用友自定义转账凭证在利润分配业务中的运用

张利芬，王世欢

（湖北工业大学工程技术学院，湖北武汉430073）



用友自定义转账凭证在利润分配业务中的运用

张利芬，王世欢

（湖北工业大学工程技术学院，湖北武汉430073）

摘要：企业年末有关利润分配业务的会计处理虽然每年只进行一次，其会计凭证手工编制起来比较麻烦，但该项经济业务的会计处理也有一定的规律。基于以上特点，结合财务软件期末业务自定义转账的功能，自然联想到用财务软件期末自动转账功能来实现其每年年末自动编制凭证的作用，所以为了让企业财务人员更好地处理年末利润分配业务，本文以一个具体的案例结合用友U8．72财务软件来说明其操作过程。

关键词：用友软件；利润分配业务；自定义转账

企业年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润或净亏损转入“利润分配-未分配利润”科目。同时，将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。虽然这种结转每年只进行一次，但其会计凭证手工编制起来比较麻烦，一是计算麻烦，二是会计分录多，容易错误。但该项经济业务的会计处理也有一定的规律：一是其编制的会计凭证日期相同即为每年年末；二是该凭证会计科目基本相同；三是其金额的计算公式相同。基于以上特点，结合财务软件期末业务自定义转账的功能，自然联想到用财务软件期末自动转账功能来实现其每年年末自动编制凭证的作用，所以为了让企业财务人员更好地处理年末利润分配业务，本文以一个具体的案例结合用友U8.72财务软件来说明其操作过程，希望能对大家提供一定帮助。

例1：某企业2013年本年利润为890224.10元，年末进行利润分配，按本年利润10%提取法定公积金，按本年利润5%提取任意公积金，按本年利润20%向投资者分配现金股利，用自动转账的功能进行年末利润的分配和结转工作并生成相应的凭证。

一、先进行本年利润分配

根据例1，进行本年利润分配时应编制的会计分录为：

借：利润分配/计提法定公积金89022.41

利润分配/计提任意公积金44511.21

利润分配/应付利润178044.83

贷：盈余公积133533.62

应付股利178044.83

在这里采用自定转账自动生成凭证，具体操作步骤如下。

图1　自定义转账设置图

图2　转账生成图

图3　转账凭证图

第一，设置自定义凭证选择总账/期末/转账定义/自定义结转，进入自定义结转设置窗口，点击增行，在第一行中，科目编码栏输入“410401计提法定公积金”，方向栏选择“借”，金额栏输入公式“FS（410404，月，贷）*0.1”，再增行，在第二行中，科目编码栏输入“410402计提任意公积金”，方向栏选择“借”，金额栏输入公式“FS（410404，月，贷）*0.05”，再增行，在第三行中，科目编码栏输入“410403应付利润”，方向栏选择“借”，金额栏输入公式“FS（410404，月，贷）*0.2”，再增行，在第四行中，科目编码栏输入“4101盈余公积”，方向栏选择“贷”，金额栏输入公式“FS（410404，月，贷）*0.15”，再增行，在第五行中，科目编码栏输入“2232”，方向栏选择“贷”，金额栏输入公式“FS（410404，月，贷）*0.2”，如图1所示。

第二，生成自定义凭证。自定义结转凭证只需要设置一次，设置好了后，以后每个月，只需要点转账生成即可。具体操作如下：进入总账/期末/转账生成，在结转月份中选择“2013年12月”，再点击“自定义转账”单选按钮，选择右边对话框中分配本年利润所在行，双击“是否结转”栏，在是否结转栏出现“Y”标志，如图2所示，再单击“是”按钮，即可生成相应凭证，如图3所示。

注意：生成凭证之前，一定要把本年利润结转到利润分配-未分配利润中，并将其生成凭证审核记账，否则会出现错误。

图4　自定义转账设置图

图5　转账生成图

图6　转账凭证图

二、再进行利润分配的结转

根据例1，进行利润分配的结转时应编制的会计分录为：

借：利润分配/未分配利润311578.45

贷：利润分配/计提法定公积金89022.41

利润分配/计提任意公积金44511.21

利润分配/应付利润178044.83

在这里采用自定转账自动生成凭证，具体操作步骤如下。

第一，设置自定义凭证。选择总账/期末/转账定义/自定义结转，进入自定义结转设置窗口，再点击增行，在第一行中，科目编码栏输入“410404未分配利润”，方向栏选择“借”，金额栏输入公式“JG（），再增行，在第二行中，科目编码栏输入“410401计提法定公积金”，方向栏选择“贷”，金额栏输入公式“FS（410401，月，借）”，再增行，在第三行中，科目编码栏输入“410402提取任意公积金”，方向栏选择“贷”，金额栏输入公式“FS（410402，月，贷）”，再增行，在第四行中，科目编码栏输入“410403应付利润”，方向栏选择“贷”，金额栏输入公式“FS（410403，月，借）”，如图4所示。

第二，生成自定义凭证。进入总账/期末/转账生成，在结转月份中选择“2013年12月”，再点击“自定义转账”单选按钮，选择右边对话框中结转本年利润所在行，双击“是否结转”栏，在是否结转栏出现“Y”标志，如图5所示，再单击“是”按钮，即可生成相应凭证，如图6所示。

注意：生成凭证之前，一定要把进行利润分配的凭证审核记账，否则会出现错误。

（备注：4101为盈余公积科目代码，410401为利润分配-计提法定公积金科目代码，410402为利润分配-计提任意公积金科目代码，410403为利润分配-应付利润科目代码，410404为利润分配-未分配利润科目代码。JG（）表示取对方科目计算结果函数，功能取对方某个科目或所有科目数据之和。FS（）表示借（贷）方发生额函数，功能取某科目结转月份的借（贷）方发生额。）

参考文献

[1]王珠强：会计电算化与ERP应用研究——用友U8．72[M]．北京：人民邮电出版社，2013．

[2]王忠孝：会计电算化[M]．北京：中国财政经济出版社，2013．

[3]刘洋：会计电算化实务——用友ERP-U8（V8．72）[M]．北京：电子工业出版社，2014．

[4]李宏伟：会计电算化——用友ERP-U8[M]．北京：电子工业出版社，2012．

[5]孙伟力：会计电算化——用友ERP-U8（V8．72）[M]．北京：电子工业出版社，2013

[6]张新华：会计电算化[M]．北京：清华大学出版社，2009．

[7]武新华：会计电算化系统实务操作教程[M]．北京：机械工业出版社，2008．

[8]陈福军：会计信息系统实务教程[M]．北京：清华大学出版社，2008．

（责任编辑：胡冬梅）