些地方性的融资，使其难以涉及民营中小企业；二是国家出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业，具体到融资领域，各种所有制形式的金融机构对民营中小企业都有融资服务的各项限制，从而降低了融资额度，限制了其融资范围，使企业在融资方面更加艰难。

（2）内部原因

①缺乏先进的管理理念

很多民营中小企业管理者就是其自身经营者，并且这些企业一般缺乏管理专业人员，财务管理观念淡薄，不重视财务管理，管理手段落后，没有在企业建立健全的规章制度。最重要的是没有科学管理理念的指导，会因为利润最大化的短期目光，缩减经营成本，造成企业管理方式老旧而懒于创新体制发展生产，一旦市场经济出现动荡，或是企业自身发生紧急危机，不规范的财务管理会给企业带来致命一击。

②财务管理人员素质较低

在调查的20家企业中财务人员的素质高低不一，但大多都在本科以下，从而业务水平受到一定制约。即使有本科以上的人员，但是由于部分人员缺乏实际工作经验，短期内不能符合目前企业的实际需要。要让他们担任财务管理的工作，还需要进一步培训。即便具有多年实际工作经验的会计，能够驾轻就熟的梳理具体性财务问题，但是由于缺乏现代化财务管理理念，科学而系统的财务管理思路与模式不能形成。

③财务管理制度不完善

对于大多数民营中小企业来说，财务管理存在诸多问题的根本原因是其典型的所有权与经营权的高度统一。企业内无法实现有效的约束机制，管理人员无法意识到制度的严肃性和强制性，尽管有财务制度，也不能有效执行。另外，大多民营中小企业忽视了财务管理制度对企业可持续发展的重要性，财务管理制度不健全甚至缺失的现象不在少数，而最严重的是资金运营过程中财务控制薄弱财务内部控制差，主要表现在对现金管理不严、应收账款周转缓慢、存货控制薄弱、重钱不重物等方面。

三、提高民营中小企业财务管理水平的若干对策

1.提高财务人员整体素质

民营中小企业管理者在聘用人员时要唯才是举，任人唯贤，学会适当放权，采用待遇留人，给予高端财务管理人员充分信任与职权；针对普通水平的财务人员，除了从外部引进之外还要注意内部培养，还可以聘请财务管理专家来企业实地讲学，针对企业财务管理中发生的实际问题，进行分析和解决，企业财务管理人员在此过程中得到解决同类问题的思路与方法、企业可进行财务业务培训与考核，定期召开一次财务专题的例会。

2.加强企业财务管理制度建设

民营中小企业必须结合自身的发展状况，更新经营管理理念，不断完善内部控制管理体系，弥补企业管理不足，来提高企业财务管理的质量。民营中小企业要建立和健全各项财务管理基础的工作体制，包括原始记录管理、计量验收制度、财产物资管理和清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和分析制度；建立和改善企业所需的各项财务管理制度，如资金管理制度，定额管理制度，财务预算制度等，对于资金管理体系，不仅要有合格的机构还需要明确划分职能，合理控制、计划和监督资金，将资金管理职责明确到个人。

3.改善民营中小企业信用制度建设

鉴于民营中小企业投融资难的困境，要从银行融资，必须加强信用制度建设。首先要加强信用意识，营造信用第一的管理理念。建立诚信教育制度，注重创新机制和人才培养，完善企业治理结构，规范企业的监督约束机制。决策机制以及绩效考核机制。其次建立统一的信用评价体系，而人才建设是其比不可少的因素，高素质的信用人才队伍建设是信用评价体系中的关键；政府要激励企业建设信用制度，建立激励机制。

4.要多角度考虑投融资方式

除了向银行进行融资，增强自身资信程度外，民营中小企业还可采取融资租赁方式、民间金融、应收账款抵押、内源性融资和政策性融资方式。融资租赁不需要进行相关的担保和抵押，因此会更加适合民营中小企业；应收账款抵押可以向银行借款，还可以向企业和个人借款，较为灵活；内源性融资可以依靠企业内部留存收益与计提折旧形成现金来源，以降低分红为手段没有减少企业的现金流也没有增加任何成本费用，提高了民营中小企业的竞争力；优惠的政策性融资可降低民营中小企业融资成本，为企业发展带来持续资金支持。

四、调研体会

财务管理问题是我国民营中小企业发展中普遍存在的问题，本次调研分别从财务管理环境，财务管理人员及其制度入手展开调查，并具体分析原因，提出改进建议以备民营中小企业采纳从而提高其财务管理水平。鉴于本人理论功底不够深，所以本次调研有不足之处不能更深层次挖掘私营中小企业财务管理的原因，有待于在以后的学习与工作中完善。

参考文献：

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[2]刘蕊.中小企业财务管理信息系统的设计与实现[D].厦门大学，2014.

[3]李婧垠.中小企业财务管理系统的设计与实现[D].厦门大学，2014.

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[5]马琳.中小企业财务管理能力评价体系研究[J].中国注册会计师，2015，01：105-108.

作者简介：许丽芸（1992- ），女，山西太原人，山西财经大学2014会计专业硕士研究生，研究方向：财务管理