国有企业长效防治“小金库”的三剂药方

【摘要】党的十八大以来，党中央、国务院高度重视“小金库”问题，把整治“小金库”问题作为落实全面从严治党的重要举措。本文结合实际，提出从宣传教育、营造廉政文化，制度创新、完善法制，健全监督机制、提高反腐能力三方面，来探讨构建长效防治“小金库”的制度机制。

【关键词】小金库  廉政文化  监督机制

随着改革开放和社会主义市场经济体制改革的不断深入，一些国有企业的领导和工作人员，为了个人和小团体的利益，不顾国家法律法规和相关文件的三令五申，采取截留各种经营收入，虚列支出，公款私存，虚报冒领，违规处置国有资产等手段私设“小金库”，使其成为个人请客送礼，挥霍浪费，以致贪污、行贿的“保险柜”。“小金库”的设立不仅肢解了企业正常运营资金，造成体外循环，更成为了滋生腐败的温床。党的十八大以来，党中央、国务院高度重视“小金库”问题，把整治“小金库”问题作为落实全面从严治党的重要举措，以加强作风建设为目的，在《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党问责条例》和《中国共产党纪律处分条例》中作出明确纪律规定。作者认为，建立防止“小金库”的长效机制是国有企业进一步强化“党管企业”的重要抓手，必须做到对症下药，标本兼治。

一、加强宣传教育，营造廉政文化

一是采取领导讲学、专家辅导、体会交流等多种方式，让干部员工尤其是领导干部认识到“小金库”的危害，增强大家的遵纪守法意识，克服侥幸心理，自觉抵制“小金库”;二是要以全国深入开展整治“小金库”工作为契机，组织干部员工学习中央和地方治理“小金库”的相关文件，对其进行科学发展观、正确世界观和价值观的再教育，牢固树立立党为公，执政为民的思想，正确处理好国家、集体和个人之间的利益关系，自觉抵御拜金主义、享乐主义，努力营造廉洁自律的企业文化。

二、推进制度革新，完善法治基础

（一）落实领导负责制

一是在建立集团一把手负责制的基础上进一步明确其他领导班子成员的工作责任，并将“小金库”的防治情况与企业领导当年的绩效年薪挂钩;二是对防治“小金库”的信息实行公开制，让普通员工直接参与企业内部问责过程之中，通过问责质询，制约相关企业和个人的违法行为;三是实行集团本部和所属企业分级负责、各有关职能部门分口把关的工作机制，一级抓一级，一级对一级负责;四是要强化企业负责人的内控和责任意识，科学设置岗位职责、明确岗位权限，建立谁使用、谁管理、谁负责的责任机制。

（二）完善财务制度体系

1.执行预算管理制度。一是要明确集团预算管理的原则，做到“量入为出，基本平衡;目标控制，分级实施;权责明确，严格管理;注重效益，防范风险”;二是要切实加强预算编制管理，集团本部和所属企业要增强预算编制的真实性、准确性，提高企业预算到位率，严格按照规定程序办理调整预算工作，强化日常经营和重大建设投资项目预算执行力度;三是要高度重视预算执行管理工作，集团各部门和所属企业要充分认识到预算执行管理工作的重要性，加强协调配合，建立企业责任制度，增强预算指导经营的意识，强化预算执行的严肃性。

2.规范财务管理制度。一是要严格执行国家有关的会计制度和财务管理制度;二是要建立健全集团财务管理的各种规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映和分析财务预算的执行情况，监督检查集团财务纪律;三是要求所属企业只设立一套账，并按月据实向集团计划财务部报送会计报表，提高集团整体会计信息质量;四是财务工作人员要切实履行对本企业实行会计监督的职责，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不完整、不准确的原始凭证予以退回，对账簿记录与实物款项不符的应及时向集团主要领导或财务负责人报告;五是实行定点办会、定点接待，规范非在编雇用人员管理，对车辆实行核编控编、定点加油、定点维修、定点保险等;六是严禁上级单位到下属单位报销支出，严禁下属单位以任何名义给上级单位领导、职工发放津贴、补贴。

3.实行财务委派制度。对集团所属企业委派财务总监和会计机构负责人，并根据所在企业的实际情况对委派人员进行统一管理，并根据工作业绩和成效考核发放薪酬，使委派人员的人事权、经济权完全控制在集团总部，独立于所在企业，可以直接有效的防止“小金库”在所属企业的存在。

4.加强资金集中管理。一是通过成立财务公司和资金结算中心的管理模式，严格实行集团内部收支两条线，对资金实行最大限度的集中管理;二是严格执行开户审批制，控制所属企业在银行的开户数量，实时监控所属企业账户动态。

（三）健全国有资产管理制度

对国有资产实行动态管理，就是要对企业内部上至大型机械设备，下至办公用品进行详细的普查和登记，并利用相关软件系统对企业国有资产的形成、使用和处置等不同环节进行监控，切断“小金库”可能产生的来源。

（四）制定企业内部“小金库”问题处理办法

企业应根据中央和地方各级主管部门对清查“小金库”的相关文件精神，结合自身实际情况，制定企业内部设立和使用“小金库”问题处理办法，明确权责和处罚依据。

（五）实行职务消费制改革

一是明确界定职务消费的范围，要按照企业领导公务、职务的需要，使消费主体具体化，严格划定职务消费范围，结合企业各部门预算将消费支出具体到人和事;二是科学合理地制定消费标准，消费标准应与企业经营和管理层次挂钩，既要保证企业领导正常的职务消费和业务接待经费，也要做到不浪费国家的一分钱。

三、健全监督机制，提高防腐能力

（一）推行自我监督，鼓励自查自纠

企业集团应要求各部门和所属企业定期开展“小金库”清查工作，鼓励各部门和成员企业自己发现问题，提前处理问题，将私设“小金库”的可能性降到最低。

（二）定期审计，预防为先

企业集团要定期组织内审部门或聘请外部审计机构对各部门和所属企业进行“小金库”清查，防患于未然。

（三）组织内审培训，提高从业素质

企业要对内审人员进行定期或不定期的业务技能培训，探索检查“小金库”的技巧和方法，提高内审部门队伍素质，增强查治“小金库”的能力。

（四）建立举报奖励机制，形成监管合力

一是要设立企业内部“小金库”举报箱和举报电话，鼓励员工参与到“小金库”的预防和治理中来，在对举报人身份进行严格保密的情况下给予其精神上或物质上的奖励;二是要重视社会监督和舆论监督，完善企业外部监督机制，形成内外结合的监管合力。

参考文献

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[2]杨彬.行政事业单位存在“小金库”的成因与对策[J].《财经界》，2013.

[3]王展.关于机关事业单位小金库问题的几点思考.《大庆社会科学》，2011.

[4]张莹.论行政事业单位“小金库”的形成及其审计策略.《经济参考研究》，2009.

作者简介：李笑非（1987-），男，汉族，硕士，云南省滇中产业发展集团有限责任公司计划财务部部长、云南滇中创业投资有限公司总经理，研究方向：公司治理。