关于防范资金清算业务操作风险的几点建议

岳晓蕾

山东东明农村商业银行股份有限公司

关于防范资金清算业务操作风险的几点建议

岳晓蕾

山东东明农村商业银行股份有限公司

由于管理部门增加了资金的清算工作，一方面可以提高资金的清算效率，可是同时也给资金清算带来了巨大的风险，导致资金安全隐患产生，对资金安全造成了很大的影响。资金清算风险主要指的是在进行资金清算中，资金可能存在各种风险。部分在国家资金预算、收纳、退付、分配中起着重要的监督和管理职责，而这些工作都是通过清算业务来完成的，所以加强对资金清算风险的控制，能提高人员的风险防范意识，消除资金安全风险，保证资金的安全运转。

资金清算；操作风险；控制

资金清算包含了核心系统﹑银联﹑网银﹑手机银行以及大小额支付系统﹑农信银系统等联行系统的业务，可以说是占据了会计管理工作很大部分的内容。同时，随之而来的资金清算业务操作风险日趋增大。资金清算业务的操作风险包含的范围非常广泛，渗透业务的每一个环节，覆盖到每一个员工。由于内控薄弱﹑制度执行力不强，违反规章制度造成业务失败﹑资金损失的情况时有发生，因此，强化风险意识，采取切实有效的防范对策，最大限度地化解资金清算业务操作风险，促进资金清算业务稳健发展已成为银行会计管理中一个十分重要的内容。

1 资金清算业务操作风险的特点

商业银行的业务模式决定了资金清算业务是商业银行的基础工作，商业银行的所有经营活动，如产品与服务﹑业务的拓展以及资金和资本运作，离开了资金清算业务都无法实现，巨量的业务操作﹑大额的资金流量和繁复的资金往来，都会造成这样或那样流程或操作上的问题，从而形成操作风险。不仅会造成业务难以为继，甚至会波及整个经营工作。资金清算业务涵盖窗口柜员﹑部门主管等银行的各个层次；频率高，范围广，说明了操作风险防范的广泛性﹑复杂性。

2 资金清算存在的问题

第一，业务系统分散，整体风险防控难度大。由于银行现阶段是以县级法人组织为主体的金融机构，虽然初步实现了以省为单位的业务系统，全国仍缺乏一个统一的现代化业务平台，各省银行业务系统都自成体系，资金清算环节较多，数据需要通过多家联社的设备进行传递，如果数据传输失败或设备故障等原因容易导致业务清算失败。

第二，业务系统的防范水平有待提高。尽管计算机联网技术给银行资金清算业务带来了便利，但是计算机联网技术自身就存在技术风险，如果没有严密的防范机制或防范措施不到位，给银行资金清算业务也会带来风险。虽然各省银行在业务系统研发上投人很大，但现在仍然处于各自为战﹑重复投人﹑照猫画虎的阶段，资金清算业务风险防控的整体水平同国有商业银行相比存在着较大的差距。

第三，服务对象和地区发展欠发达造成的资金清算业务风险。银行不同于国家商业银行，它的对象主要是广大的农村以及农民，而农村地区由于信息不流畅﹑基础设施不健全，资金清算业务很容易受到区域﹑信息﹑对象的限制，造成账户的分散和资金支付数据不集中，降低了银行的资金清算效率，增加了资金清算业务风险防控难度。

3 防范资金清算业务的操作风险

3.1 加强制度建设，有效防范风险

1.完善法律制度，加强监督力度

利用法律制度形式对的职能和职责进一步明确。在以往的职能及职责中，虽然采用法律法规进行管理，但是经济性质较强，法律性质较弱，导致职责无法有效实施，导致风的增加。所以要加强对资金清算制度的管理，完善法律制度，加强监督制度③。制定有效的法律体制，与财税体制相结合，明确的财政收支审查能力，保证资金安全。

2.改善内部制度，明确人员职责

制定完善的内部控制制度，并保证内部制度的有效性﹑全面性及监督性等，将资金清算风险控制在内部管理工作中，避免制度形式化现象的产生。加强内部管理，让内部人员在进行资金清算业务时，要遵守管理的条例，并严格执行。例如运行管理中的账户挂冲﹑库款上解﹑税收﹑票券出入﹑行库往来﹑内部往来及支付系统等业务，必须实行两人经办﹑换人审核的监督方法，防止资金清算风险出现。资金清算的所有业务必须进行严格的财务审核，清算业务的印﹑押﹑证要实行独立分管的方法，并规范业务操作制度，保证资金清算业务的顺利进行。

3.2 加强员工业务培训力度，提高员工业务素质

在银行日常经营活动中，员工是基本的因素之一，要防范资金清算操作风险，必须要重点加强员工的业务培训。一是采取老师授课﹑自学﹑强制训练﹑业务知识竞赛等多种方式，把员工的学习成绩与日常工资考核挂钩。在提高员工的知识技能的同时提高风险控制能力和业务水平。二是同时加强对审计人员和事后监督人员的培训，努力提高审计人员的业务稽核水平，及时发现问题并对所发现问题予以解决。三是要加强对员工的资金清算业务基础知识和基本技能的教育，采用“走出去﹑引进来”等多种形式，有针对性的资金清算业务培训，使之熟练地掌握各项资金清算业务技能，熟练掌握岗位业务要求﹑相关规章制度和业务操作流程，严格按照各项规章制度要求办理资金清算业务，在业务的一线把资金清算业务操作风险扼杀在萌芽状态。

3.3 完善网络系统，减少网络安全风险

随着计算机网络技术的不断发展和进步，为清算业务系统提供重要的技术支持，但网络系统存在的安全隐患，却给资金安全带来了巨大的风险。完善网络系统，保证网络系统安全，减少资金风险。①预警系统。在清算业务系统中增加恶意识别口令，提高系统预警功能。②加密措施。对清算系统进行有效管理，在数据传输中实行加密设置，避免黑客﹑病毒对数据的破坏。③访问权限。在清算系统中设置访问权限，提高资金清算系统的安全性，减少清算业务风险。

总之，随着财政体制改革的加深﹑资金清算业务的增加，使得资金清算面临着很多的风险，严重影响着资金安全。为了保证资金的安全运转，需对资金清算业务风险进行有效控制，加强制度建设，加大监督力度，提高人员素质﹑保障系统安全等，降低资金清算风险。

[1] 邹梅群，夏靖.国库资金清算业务的风险及防范[J].上海金融，2005，(10)：57-59.

[2] 赵付玲，梁国锋.国库资金清算业务中的风险点与防范措施[J].济南金融，2005，(08)：29-30.

[3] 苏宏.资金清算系统的设计与实现[D].南京理工大学，2005.